Dôsledky a podmienky neplatenia poistného na sociálne poistenie

Neplatenie poistného na sociálne poistenie môže mať vážne dôsledky pre jednotlivcov aj pre konateľov spoločností. Tento článok sa zaoberá podmienkami, za ktorých môže neplatenie poistného viesť k trestnému stíhaniu a aké sú možnosti riešenia takejto situácie.

Úvod do sociálneho poistenia

Sociálne poistenie je systém, ktorý zabezpečuje príjem a služby pre občanov v prípade choroby, materstva, invalidity, staroby alebo straty zamestnania. Financuje sa z povinných príspevkov, ktoré platia zamestnanci, zamestnávatelia a samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). Neplatenie týchto príspevkov môže mať závažné právne a finančné dôsledky. Sociálne poistenie na Slovensku upravuje predpis č. 461/2003 Z. z. Zákon o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov.

Trestnoprávne aspekty neplatenia poistného

Podľa § 278 Trestného zákona, neplatenie splatnej dane, poistného na sociálne poistenie, verejné zdravotné poistenie alebo príspevku na starobné dôchodkové sporenie vo väčšom rozsahu, môže byť potrestané odňatím slobody až na tri roky. Pre naplnenie znaku skutkovej podstaty sa vyžaduje výška dlžnej čiastky aspoň 2 660,- €.

Kedy hrozí trestné stíhanie?

Trestné stíhanie hrozí, ak dlžná suma presiahne určitú hranicu stanovenú zákonom. Podľa § 125 ods. 1 Trestného zákona, škoda malá prevyšuje sumu 700 eur, škoda väčšia prevyšuje sumu 20 000 eur, značná škoda prevyšuje sumu 250 000 eur a škoda veľkého rozsahu prevyšuje sumu 650 000 eur. Ak dlh na sociálnom poistení presiahne 2 660 eur, môže byť konateľ s.r.o. trestne stíhaný podľa § 278 ods. 1 Trestného zákona.

Účinná ľútosť ako možnosť zániku trestnosti

Trestnosť činu môže zaniknúť z dôvodu účinnej ľútosti podľa § 86 ods. 1 písm. a) Trestného zákona, ak dlžník dobrovoľne zaplatí dlžnú sumu predtým, ako sa o jeho konaní dozvie polícia alebo prokurátor.

Prečítajte si tiež: Vaše práva pri premlčaní nároku na vrátenie invalidného dôchodku

Dlh na sociálnom poistení a konateľ s.r.o.

Konateľ s.r.o. môže ísť do väzenia za neodvedenie poistného, ak dlžná suma presiahne 2 660 eur. Skutočnosť, že ide o konateľa s.r.o., na tomto prípade nič nemení. Aj v prípade dlhu vo výške 2 029 eur by sa mohlo jednať o trestný čin neodvedenia dane a poistného podľa § 277, ktorý už počíta s malým rozsahom, a teda sumou prevyšujúcou 266 eur.

Premlčanie pohľadávok zo sociálneho poistenia

V súvislosti s poistným na sociálne poistenie treba rozlišovať medzi právom predpísať poistné a právom vymáhať poistné.

Premlčanie práva predpísať poistné

Právo predpísať poistné sa vo väčšine prípadov premlčí za 10 rokov odo dňa jeho splatnosti. Toto pravidlo má však svoje výnimky. Právo na predpísanie poistného sa nepremlčuje, ak ste si voči Sociálnej poisťovni (resp. jej príslušnej pobočke) nesplnili niektoré dôležité povinnosti, ako napríklad:

• Neoznámenie niektorých vašich príjmov.
• Neoznámenie určitých skutočností rozhodujúcich pre vznik a zánik povinného nemocenského a dôchodkového poistenia.
• Nesplnenie prihlasovacích povinností týkajúcich sa zamestnancov.

V súdnej praxi bolo upresnené, že rozhodnutie o predpísaní poistného nepostačí v desaťročnej premlčacej lehote len vydať. Ak chce Sociálna poisťovňa zabrániť premlčaniu, musí rozhodnutie v rámci stanovenej premlčacej doby zároveň nadobudnúť aj právoplatnosť.

