Príspevky, odvody a možné podvody: Komplexný prehľad

Slovenský podnikateľský a sociálny systém prechádza neustálym vývojom, ktorý prináša nové pravidlá, povinnosti, ale aj možnosti pre občanov a podnikateľov. Avšak, zložitosť týchto systémov vytvára priestor pre potenciálne podvody a nekalé praktiky. Tento článok sa zameriava na rôzne aspekty príspevkov, odvodov a s tým spojených potenciálnych podvodov, s cieľom poskytnúť komplexný prehľad a upozorniť na riziká.

Nová transakčná daň od roku 2025

S účinnosťou od 1. apríla 2025 sa podnikatelia na Slovensku musia pripraviť na novú transakčnú daň. Táto daň zahŕňa tri nové poplatky:

• 0,40 % z každej transakcie
• 0,80 % za výber z bankomatu
• 2,00 eurá ročne za používanie platobnej karty

Slovenské banky budú povinné túto daň vypočítať, zraziť a odviesť štátu. Platiť ju budú musieť všetci podnikatelia, vrátane SZČO, ktorí si budú musieť povinne zriadiť podnikateľský účet. Je však dôležité zdôrazniť, že finančné prevody medzi vlastnými účtami v rámci tej istej banky nebudú touto daňou zaťažené.

Pre živnostníkov, ktorí si musia otvoriť podnikateľský účet, je kľúčové zvoliť si ten najvýhodnejší. Okrem mesačného poplatku sa zamerajte aj na poplatky za jednotlivé transakcie. Pri rozhodovaní je dôležité urobiť si zoznam svojich priorít a finančných potrieb, aby ste si vybrali účet, ktorý najlepšie vyhovuje vašej podnikateľskej činnosti.

Valorizácia príspevku za prácu v obecnej polícii

Od 1. januára 2025 sa zvyšuje príspevok za prácu v obecnej polícii o 2,7 %. Táto úprava prebehne automaticky, takže o ňu nie je potrebné žiadať. Sociálna poisťovňa vykoná valorizáciu sama a zvýšené sumy začne vyplácať už v januári 2025. Prvé rozhodnutia o zmene budú zasielané začiatkom toho istého mesiaca.

Prečítajte si tiež: Ako získať príspevok na pohonné hmoty pre osoby s ŤZP

Príspevok za prácu v obecnej polícii je pomerne nová forma dávky, ktorú Sociálna poisťovňa zaviedla 1. januára 2024. Táto pravidelná peňažná podpora je určená pre bývalých príslušníkov obecnej polície, ktorí splnia zákonom stanovené podmienky.

Podmienky nároku na príspevok

Na príspevok má nárok bývalý príslušník obecnej polície, ak spĺňa nasledovné podmienky:

• Už nie je aktívnym príslušníkom obecnej polície.
• V obecnej polícii pracoval minimálne 25 rokov.
• Dovŕšil vek 56 rokov.

Nárok na príspevok zaniká, ak poberateľ:

• Dosiahne dôchodkový vek.
• Opätovne nastúpi do pracovného pomeru v obecnej polícii.
• Požiada o predčasný starobný dôchodok.
• Zomrie.

Príspevok tvorí 60 % z jednej dvanástiny najlepšieho ročného vymeriavacieho základu z obdobia desiatich rokov pred skončením pracovného pomeru v obecnej polícii. Tento príspevok sa každoročne valorizuje podobne ako úrazová renta a nevykonávajú sa z neho žiadne odvody.

Príspevky na podporu zamestnávania znevýhodnených uchádzačov o zamestnanie

Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny môže poskytnúť príspevok zamestnávateľovi, ktorý zamestnáva znevýhodneného uchádzača o zamestnanie. Príspevok sa poskytuje na úhradu časti celkovej ceny práce zamestnanca.

Výška príspevku

Mesačná výška príspevku závisí od celoslovenského priemeru mzdy v kalendárnom roku, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa príspevok poskytuje:

• Ak je mzda zamestnanca nižšia alebo rovnaká ako celoslovenský priemer, príspevok je 30 % z celkovej ceny práce zamestnanca, najviac však 30 % z celkovej ceny práce vypočítanej z priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR za prvý až tretí štvrťrok kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa príspevok poskytuje.
• Ak je mzda zamestnanca vyššia ako celoslovenský priemer, príspevok je 40 % z celkovej ceny práce zamestnanca, najviac však 40 % z celkovej ceny práce vypočítanej z priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR za prvý až tretí štvrťrok kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa príspevok poskytuje.

