Povinné príspevky a podmienky pilierov v slovenskom dôchodkovom systéme

Slovenský dôchodkový systém je komplexný systém, ktorý pozostáva z viacerých pilierov. Cieľom tejto štruktúry je zabezpečiť príjem v starobe z viacerých zdrojov, čím sa znižuje riziko závislosti len od štátneho piliera. Medzi dôležité súčasti tohto systému patria povinné príspevky a podmienky, ktoré sa týkajú takzvaného druhého piliera (2. pilier) a doplnkového dôchodkového sporenia (3. pilier).

Druhý pilier: Starobné dôchodkové sporenie

Druhý pilier, známy aj ako starobné dôchodkové sporenie (SDS), je sporenie na osobný účet sporiteľa. Jeho účelom je spolu so starobným poistením zabezpečiť príjem v starobe, alebo príjem pozostalým v prípade smrti sporiteľa. SDS sa nazýva aj 2. pilier alebo kapitalizačný pilier dôchodkového systému. Starobné dôchodkové sporenie sa riadi zákonom o starobnom dôchodkovom sporení. Na rozdiel od priebežného 1. piliera, je 2. pilier zásluhový, to znamená, že čím viac sporiteľ zarába, tým viac peňazí sporí.

Princípy a význam 2. piliera

V súčasnosti z povinných odvodov na starobné poistenie (18 % z vymeriavacieho základu) putuje časť do Sociálnej poisťovne (13,25 %) a časť na súkromný účet sporiteľa v DSS (4,75 %), ak je sporiteľ zapojený do druhého piliera. Ide o dôležitý nástroj pre zabezpečenie príjmu v starobe, ktorý umožňuje jednotlivcom vytvárať si osobné úspory nezávislé od demografickej štruktúry. Nevýhodou však je, že je závislý od politickej vôle, a tak aj minimálne zmeny v legislatíve môžu mať na sporiteľov a ich účty významný vplyv.

Povinné príspevky do 2. piliera

Výška povinného príspevku do 2. piliera je percentuálne určená zo mzdy zamestnanca. V rokoch 2022 až 2024 bola táto sadzba stanovená na 5,5 %. Od roku 2025 by sa mala sadzba zvýšiť na 6 %. Sadzba povinného príspevku do 2. piliera sa znižuje z 5,5 % na 4 % z vymeriavacieho základu. Táto sadzba platí od januára 2024. Aj v budúcom roku bude príspevok do druhého piliera na úrovni štyroch percent z vymeriavacieho základu.

Príklad výpočtu príspevku:

Ak zarábate v hrubom 1 000 € mesačne, váš odvod do druhého dôchodkového piliera bol v rokoch 2022 až 2024 vo výške 5,5 %, čiže 55 € mesačne.

Prečítajte si tiež: Podmienky a sadzby nemocenského poistenia

Zmeny v odvodoch do 2. piliera a ich dopad

Vláda v minulosti znížila výšku príspevku do 2. piliera, čo malo vplyv na výšku budúceho dôchodku sporiteľov. Príklad dopadu zníženia príspevkov: Ak by ste pri hrubom príjme 1 000 € mesačne prispievali do 2. piliera o 0,5 % menej (rozdiel medzi 6 % a 5,5 %), ročný rozdiel by činil 60 €. Ak by ste do dôchodku išli o 35 rokov, celkový rozdiel v konečnej budúcej hodnote dôchodkového účtu by mohol byť približne 2 500 €.

Dobrovoľné príspevky do 2. piliera

Od roku 2013 je možné prispievať si do II. piliera aj dobrovoľnými príspevkami - samostatne alebo prostredníctvom zamestnávateľa. Dobrovoľné príspevky SDS - od 1.1.2017 už nie sú daňovo zvýhodnené.

