Príspevok zamestnávateľa do III. dôchodkového piliera: Podmienky a výhody

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako III. pilier, predstavuje dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia, ktorá má za cieľ zabezpečiť občanom doplnkový zdroj príjmu v starobe. Vzhľadom na súčasné nastavenie dôchodkového systému na Slovensku a riziká spojené so spoliehaním sa len na štátny dôchodok zo Sociálnej poisťovne, sa táto forma sporenia stáva čoraz dôležitejšou. Jednou z najväčších výhod III. piliera je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa, čo ho robí atraktívnym pre mnohých zamestnancov.

Princíp a výhody III. dôchodkového piliera

III. pilier je založený na princípe dobrovoľnosti. To znamená, že sa doň môže zapojiť každý, kto sa chce zabezpečiť na dôchodok a nespolieha sa len na štátom vyplácaný dôchodok. Základnou myšlienkou je vytvorenie doplnkového zdroja príjmu, ktorý sporiteľ využije pri odchode do penzie. Hoci III. pilier nedosahuje také vysoké výnosy ako priame investície do podielových alebo ETF fondov, ponúka iné výhody, ako napríklad daňové úľavy a príspevky zamestnávateľa.

Podmienky sporenia a výplaty dávok

Minimálna dĺžka sporenia v III. pilieri je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov. Niektorí odborníci by však odporúčali nastaviť minimálnu dĺžku sporenia na 30 rokov, aby sporitelia lepšie pochopili význam dlhodobého investovania a odkladania peňazí na dôchodok.

Príspevky zamestnávateľa: Kľúčová výhoda

Príspevky zamestnávateľa sú jednou z najväčších výhod III. piliera. Mnohé firmy túto možnosť poskytujú ako benefit pre svojich zamestnancov, pretože je to výhodné aj pre samotné spoločnosti. Výška príspevku je zvyčajne určená v kolektívnej zmluve a často ide o konkrétne percento zo mzdy zamestnanca. Niektoré firmy môžu stanoviť, koľko eur si má zamestnanec sporiť, aby mal nárok na príspevok aj od zamestnávateľa.

Výška mesačných príspevkov sporiteľa je dohodnutá v účastníckej zmluve, zatiaľ čo výška príspevkov zamestnávateľa je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS). Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva účastníkov vykonávajúcich rizikové práce, je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu a platiť za týchto zamestnancov príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie. Výška jeho príspevkov je v tomto prípade najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu. V iných prípadoch sa výška príspevku zamestnávateľa pohybuje v rozmedzí 15 až 30 € mesačne, alebo môže byť nastavená ako konkrétne percento z mzdy zamestnanca.

Prečítajte si tiež: Podmienky dotácie na elektromobily

Daňové aspekty príspevkov

Príspevky zaplatené zamestnávateľom sú súčasťou daňových výdavkov zamestnávateľa. Dôležité je, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si do tretieho piliera poslal sporiteľ sám, teda nie z príspevkov od svojho zamestnávateľa. Odporúča sa preto sporiť do tretieho piliera aspoň 15 eur mesačne, aby sa za celý rok nazbierali príspevky vo výške 180 eur, ktoré je možné uplatniť ako daňovú úľavu.

Poplatky a výnosy

Medzi nevýhody 3. piliera patria poplatky, ktoré sú o niečo vyššie ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od roku 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu. Pri výplate dávky sa zráža daň vo výške 19 percent z dosiahnutého výnosu. Neplatí sa daň z celej sumy vyplácanej dávky, ale len z výnosu, teda zo sumy, o ktorú hodnota majetku presiahla zaplatené príspevky.

Ako si skontrolovať výpis z 3. piliera

Je dôležité pravidelne kontrolovať výpis z 3. piliera, ktorý sporiteľ dostáva od doplnkovej dôchodkovej spoločnosti (DDS). Základný prehľad obsahuje údaje o tom, koľko ste mali v 3. pilieri nasporených prostriedkov k 1. 1. daného roka, koľko vám pribudlo v priebehu roka a aká je vaša nasporená suma k 31. 12. Výpis by mal obsahovať aj informácie o fondoch, do ktorých DDS investuje vaše príspevky. Rovnako ako v 2. pilieri, aj v 3 pilieri si môžete vybrať z rôznych typov fondov - obvykle sú to konzervatívny, vyvážený, akciový alebo indexový.

V zmluve sa oplatí skontrolovať a v prípade potreby doplniť aj oprávnenú osobu, ktorá v prípade úmrtia sporiteľa dostane nasporené peniaze. Tak ako môžete zmeniť samotnú DDS-ku, môžete vo svojej zmluve 3. piliera raz za rok zmeniť aj nastavenie svojich fondov.

Daňové zvýhodnenie a podmienky

Ak ste do 3. piliera vstúpili po 1. 1. 2014, príde vám spolu s výpisom od DDS aj Potvrdenie o prijatých platbách. Vďaka daňovému zvýhodneniu si môžete odpočítať od základu dane sumu všetkých príspevkov, ktoré ste si poslali do 3. piliera za celý minulý rok. Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré ste si do 3. piliera poslali vy sami, teda nie z príspevkov od vášho zamestnávateľa. Odporúčame si preto sporiť do 3. piliera aspoň 15 eur mesačne. Prispievať si môžete aj vyššiu čiastku, avšak stále platí, že daňovú úľavu si môžete uplatniť len do výšky 180 eur.

