Rodičovský príspevok a zdaňovanie: Komplexný prehľad

Rodičovský príspevok je dôležitou štátnou sociálnou dávkou, ktorá prispieva rodičom na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa. Vzhľadom na to, že ide o príjem, je dôležité rozumieť, ako sa zdaňuje a aké sú s tým spojené povinnosti. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o zdaňovaní rodičovského príspevku na Slovensku, s prihliadnutím na legislatívu platnú od 1. januára do 31. decembra.

Príjmy a zdaňovanie: Základné princípy

Podľa zákona o dani z príjmov sa za príjem považuje peňažné i nepeňažné plnenie dosiahnuté aj zámenou, ocenené cenami bežne používanými v mieste a v čase plnenia alebo spotreby. Nie každý príjem však automaticky podlieha dani. V prípade fyzických osôb je potrebné dôsledne sledovať všetky príjmy, a následne ich rozdeliť na tie, ktoré:

• Nie sú predmetom dane
• Sú oslobodené od dane

Príjmy oslobodené od dane daňovník neuvádza v daňovom priznaní.

Rodičovský príspevok ako štátna sociálna dávka

Medzi príjmy oslobodené od dane z príjmov fyzických osôb patria aj príjmy z tzv. sociálnych dávok a určitej pomoci štátu vybraným skupinám daňovníkov. Medzi tieto dávky patrí aj rodičovský príspevok, ktorým štát prispieva rodičom na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa podľa zákona č. 280/2002 Z. z.

Zdaňovanie rodičovského príspevku: Slovenská republika vs. zahraničie

V ustanovení § 9 ods. 2 písm. b) zákona o dani z príjmov je upravené oslobodenie od dane z príjmov taxatívne vymenovaných plnení, t. j. dávka a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze, sociálne služby, peňažné príspevky na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia a peňažný príspevok za opatrovanie, štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými prepismi a ďalšie sociálne dávky.

Prečítajte si tiež: Nárok na rodičovský príspevok

Rodičovský príspevok poskytovaný zo zahraničia sa z hľadiska dane z príjmu posudzuje rovnako ako obdobná dávka poskytovaná na území SR, ktorou je rodičovský príspevok podľa zákona č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Keďže rodičovský príspevok poskytovaný podľa vyššie citovaného slovenského zákona je na území Slovenskej republiky od dane z príjmov fyzických osôb oslobodený, tak aj rodičovský príspevok poskytovaný zo zahraničia (napr. z Rakúska) nepodlieha na území Slovenskej republiky dani z príjmu.

Rodičovský dôchodok: Nová forma podpory

Od 1. januára 2023 vstúpila do platnosti novela zákona o sociálnom poistení, ktorá zaviedla tzv. rodičovský dôchodok. Táto novinka umožňuje poberateľom starobných dôchodkov zvýšiť si sumu dôchodku na základe príjmov ich pracujúcich detí.

Princíp fungovania rodičovského dôchodku:

• Výška: Suma rodičovského dôchodku sa vypočíta ako 1,5 % z jednej dvanástiny úhrnu vymeriavacích základov dieťaťa v roku, ktorý dva roky predchádza príslušnému kalendárnemu roku (napr. pre rok 2024 sa berú do úvahy príjmy dieťaťa z roku 2022), z ktorých bolo zaplatené poistné na starobné poistenie.
• Kto ho dostane: Rodičovský dôchodok je výhodný najmä pre poberateľov dôchodkov, ktorí vychovali viac detí dôchodkovo poistených na Slovensku (pracujúcich alebo podnikajúcich na Slovensku, poistených v SP).
• Kto ho nedostane: Rodičovský dôchodok nedostane osoba, ktorá sama nemá nárok na starobný dôchodok, hoci už je v dôchodkovom veku, pretože nedosiahla najmenej 15 rokov dôchodkového poistenia.
• Vyhlásenie dieťaťa: V prípade vlastného alebo osvojeného dieťaťa môže dieťa Sociálnej poisťovni oznámiť (do konca augusta predchádzajúceho kalendárneho roka), že rodičovi nemá vzniknúť nárok na rodičovský dôchodok vo vzťahu k tomuto dieťaťu.
• Financovanie: Rodičovský dôchodok, ktorý dostáva rodič pracujúceho dieťaťa, nie je financovaný z odvodov jeho dieťaťa.

Materská dovolenka, podnikanie a daňové priznanie

Počas materskej dovolenky, teda obdobia krátko pred a po narodení dieťaťa (celkom 34 týždňov), kedy matka poberá nemocenskú dávku materské, je dôležité vedieť, ako sa zdaňujú príjmy.

Kedy musíte podať daňové priznanie?

• Ak vaše zdaniteľné príjmy za rok presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) a zároveň ste nevykázali daňovú stratu.
• Ak ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť (prípadne v ňom pokračujete) a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2023 je to suma 2 461,41 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu.

Čo sa uvádza do daňového priznania?

• Do daňového priznania sa neuvádza materská dávka, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.

Daňový bonus na manželku/manžela

Ak s manželkou/manželom žijete v spoločnej domácnosti a manželka/manžel sa stará o maloleté dieťa do 3 rokov (v špeciálnych prípadoch do 6 rokov), môžete si uplatniť daňový bonus na manželku/manžela.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Podmienky:

• Jeden z rodičov musí byť na materskej či rodičovskej dovolenke a starať sa o dieťa do 3 rokov.
• Manželka/manžel nesmie mať vlastný príjem vyšší ako 19,2-násobok životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.

Čo sa započítava do vlastného príjmu manželky/manžela?

• Materská, príjmy z podnikania, príjmy zo zamestnania, príjmy z predaja v majetku, nemocenské, ošetrovné, podpora v nezamestnanosti, výhry, dary, dedičstvo, príjmy z prenájmu, všetky typy dôchodkov.

Čo sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky/manžela?

• Rodičovská dovolenka, zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium.

Povinnosť podať daňové priznanie v roku 2025

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený (nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú).

Prečítajte si tiež: Praktické kroky pri zmene trvalého bydliska a rodičovský príspevok

tags: #rodičovský #príspevok #zdaňovanie