Dôležité informácie pre sporiteľov v 2. pilieri

• Prerušenie platenia príspevkov: Ak účastník prestane platiť príspevky, účasť mu nezaniká, ale automaticky sa preruší.
• Prestup medzi fondmi: Klient môže kedykoľvek a bezplatne prestúpiť medzi príspevkovými doplnkovými dôchodkovými fondmi. Prestup sa realizuje na základe vyplneného formulára, ktorý je dostupný na webovom sídle spoločnosti alebo na pracoviskách NN, prípadne prostredníctvom klientskeho portálu WebKlient.
• Zmena zamestnávateľa: Pri zmene zamestnávateľa nie je potrebné uzatvárať novú účastnícku zmluvu. Nový zamestnávateľ môže prispievať na pôvodnú zmluvu. Ak nový zamestnávateľ nemá uzatvorenú zamestnávateľskú zmluvu s NN DDS, je povinný ju uzatvoriť do 30 dní.
• Zmena osobných údajov: Zmenu osobných údajov (meno, priezvisko, adresa, občiansky preukaz, titul) je možné vykonať online prostredníctvom klientskeho portálu WebKlient alebo písomne prostredníctvom formulára "Žiadosť o zmenu osobných údajov".
• Informovanie o zmenách: Účastník je povinný oznamovať NN DDS všetky zmeny v údajoch uvedených v zmluve, vrátane zmien týkajúcich sa vykonávania rizikových prác. Zamestnávateľ je povinný informovať NN DDS o skutočnostiach, ktoré majú vplyv na trvanie, priebeh a zánik účasti zamestnávateľa a jeho zamestnancov na doplnkovom dôchodkovom sporení.

Výplata prostriedkov z 2. piliera

Peniaze z II. piliera je možné čerpať až po splnení zákonom stanovených podmienok, a to na účely výplaty starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Podmienkou na výplatu starobného dôchodku je dovŕšenie dôchodkového veku. Pri vzniku nároku na dôchodok a po požiadaní o dôchodok z II. piliera dostanete od Sociálnej poisťovne tzv. Ponukový list, v ktorom dostanete ponuky na tie druhy dôchodkov, na ktoré budete spĺňať podmienky.

Druhy dôchodkov z 2. piliera:

• Doživotný dôchodok: Dôchodok je vyplácaný v určitej mesačnej sume až do smrti.
• Dočasný dôchodok: Dôchodok je vyplácaný počas obdobia 5, 7 alebo 10 rokov.
• Programový výber: Jednorazová výplata prostriedkov, ktoré zostanú po uzatvorení zmluvy o poistení dôchodku so životnou poisťovňou, alebo dobrovoľných príspevkov.

Dedenie prostriedkov z 2. piliera

V prípade smrti sporiteľa sú prostriedky na osobnom dôchodkovom účte predmetom dedenia. V prípade vyplácania doživotného dôchodku je poskytovaná tzv. 7 ročná garancia výplaty.

Investičný dotazník a výber fondu

NN Tatry - Sympatia, d.d.s., a.s. spravuje niekoľko príspevkových doplnkových dôchodkových fondov, ktoré sa líšia investičnými stratégiami. Dlhopisový garantovaný dôchodkový fondSporiteľ musí mať v dlhopisovom garantovanom dôchodkovom fonde určitý percentuálny podiel majetku v závislosti od veku.

Prečítajte si tiež: Podpora pre osoby so zdravotným postihnutím

Zmeny v 2. pilieri

S účinnosťou od 1.1.2021 sa mení zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov. Cieľom novely je poskytnúť sporiteľovi komplexné informácie o predpokladaných budúcich dôchodkoch z II. piliera a podporiť jeho finančné plánovanie v súvislosti s odchodom do dôchodku. DSS je povinná zostaviť a zaslať sporiteľovi informáciu o dôchodkoch zo SDS. Kľúčové informácie o dôchodkových fondoch ako nový informačný dokument nahrádzajú od 1.1.2021 Informačné prospekty, ktorých platnosť končí 31.12.2020.

Významné zmeny v sadzbách príspevkov:

• Zmena v sadzbe príspevkov na starobné dôchodkové sporenie - zvýšenie sadzby z 5% na 5,25% z vymeriavacieho základu.
• Zmena v sadzbe príspevkov na starobné dôchodkové sporenie - zvýšenie sadzby zo 4,75% na 5% z vymeriavacieho základu.
• Zmena v sadzbe príspevkov na starobné dôchodkové sporenie - zvýšenie sadzby o 0,25% zo 4,50% na 4,75% z vymeriavacieho základu.
• Zmena v sadzbe príspevkov na starobné dôchodkové sporenie - zníženie sadzby z 9% na 4% z vymeriavacieho základu. V uvedenej výške budú tzv. povinné príspevky uhrádzané v období od 1.9.2012 - do 31.12.2016.