Pre znevýhodnených uchádzačov o zamestnanie vedených v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej 24 mesiacov, alebo pre uchádzačov o zamestnanie, ktorí sú občanmi mladšími ako 30 rokov, je mesačná výška príspevku 80 % z celkovej ceny práce zamestnanca, najviac 60 % z celkovej ceny práce vypočítanej z priemernej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR za prvý až tretí štvrťrok kalendárneho roka, ktorý predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa príspevok poskytuje.

Podmienky poskytnutia príspevku

Príspevok sa poskytuje na základe písomnej dohody medzi úradom a zamestnávateľom najdlhšie počas 12 kalendárnych mesiacov. Pre znevýhodneného uchádzača o zamestnanie vedeného v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej 24 mesiacov sa príspevok poskytuje najdlhšie počas 24 kalendárnych mesiacov.

Projekt "Prvá pomoc"

Projekt "Prvá pomoc" bol zavedený na podporu zamestnávateľov a SZČO počas pandémie COVID-19. Cieľom bolo udržať zamestnanosť a pomôcť firmám prekonať ekonomické ťažkosti. Projekt sa delil na štyri tzv. Opatrenia.

Opatrenia 3A a 3B

V rámci projektu "Prvá pomoc" boli k dispozícii dve verzie príspevku:

• Opatrenie 3A: Príspevok sa prizná len na zamestnancov, ktorí boli na prekážke v práci na strane zamestnávateľa.
• Opatrenie 3B: Príspevok sa prizná na každého zamestnanca v pracovnom pomere, okrem zamestnanca, ktorý mal viac ako 50 % svojho fondu mesačného pracovného času prekážku v práci na strane zamestnanca (napr. PN alebo OČR, alebo neplatené voľno) alebo dovolenku.

Zamestnávateľ si mohol vybrať pre neho výhodnejšiu verziu. Ak mal zamestnávateľ viacero prevádzok, mohol si v rámci toho istého mesiaca na jednu časť prevádzok uplatniť "3A" a na druhú časť prevádzok "3B".

Opatrenie č. 2 a SZČO

O príspevok podľa "Opatrenia č. 2" mohli požiadať SZČO, ktoré spĺňali nasledovné podmienky:

• Prerušili vykonávanie, resp. prevádzkovanie svojej činnosti.
• Nemajú žiaden iný príjem (z inej podnikateľskej alebo nepodnikateľskej a závislej činnosti).
• Boli nemocensky a dôchodkovo poistené (povinne alebo dobrovoľne) v Sociálnej poisťovni v období do 31.

Opatrenie č. 4 a SZČO

O príspevok podľa "Opatrenia č. 4" mohla požiadať taká SZČO, ktorá začala prevádzkovať svoju činnosť pred 1.

Podmienky pre zamestnávateľov a SZČO

Na to, aby zamestnávateľ alebo SZČO mohli požiadať o príspevok, museli spĺňať podmienky podľa § 70 ods. Splnenie daňových a odvodových povinností sa posudzuje ku dňu podania žiadosti o príspevok.

Príspevky pre osoby so zdravotným postihnutím (ZŤP)

Slovenský štát poskytuje rôzne príspevky pre osoby so zdravotným postihnutím, s cieľom uľahčiť im integráciu do spoločnosti a na trh práce.

Príspevok na podporu zamestnávania ZŤP

Úrad práce môže poskytnúť príspevok na podporu zamestnávania znevýhodneného uchádzača o zamestnanie (ďalej len „príspevok“) zamestnávateľovi, ktorý na vytvorené pracovné miesto prijme do pracovného pomeru znevýhodneného uchádzača o zamestnanie vedeného v evidencii uchádzačov o zamestnanie najmenej tri mesiace, ak pracovný pomer je dohodnutý najmenej v rozsahu polovice ustanoveného týždenného pracovného času a ak zamestnávateľ o príspevok písomne požiada. Príspevok sa poskytuje na úhradu časti celkovej ceny práce zamestnanca.

