Daňové priznanie pre dôchodcov pracujúcich: všetko, čo potrebujete vedieť

Na Slovensku pracuje značné množstvo dôchodcov, ktorí si popri poberaní dôchodku privyrábajú. S blížiacim sa termínom podania daňového priznania je dôležité vedieť, ako sa táto povinnosť týka práve ich. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom priznaní pre pracujúcich dôchodcov, a to na základe informácií od odborníkov z Finančnej správy a daňového poradcu Jozefa Mihála.

Kto je považovaný za dôchodcu pre účely daňového priznania?

Pre daňové účely sa za dôchodcu považuje osoba, ktorá na začiatku zdaňovacieho obdobia (teda k 1. januáru príslušného roka) poberá:

• Starobný dôchodok
• Vyrovnávací príplatok
• Predčasný starobný dôchodok zo sociálneho poistenia
• Starobné dôchodkové sporenie
• Dôchodok zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu
• Výsluhový dôchodok alebo obdobný dôchodok zo zahraničia

Rovnako sa to týka aj osôb, ktorým bol takýto dôchodok priznaný v priebehu daného roka.

Povinnosť podať daňové priznanie

Všeobecne platí, že daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník (teda aj dôchodca), ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté za daný rok presiahli sumu 2 461,41 eura. Do tejto sumy sa započítavajú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane oslobodené.

Kedy sa oplatí podať daňové priznanie dobrovoľne?

Aj keď dôchodca nemá povinnosť podať daňové priznanie, v niektorých prípadoch sa mu to môže oplatiť. Ide o situáciu, kedy jeho príjem zo závislej činnosti (napríklad zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce) nepresiahol spomínanú sumu 2 461,41 eura, ale zamestnávateľ mu z tohto príjmu zrážal preddavky na daň.

Prečítajte si tiež: Možnosti financovania pre dôchodcov

V takomto prípade je pre dôchodcu výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli sumu 2 461,41 eura. V podanom daňovom priznaní mu vznikne daňový preplatok a daňový úrad mu tento preplatok vráti na základe žiadosti, ktorá je súčasťou daňového priznania. Dôležité je, že daňový preplatok sa vráti iba v prípade, ak je väčší ako 5 eur.

Jozef Mihál, daňový poradca, zdôrazňuje, že toto pravidlo platí už od roku 2004 a je výhodné pre poberateľov starobného, predčasného starobného alebo výsluhového dôchodku, ak ho poberali k 1. januáru príslušného roka (alebo im bol spätne priznaný), pričom mali počas roka zdaniteľný príjem zo závislej činnosti, z ktorého im zamestnávateľ zrazil preddavky na daň a celkový zdaniteľný príjem nepresiahol 50 % nezdaniteľnej časti na daňovníka.

Odporúčaný postup pri podávaní daňového priznania

1. Vyžiadajte si potvrdenie o príjme: Dôchodca by si mal od svojho zamestnávateľa (zamestnávateľov) vyžiadať potvrdenie o príjme.
2. Podajte daňové priznanie: Sám si podajte daňové priznanie.
3. Uveďte príjmy a odvody: V daňovom priznaní uveďte svoje zdaniteľné príjmy, zrazené odvody a sumu zrazených preddavkov na daň.
4. Žiadosť o vrátenie preplatku: Výsledkom by mala byť nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré zamestnávateľ zrazil počas roka. Nezabudnite zaškrtnúť možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a uviesť spôsob vrátenia (napr. poštovou poukážkou alebo na bankový účet).

Správca dane vráti daňový preplatok daňovníkovi do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania.

Dôležité je vedieť, že zamestnávateľ síce môže vykonať ročné zúčtovanie dane, ale na základe neho nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa § 46a Zákona o dani z príjmov je možný len pri podaní daňového priznania.

Typy daňových priznaní

• Typ A: Používa sa, ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti (zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce).
• Typ B: Používa sa, ak dôchodca dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napríklad príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z nepeňažnej výhry, príjem z predaja nehnuteľnosti alebo príjem z vyplatenia podielového listu.

Oslobodenie od dane a nezdaniteľná časť základu dane

Dôchodkové dávky vyplácané na Slovensku a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi takéto dávky patrí napríklad starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok, vdovský a vdovecký dôchodok, sirotský dôchodok, výsluhový dôchodok a rodičovský dôchodok.

Prečítajte si tiež: Všetko o zľavách na vlak

Poberateľ dôchodku, ktorý bol poberateľom dôchodku k 1. januáru daného roka, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane len v prípade, ak ročná suma vyplateného dôchodku v danom roku nepresahuje sumu 4 922,82 eura. Vtedy nezdaniteľná časť základu dane predstavuje rozdiel medzi sumou 4 922,82 eura a vyplatenou sumou dôchodku.

Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu roka (nebola poberateľom k 1.1.), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť vo výške 4 922,82 eura, pokiaľ jej základ dane nepresiahol sumu 21 754,18 eura.

Nezdaniteľnú časť základu dane je možné uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti (tzv. aktívne vykonávanej práce).

Príklady z praxe

Príklad 1: Pán Jozef Dôchodca poberá od roku 2023 starobný dôchodok vo výške 500 eur mesačne. V roku 2024 popri dôchodku poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Keďže bol pán Jozef k 1. 1. 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní uvedie základ dane vo výške 2 100 eur, vyznačí, že neuplatňuje postup podľa § 50 zákona (nepoukazuje 2 %, resp. 3 % z dane), uvedie počet príloh 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa), zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku.

Príklad 2: Pani Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku 2024 vo výške 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V daňovom priznaní vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ), vyznačí, že ide o daňové priznanie za rok 2024, vyplní SK NACE, uvedie príjmy vo výške 4 896 eur, vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura, vypočíta daňovú povinnosť sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura a uvedie počet príloh 4.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Dôležité termíny a zmeny

Termín na podanie daňového priznania sa v danom roku nemení a je potrebné ho podať do 31. marca.

Ďalšie dôležité informácie

• Príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov, ale platí to len pri jednom zamestnávateľovi.
• Ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur.
• Práca na dôchodku zvyšuje penzie.

tags: #daňové #priznanie #pre #dôchodcov #pracujúcich