Novinky v 2. pilieri v rokoch 2017 - 2025

• 2025: Rozširuje sa rozsah finančných nástrojov, do ktorých môžu dôchodkové správcovské spoločnosti (DSS) investovať, o cenné papiere alternatívnych investičných fondov (AIF). Nová výplatná fáza, ktorá mala priniesť zmeny v spôsobe vyplácania dôchodkov, bola presunutá na 1. januára 2029.
• 2024: Sadzba povinného príspevku do 2. piliera sa znižuje z 5,5 % na 4 % z vymeriavacieho základu. Odplata za správu dôchodkového fondu sa znižuje na 0,425 % z priemernej čistej ročnej hodnoty majetku fondu.
• 2023: Uplatnenie predvolenej investičnej stratégie, čiže rozloženie majetku medzi indexový dôchodkový fond a dlhopisový garantovaný dôchodkový fond v závislosti od veku sporiteľa. Zvýšenie maximálneho veku sporiteľa pri vstupe do 2. piliera sa zvyšuje z 35 na 40 rokov. Povinný vstup pre nových účastníkov dôchodkového poistenia, ktorí začali pracovať od 1.5.2023.
• 2017: Povinný príspevok na starobné dôchodkové sporenie (2. pilier) sa zvyšuje na 4,25 % z vymeriavacieho základu. Vek odchodu do starobného dôchodku sa zvyšuje na 62 rokov a 76 dní. Ruší sa daňové zvýhodnenie pri platení dobrovoľných príspevkov.

Tretí pilier: Doplnkové dôchodkové sporenie

Doplnkové dôchodkové sporenie je dobrovoľná forma dlhodobého sporenia. Je určené všetkým tým, ktorí sa nespoliehajú len na štátom vyplácaný dôchodok. Veľkou a hlavnou výhodou je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa. Minimálna dĺžka sporenia je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

Výška mesačných príspevkov sporiteľa na doplnkové dôchodkové sporenie je dohodnutá v účastníckej zmluve. Výška príspevkov zamestnávateľa, ktorý platí príspevky za svojich zamestnancov, je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a DDS. Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva účastníkov vykonávajúcich rizikové práce, je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu a platiť za týchto zamestnancov príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie povinne. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu. V iných prípadoch prax ukazuje, že výška príspevku sa pohybuje v rozmedzí 15 až 30 € a ak máte šťastie, môže byť nastavená aj ako konkrétne percento z vašej mzdy.

Daňové výhody a nevýhody 3. piliera

Príspevky zaplatené zamestnávateľom sú súčasťou daňových výdavkov. Zároveň platí, že daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si do tretieho piliera poslal sporiteľ sám, teda nie z príspevkov od svojho zamestnávateľa. Odporúča sa preto sporiť do tretieho piliera aspoň 15 eur mesačne. Takto sa za celý rok nazbierajú príspevky vo výške 180 eur.

Medzi nevýhody 3. piliera môžeme zaradiť to, že poplatky sú trochu vyššie, ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu.

Prečítajte si tiež: Postup Žiadosti o Osobnú Asistenciu

Dôležité upozornenie: Ak ste do 3. piliera vstúpili do 31. 12. 2013, na daňovú úľavu nemáte nárok. Ak chcete využiť všetky výhody tretieho piliera, podpíšte dodatok k účastníckej zmluve a tým akceptujete podmienky platné od 1. 1. 2014.

Nezdaniteľná časť základu dane a DDS

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení v znení neskorších predpisov, na doplnkové dôchodkové sporenie v zahraničí rovnakého alebo porovnateľného druhu, ako aj príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z. Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov.

Podmienky pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane:

a) príspevky daňovník zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013, alebo na základe zmeny účastníckej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu, alebo na základe zmluvy o celoeurópskom osobnom dôchodkovom produkte podľa Čl. 4 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) 2019/1238 z 20. júna 2019.

b) daňovník nemá uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona č. 650/2004 Z. z.

Daňovník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.