Príspevok na činnosť pracovného asistenta

Zamestnávatelia aj samostatne zárobkovo činné osoby so zdravotným postihnutím môžu požiadať úrad práce o príspevok na činnosť pracovného asistenta. Pracovným asistentom môže byť osoba staršia ako 18 rokov s plnou právnou spôsobilosťou. Výška príspevku sa v roku 2025 pohybuje od 828,69 do 1 414,84 eur mesačne na jedného asistenta, v závislosti od výšky priemernej mzdy a intenzity pomoci.

Príspevok na úhradu prevádzkových nákladov chránenej dielne alebo chráneného pracoviska

Zamestnávatelia, ktorí vytvárajú pracovné miesta pre ľudí so zdravotným postihnutím v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, môžu požiadať úrad práce o príspevok na úhradu prevádzkových nákladov a dopravy zamestnancov.

Príspevok na začatie samostatnej zárobkovej činnosti (SZČ)

Úrad práce môže občanovi so zdravotným postihnutím poskytnúť príspevok na začatie samostatnej zárobkovej činnosti (SZČ), a to najmä na chránenom pracovisku. Príspevok slúži na úhradu nákladov spojených s podnikaním - napríklad na nákup vybavenia, zariadenia či materiálu.

Potenciálne podvody a nekalé praktiky

Zložitosť systémov príspevkov a odvodov vytvára priestor pre potenciálne podvody a nekalé praktiky.

Zneužívanie príspevkov na zamestnávanie ZŤP

Medzi najčastejšie podvody patrí zneužívanie príspevkov na zamestnávanie ZŤP. Zamestnávatelia môžu formálne zamestnávať osoby so zdravotným postihnutím, ale v skutočnosti im neumožňujú vykonávať prácu, alebo ich využívajú na iné účely, než na ktoré bol príspevok určený.

Podvody s pracovnými asistentmi

Ďalším rizikom sú podvody s pracovnými asistentmi. Osoby so zdravotným postihnutím môžu požiadať o príspevok na pracovného asistenta, ale v skutočnosti túto službu nevyužívajú, alebo ju využívajú len minimálne.

Fiktívne chránené dielne a pracoviská

Niektorí podnikatelia môžu zakladať fiktívne chránené dielne a pracoviská, s cieľom získať príspevky na úhradu prevádzkových nákladov a dopravy zamestnancov. V skutočnosti však v týchto dielňach a pracoviskách neprebieha žiadna činnosť, alebo je táto činnosť len minimálna.

Obchádzanie pravidiel a zneužívanie systému

Je dôležité si uvedomiť, že aj obchádzanie pravidiel a zneužívanie systému môže mať negatívne dôsledky. Hoci sa to na prvý pohľad môže zdať ako "osobná šikovnosť", v konečnom dôsledku to poškodzuje celú spoločnosť a znižuje dôveru v systém.

Spoločenstvá bez právnej subjektivity a pracovnoprávne vzťahy

Osobitnou kapitolou sú spoločenstvá bez právnej subjektivity a ich potenciálne problémy s pracovnoprávnymi vzťahmi. Podľa zákona, spoločenstvo bez právnej subjektivity nemôže uzatvárať žiadne zmluvy, ani pracovné. Zároveň nemá žiadneho predsedu ani výbor. Zo zákona má len tzv. splnomocnenca, ktorého spoločenstvo bolo povinné oznámiť príslušnému úradu.

Problémom v týchto prípadoch sú dlhy, ktoré vzniknú takému spoločenstvu. Za záväzky voči tretím osobám ručia všetci spoluvlastníci spoločne a nerozdielne, nie splnomocnenec.

Problémy so zamestnávaním a účtovníctvom

V prípade, že spoločenstvo bez právnej subjektivity zamestnáva osoby a vypláca im mzdu, vzniká otázka legality tohto postupu. Ak sa použili prostriedky členov spoločenstva na mzdy a odvody, je potrebné aby ich ten, kto ich neoprávnene prijal aj vrátil.

tags: #príspevok #odvody #ZŤP #podvody