Premlčanie práva vymáhať poistné

Právo vymáhať poistné sa premlčí za 6 rokov odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia, ktorým sa predpísalo.

Prečítajte si tiež: Všetko o premlčaní nároku na náhradu škody

Čo treba urobiť, aby účinky premlčania reálne nastali

Dlhy zo sociálneho poistenia však majú špecifickú povahu - ide o pohľadávky, ktoré vznikli z verejnoprávneho vzťahu. Práve z tohto dôvodu judikatúra vyložila, že hoci zákon o sociálnom poistení používa termín „premlčanie“, treba ho chápať skôr ako „preklúziu“ - čiže zánik práva uplynutím času, na ktorý má orgán prihliadať sám z úradnej povinnosti a bez osobitnej námietky. Znamená to teda, že poisťovňa voči vám po uplynutí premlčacej doby vôbec nemôže nárok uplatňovať, a to ani vtedy, ak z akéhokoľvek dôvodu nevznesiete námietku premlčania. Napriek tomu, že judikatúra Najvyššieho súdu SR vykazuje trend posudzovať premlčanie dlhov zo sociálneho poistenia v prospech dlžníkov, nemusí byť ešte definitívne ustálená; v minulosti napríklad nutnosť vznesenia námietky premlčania zdôraznil Krajský súd Bratislava. Dodajme, že Sociálna poisťovňa na základe právoplatného rozhodnutia o uznaní námietky premlčania pohľadávku odpíše. S odpísaním pohľadávky spája zákon o sociálnom poistení jej zánik.

Dlhy zo zdravotného poistenia

Aj pri zdravotnom poistení treba rozlišovať viacero režimov premlčania v závislosti od toho, či sa uplatňuje nárok pred vydaním rozhodnutia, ktorým je dlh vymeraný alebo po jeho právoplatnosti.

Právo zdravotnej poisťovne uplatniť si:

• Nárok na preddavok na poistné sa premlčí uplynutím piatich rokov odo dňa jeho splatnosti.
• Nárok na nedoplatok na poistnom sa premlčí uplynutím piatich rokov od prvého dňa kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, v ktorom sa malo vykonať ročné zúčtovanie poistného.

Vyššie uvedený režim premlčania sa použije aj pre uplatnenie nárokov na úroky z omeškania. Opäť platí, že premlčacia doba sa vám môže predĺžiť, ak si nesplníte niektoré dôležité povinnosti aktuálne špecifikované v ustanovení § 21 ods. 4 zákona o zdravotnom poistení. Dôležité je dodržať napríklad povinnosť podania prihlášky na verejné zdravotné poistenie a oznamovacie povinnosti súvisiace so vznikom a zánikom a určením sadzby poistného. Ak tieto povinnosti nie sú splnené, premlčí sa právo zdravotnej poisťovne uplatniť si nárok na predpísanie poistného a úroku z omeškania uplynutím piatich rokov odo dňa dodatočného splnenia oznamovacej povinnosti, najneskôr však uplynutím desiatich rokov odo dňa splatnosti poistného.

Právo poisťovne vymáhať poistné a úrok z omeškania

Právo poisťovne vymáhať poistné a úrok z omeškania sa premlčí uplynutím troch rokov odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia o uložení povinnosti na ich zaplatenie.

Právo vymáhať poistné rôzne súdy vykladajú inak

V neposlednom rade sa treba pristaviť aj pri tom, ako vlastne vykladať zákonný pojem „právo vymáhať poistné“. V judikatúre slovenských súdov je možné nájsť nasledujúce protichodné interpretácie:

Prečítajte si tiež: Premlčanie regresného nároku

1. Právo vymáhať poistné treba chápať ako právo iniciovať vykonanie exekúcie, ak pohľadávka nebola uhradená a poistné bolo právoplatne predpísané. Zjednodušene povedané to teda značí, že poisťovňa musí začať exekvovať pohľadávku do uplynutia premlčacej doby; ak už exekúcia pred uplynutím premlčacej doby začala, nepovedie námietka premlčania k jej ukončeniu. Táto názorová vetva sa javí ako väčšinová.
2. Právo vymáhať poistné spočíva v práve ho reálne exekvovať. Pokiaľ teda uplynie zákonom stanovená premlčacia doba a dlžník vznesie námietku premlčania, má táto námietka za následok aj koniec už začatého exekučného vymáhania.