Príklady z praxe:

• Príklad 1: Zamestnanec si chce znížiť základ dane o príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie. Zamestnanec preukazuje zamestnávateľovi vznik nároku predložením dokladu vystaveného oprávneným subjektom. Takýmto dokladom je napr. potvrdenie o zaplatených príspevkoch.
• Príklad 2: Môže si daňovník uplatniť NČZD z titulu zaplateného dôchodkového sporenia vo výške 120 eur na základe účastníckej zmluvy uzavretej v roku 2011? Napriek skutočnosti, že uhradené príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie sú nižšie ako zákonom stanovená maximálna suma 180 eur, daňovník si túto sumu nemôže uplatniť ako nezdaniteľnú časť základu dane, nakoľko nespĺňa stanovenú podmienku (zmluva uzavretá pred 31.12.2013).
• Príklad 3: Daňovník v roku 2025 ukončí zmluvu o doplnkovom dôchodkovom sporení a bude mu vyplatený predčasný výber dôchodkového sporenia. Daňovník si v roku 2024 uplatnil NČZD z tohto titulu vo výške 150 eur. V tomto prípade je potrebné posúdiť, či daňovník bude musieť vrátiť uplatnenú NČZD.

Zmeny v sociálnom poistení SZČO od roku 2026

Od roku 2026 čakajú samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) výrazné zmeny v oblasti sociálneho poistenia. Týkajú sa nielen novej definície postavenia SZČO pre účely sociálneho poistenia, ale aj skrátenia tzv. odvodových prázdnin, pri ktorých SZČO neplatí poistné či zmeny určenia vymeriavacieho základu, z ktorého sa odvíja platba minimálnych odvodov.

Nová definícia SZČO

Od 1. januára 2026 už nebude postavenie SZČO viazané na dosahovanie príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti v rozhodujúcom období.

Zmeny v posudzovaní vzniku/zániku povinného poistenia SZČO

Od 1. januára 2026 sa zavádza komplexná úprava posudzovania vzniku/zániku povinného poistenia SZČO. Táto zásadná zmena má vplyv na skrátenie tzv. odvodových prázdnin. V platnosti nezostáva ani doterajší spôsob zániku povinného poistenia SZČO, ktorý vychádzal z posúdenia dosiahnutých príjmov.

Zvýšenie minimálneho vymeriavacieho základu SZČO

Od 1. januára 2026 sa zvyšuje minimálny vymeriavací základ SZČO z 50 % na 60 % priemernej mesačnej mzdy spred dvoch rokov.

Prechodné obdobie od 1. januára 2026 do 30. júna 2026

Na fyzickú osobu sa bude v uvedenom prechodnom období vzťahovať právna úprava účinná do 31. decembra 2025 po splnení stanovených zákonných podmienok.

Nové minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre SZČO a DPO

Pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) a dobrovoľne poistené osoby (DPO) platia od 1. januára 2026 nové minimálne a maximálne vymeriavacie základy pre platenie poistného na sociálne poistenie. Poistné v novej výške za mesiac január následne po prvý raz zaplatia do 9. februára 2026.

Maximálny vymeriavací základ zamestnanca od 1. januára 2026

Hranica maximálneho mesačného vymeriavacieho základu na platenie odvodov na sociálne poistenie sa v roku 2026 zvýši. Maximálny mesačný vymeriavací základ, ktorý je v roku 2025 15 730 eur, sa tak od 1. januára 2026 zvýši na sumu 16 764 eur.

Odvodová odpočítateľná položka pre trénerov od 1. januára 2026

Od 1. januára 2026 platí odvodová odpočítateľná položka z príjmu z právneho vzťahu trénera zapísaného do registra fyzických osôb v športe v sume 300 eur mesačne (ďalej len „OOP trénera“), a to samostatne na každý právny vzťah trénera.

Zrušenie inštitútu vylúčenia platenia poistného pri sociálnych udalostiach

Od nového roka sa ruší inštitút vylúčenia platenia poistného u zamestnancov i zamestnávateľov pri všetkých sociálnych situáciách. Zamestnanci i zamestnávatelia budú platiť poistné na sociálne poistenie v závislosti od dosiahnutých príjmov, napríklad v období práceneschopnosti, poberania dávky materské, či ošetrovné, ak im v tomto období zamestnávateľ zúčtuje odmenu.

tags: #sadzba #povinny #prispevok #i #pilier #podmienky