Doplatok zdravotného poistenia a preplatok na dani pre dôchodcov

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia a daňové priznanie sú dve odlišné, ale súvisiace oblasti, ktoré sa dotýkajú aj dôchodcov. Tento článok sa zameriava na objasnenie týchto pojmov a ich dopadu na dôchodcov na Slovensku.

Ročné zúčtovanie zdravotného poistenia

Každá zdravotná poisťovňa na Slovensku je povinná zo zákona vykonať ročné zúčtovanie poistného pre svojich klientov spätne za predchádzajúci kalendárny rok. Právny základ tohto procesu tvorí zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení a vyhláška Ministerstva zdravotníctva SR, ktorá upravuje spôsob spracovania a výpočtu.

Ako prebieha ročné zúčtovanie

Ročné zúčtovanie porovnáva povinné mesačné preddavky na poistné, ktoré poistenec uhradil, so skutočnou výškou poistného vypočítanou na základe jeho príjmov. Do vymeriavacieho základu sa zahŕňajú rôzne druhy príjmov, ako napríklad:

• Príjmy zo závislej činnosti (§ 5 ods. 1 písm. a) až h), k) a m) a ods.
• Príjmy z podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti (§ 6 ods.
• Kapitálové príjmy (§ 7 ods. 1 písm. c), f) a h) a ods.
• Ostatné príjmy (§ 8)

Dôležité je, že do vymeriavacieho základu sa zahŕňa príjem, ktorý presiahne sumu minimálneho základu platného v čase vyplatenia príjmu (minimálnym základom je 50 % z priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov). Napríklad, ak poistenec mal v roku 2024 vyplatené podiely zo zisku za rok 2012 v celkovej sume 10 652,00 €, do vymeriavacieho základu sa zahrnie len suma 10 000 €.

Možné výsledky ročného zúčtovania

Ročné zúčtovanie môže mať dva základné výsledky:

Prečítajte si tiež: Všetko o dôchodkoch a sociálnych službách

• Preplatok: Ak poistenec zaplatil viac, ako mal, vznikne mu preplatok.
• Nedoplatok: Ak poistenec zaplatil menej, ako mal, vznikne mu nedoplatok. Nedoplatok môže vzniknúť aj napriek tomu, že preddavky boli pravidelne uhrádzané, napríklad ak bol poistenec SZČO len od určitej časti roka.

Čo robiť v prípade nesúhlasu

Ak poistenec nesúhlasí s výsledkom ročného zúčtovania, má možnosť podať námietku. K námietke je potrebné priložiť doklady preukazujúce skutočnosti, ktoré namietate (napr. potvrdenie o zdravotnom poistení v cudzine, ak ste boli v cudzine). Námietku je možné podať elektronicky prostredníctvom ePobočky alebo prostredníctvom formulára na Ústrednom portáli verejnej správy. Na základe námietky zdravotná poisťovňa výsledok posúdi.

Ak nastala chyba pri vypĺňaní daňového priznania, napríklad oslobodený príjem od zdravotných odvodov nie je v tlačive zaradený správne, zdravotná poisťovňa aj takto vyplnený príjem zahrnie do výpočtu. Riešením je podanie opravného/dodatočného daňového priznania a následné podanie námietky.

Vrátenie preplatku a úhrada nedoplatku

Ak vznikne preplatok, zdravotná poisťovňa zašle poistencovi Oznámenie o výsledku ročného zúčtovania. Preplatok je poisťovňa povinná vrátiť do 60 dní od doručenia jeho oznámenia (15 dní na podanie nesúhlasného stanoviska + lehota 45 dní na vrátenie) v prípade, že výsledok je väčší ako 4,99 €. Vrátený bude na účet poistenca alebo poštovým poukazom.

Pri nedoplatku poisťovňa zasiela Výkaz nedoplatkov, ktorý je potrebné uhradiť len v prípade, že výsledok ročného zúčtovania presahuje sumu 4,99 €. Úhradu je potrebné urobiť do 60 dní odo dňa doručenia Výkazu nedoplatkov.

Daňové priznanie a preplatok na dani pre dôchodcov

Povinnosť podať daňové priznanie k dani z príjmov za zdaňovacie obdobie 2025 má daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eura. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou (t. j. fyzická osoba, ktorá je podnikateľom podľa § 2 ods.

Prečítajte si tiež: Slovensko a doplatky za lieky

Kto nemusí podávať daňové priznanie

Daňové priznanie nemusí podať daňovník, ktorý dosiahol len:

• Príjmy zo závislej činnosti (ak spĺňa určité podmienky, napr. požiadal zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania).
• Príjmy, z ktorých sa daň vyberá zrážkou, ak vybratím dane zrážkou je splnená daňová povinnosť.
• Príjmy od dane oslobodené.

Nezdaniteľné časti základu dane

Daňovník si môže znížiť základ dane o nezdaniteľné časti základu dane, ako napríklad:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka: Na túto NČZD má nárok v podstate každý, okrem daňovníkov, ktorí sú už k 1. januáru ZO poberateľmi (niektorého z) dôchodkov uvedených § 11 ods. 6 ZDP, resp. bol im takýto dôchodok priznaný spätne k 1. 1. alebo k začiatku predchádzajúcich zdaňovacích období a ročný úhrn tohto dôchodku je vyšší ako nezdaniteľná suma podľa § 11 ods.
• Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela): Túto NČZD si môže uplatniť daňovník, ak jeho manželka (manžel) nemá vlastný príjem, resp. základ dane daňovníka (súčet čiastkových základov dane z príjmov podľa § 5 a § 6 ods. manželka (manžel) spĺňa niektorú z podmienok uvedených v § 11 ods. 4 ZDP: starala sa o vyživované (§ 33 ods. 2 ZDP) maloleté dieťa do troch rokov, resp. v určených prípadoch do šiestich rokov veku podľa osobitného predpisu (§ 3 ods. 2 zákona č. 571/2009 Z.

Preplatok na dani

Ak daňovník zaplatil počas roka vyššie preddavky na daň, ako bola jeho skutočná daňová povinnosť, vznikne mu preplatok na dani. O vrátenie preplatku je potrebné požiadať v daňovom priznaní.

Príjmy oslobodené od dane

Existuje množstvo príjmov, ktoré sú oslobodené od dane, a teda sa neuvádzajú v daňovom priznaní. Medzi najčastejšie patria:

• Príjem z predaja nehnuteľnosti po uplynutí piatich rokov od jej nadobudnutia.
• Príjem z predaja hnuteľnej veci (okrem príjmov z predaja hnuteľnej veci, ktorá bola zahrnutá do obchodného majetku).
• Dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia, sociálneho poistenia a sociálneho zabezpečenia.
• Štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu alebo poskytované vysokými školami.
• Výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia.

Dôležité termíny

• 31. marec: Lehota na podanie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2025.
• 30. september: Zákonná lehota na doručenie ročného zúčtovania poistného. U klientov, ktorí využili možnosť odkladu daňového priznania, je to 31. október.
• 60 dní: Lehota na vrátenie preplatku z ročného zúčtovania poistného alebo na zaplatenie nedoplatku.

Prečítajte si tiež: Podmienky príspevku Union zubár

tags: #doplatok #zdravotneho #poistenia #a #preplatok #na