Praktické rady a odporúčania

Čo robiť, ak máte dlh na sociálnom poistení?

1. Kontaktujte Sociálnu poisťovňu: Dohodnite si splátkový kalendár.
2. Využite inštitút účinnej ľútosti: Ak ste boli trestne stíhaný, môžete využiť inštitút účinnej ľútosti a požiadať o zánik trestnosti.
3. Overte si premlčanie: Zistite, či sa na váš dlh nevzťahuje premlčacia doba.
4. Námietka premlčania: Ak je dlh premlčaný, vznesiete námietku premlčania.
5. Obráťte sa na odborníka: V prípade potreby sa poraďte s advokátom.

Príklad z praxe

SZČO mal dlh na sociálnom poistení vo výške 3 395 €. Sociálna poisťovňa podala podnet na políciu za prečin neplatenia dane a poistného podľa § 278 ods. 1. Po predvolaní a vypočutí sa SZČO dohodol so Sociálnou poisťovňou na splátkovom kalendári. Napriek tomu bol samosudcom odsúdený na trest odňatia slobody v trvaní osem mesiacov, ktorý bol podmienečne odložený na dobu 18 mesiacov. V tomto prípade je dôležité podať odpor proti trestnému rozkazu a brániť sa vo vzťahu k výške trestu, nakoľko inštitút účinnej ľútosti už nebolo možné uplatniť.

Zodpovednosť za neplatenie zdravotného poistenia

Neplatenie zdravotného poistenia, môže byť postihnuté trestným činom Nezaplatenia dane a poistného podľa 278 Trestného zákona. Za väčší rozsah sa považuje suma, ktorá presahuje 2 660 eur. Ak by aj šlo o trestný čin je možný zánik trestnosti trestného činu z dôvodu účinnej ľútosti podľa ust. § 86 ods. 1 písm. Ak Váš dlh nepresahuje sumu vo výške 2 660 eur nepôjde o trestný čin, ale zdravotná poisťovňa môže Váš dlh vymáhať inými spôsobmi, napríklad cez exekúciu.

Generálny pardon

Generálny pardon, ktorý umožnil dlžníkom Sociálnej poisťovne odpustiť penále bol zakotvený predpisom č. 572/2009 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov a o zmene a doplnení niektorých zákonov. Podľa § 293bl ods. 1 Novely „Sociálna poisťovňa nepredpíše penále alebo odpustí povinnosť zaplatiť predpísané penále, ktoré sa viaže na dlžné poistné a dlžné príspevky na starobné dôchodkové sporenie podľa osobitného predpisu za obdobie pred 1. januárom 2010 zaplatené najneskôr do 30. apríla 2010.“ Z uvedeného je teda zrejmé, že zákonodarca poskytol tzv. neplatičom výhodu, ktorá spočívala v tom, že za splnenia zákonom stanovenej podmienky, Sociálna poisťovňa nepredpíše penále alebo odpustí povinnosť zaplatiť predpísané penále, ktoré napr. z dôvodu včasného nezaplatenia poistného, resp. odvedeného v nesprávnej výške, bolo predpísané.

Zákonnou podmienkou poskytnutej výhody bolo, že poistné za obdobie pred 1. januárom 2010, t. j. poistné od roku 1993 (za celé obdobie poistenia - registrácie) muselo byť zaplatené najneskôr do 30. apríla 2010. Dikcia zaplatené, znamená, že generálny pardon sa vzťahoval aj na tých, ktorí zaplatili len poistné bez príslušenstva (napr. penále) pred 1. januárom 2010.

tags: #premlcanie #platenia #poistneho #na #socialne #poistenie