Prečítajte si tiež: Analýza Cav príspevku

Ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. 12. 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok a platia pre vás aj iné pravidlá pri nároku na doplnkový dôchodok. Ak chcete využiť všetky aktuálne výhody tretieho piliera, stačí podpísať dodatok k vašej zmluve, ktorým akceptujete podmienky platné od 1. 1.

Živnostníci si platia príspevky ako účastníci. Zaplatené príspevky do tretieho piliera si môžu odpočítať od základu dane maximálne do 180 eur ročne, čo im môže ušetriť 34,20 eura na dani ročne (platí pre zmluvy uzavreté od 1. 1.

Účastník si môže zaplatené príspevky do tretieho piliera odpočítať v daňovom priznaní v úhrne najviac 180 eur ročne, ak má uzatvorenú účastnícku zmluvu po 31. decembri 2013 alebo dodatok k staršej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán. Ak si účastník uplatňuje toto zníženie u zamestnávateľa, ktorý za neho zároveň odvádza príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, nie je potrebné prikladať žiadne potvrdenie, pretože zamestnávateľ eviduje zrazené a odvedené príspevky.

Možnosti výberu nasporených prostriedkov

Nasporené peniaze z 3. piliera si môžete vybrať aj skôr ako pri odchode do dôchodku. Môžete tak urobiť najskôr po 10 rokoch od trvania zmluvy, ďalší výber potom môžete zrealizovať po ďalších 10 rokoch a tak ďalej. Takýmto výberom vaša zmluva doplnkového dôchodkového sporenia nezaniká a pokračuje ďalej.

Praktické rady a odporúčania

Ak už tretí pilier máte, skontrolujte si svoj výpis, nastavenie fondov a posielajte si aj v tomto roku na svoj sporiaci účet aspoň 15 eur mesačne. Ak ho ešte nemáte, určite sa naň opýtajte v práci a zistite, či vaša firma doňho neprispieva zamestnancom. Vstup do 3. piliera nie je podmienený vekom do 35 rokov tak ako je to v prípade 2.

Prečítajte si tiež: Žiadosť o príspevok na nové auto

Daňové otázky a odpovede

• Otázka: Ak za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods. 8 ZDP (účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31.12.2013 resp. dodatok k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán), potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov.
• Otázka: Zamestnanec v máji 2025 uzatvoril s DDS zmluvu. Zamestnávateľ mu od tohto mesiaca začal strhávať požadovanú sumu zo mzdy. Môže sa príspevok za mesiac december 2025, ktorý bude zrazený vo výplate za december 2025 a odvedený do 10. januára 2026, považovať za príspevok zaplatený v roku 2025? Ak zamestnávateľ zráža zamestnancovi príspevky na DDS zo mzdy, do úhrnu zaplatených príspevkov sa zahrnie aj príspevok zrazený zo mzdy za december 2025 vyplatenej do 31.1.2026.
• Otázka: V Potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, sa na riadku 11 uvádza suma zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 ZDP. Je potrebné čiastku zamestnávateľom zrazených príspevkov na DDS uvádzať len v prípade, ak sú splnené podmienky pre ich uplatnenie ako nezdaniteľnej časti v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní (t. j. predmetná účastnícka zmluva bola uzatvorená po 31.12.2013, alebo bola účastnícka zmluva zmenená, kde súčasťou zmeny bolo zrušenie dávkového plánu), alebo čiastku treba uviesť vždy, a až v ročnom zúčtovaní za r. V nadväznosti na § 39 ods. 2 písm. f) bod 8 zákona na riadku 11 potvrdenia zamestnávateľ uvedie sumu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré zamestnancovi skutočne zrazil, t. j. vrátane príspevkov zaplatených na základe účastníckej zmluvy, ktorá podmienky uvedené v § 11 ods. 10 zákona nespĺňa.
• Otázka: Spoločnosť prispieva zamestnancom na doplnkové dôchodkové sporenie. Vyplácame okrem zamestnancov aj odmenu konateľovi, ktorého príjem sa posudzuje z hľadiska povinných odvodov ako príjem zo závislej činnosti. Je možné v prípade konateľa postupovať rovnako ako pri zamestnancoch, t. j. U konateľa sa v prípade poskytnutia nepeňažného plnenia vo forme príspevkov na DDS postupuje rovnako ak pri bežnom zamestnancovi. Tzn., že príspevky na DDS sú u konateľa oslobodené od dane a odvodov do výšky 6% z jeho hrubej mzdy.
• Otázka: Ak zamestnanec nepredloží zamestnávateľovi doklad na základe § 11 ods. V súlade s § 37 ods. 1 písm. c) zákona o dani z príjmov nárok na zníženie základu dane preukazuje zamestnanec zamestnávateľovi predložením dokladu preukazujúceho oprávnenosť nároku na uplatnenie NČZD podľa § 11 ods. 8 ZDP vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je, napr. Ak však za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods.
• Otázka: Daňovník, ktorý si sporí na III. pilier, uskutočnil predčasný výber v júni 2024. Základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej v § 11 ods.

tags: #príspevok #zamestnávateľa #III. #dôchodkový #pilier #podmienky