Daňový bonus na deti: Ako ho získať a ako sa vypláca?

Daňový bonus na dieťa je daňové zvýhodnenie určené pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vlastné alebo im zverené dieťa. Tento príspevok má za cieľ podporiť rodiny a pomôcť im zvládnuť finančné náklady spojené s výchovou detí. V tomto článku sa pozrieme na to, čo daňový bonus je, kto má naň nárok, ako sa vypláca a na aké limity si treba dať pozor.

Čo je daňový bonus?

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane, daňový bonus neznižuje priamo základ dane, ale až samotnú vypočítanú daň z príjmov. To znamená, že sa odpočíta od dane, ktorú by daňovník inak zaplatil.

Kto má nárok na daňový bonus?

Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť len fyzická osoba, ktorá má príjmy zo závislej činnosti (§ 5 zákona o dani z príjmov) alebo príjmy z podnikania ako fyzická osoba (§ 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov). Ide konkrétne o príjmy zo živnosti alebo inej samostatnej zárobkovej činnosti.

Podmienky nároku:

• Vyživované dieťa: Daňový bonus sa vzťahuje na vyživované dieťa (vlastné, osvojené, dieťa druhého z manželov alebo dieťa prevzaté do starostlivosti) do 25 rokov, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom.
• Spoločná domácnosť: Rodič (oprávnená osoba) musí žiť s dieťaťom v spoločnej domácnosti.
• Príjmy zo zdrojov v SR: Daňový bonus patrí len zamestnancovi alebo SZČO, ktorý mal v danom roku viac ako 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku.
• Sústavná príprava na povolanie: Dieťa musí byť posudzované ako nezaopatrené podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa. To zahŕňa aj prípady, keď je dieťa oslobodené od povinnej školskej dochádzky alebo sa vzdeláva v základnej škole pre žiakov so zdravotným znevýhodnením.

Špecifické situácie:

• Rozvedení rodičia: Zákon o dani z príjmov neuvádza špecifické podmienky pre rozvedené manželstvá. Ak je dieťa zverené do starostlivosti jednému z rodičov, ale žije v spoločnej domácnosti s oboma, môžu sa rodičia dohodnúť, kto si bude daňový bonus uplatňovať.
• Manželstvo dieťaťa: Ak sa dieťa, na ktoré si daňovník uplatňuje daňový bonus, vydá alebo ožení, daňovník si môže uplatniť daňový bonus až po uplynutí roka, teda pri ročnom zúčtovaní alebo pri podaní daňového priznania, a za podmienky, že manžel/manželka tohto dieťaťa má za príslušný rok zdaniteľné príjmy najviac do výšky sumy podľa § 11 ods. 2 písm. a) zákona o dani z príjmov.

Ako sa daňový bonus vypláca?

Daňový bonus sa v prvom rade nezvykne vyplácať priamo, ale znižuje sa oň daň z príjmov. Až potom, čo sa daň znížená o bonus dostane na nulu, sa ide „k mínusu“. Existujú dva spôsoby, ako si uplatniť daňový bonus:

1. Mesačne u zamestnávateľa: Zamestnanec si môže uplatňovať daňový bonus mesačne, a to tak, že sa o sumu mesačného daňového bonusu znižuje jeho preddavok na daň zo sumy mesačnej mzdy. Ak je bonus vyšší ako tento preddavok, „prečnievajúca“ suma daňového bonusu zamestnancovi pristane na výplatnej páske ako plusová suma.
2. Ročne v daňovom priznaní: Ak si zamestnanec neuplatňuje daňový bonus na mesačnej báze, môže si ho uplatniť až po skončení roka v daňovom priznaní k dani z príjmov alebo v ročnom zúčtovaní dane, ak o tento zjednodušený spôsob požiadal svojho aktuálneho zamestnávateľa. Ak je celkový ročný daňový bonus vyšší ako celková daň, štát sumu bonusu vyplatí.

Živnostníci a iné SZČO si uplatňujú daňový bonus len na ročnej báze - t. j. až v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú v marci, apríli, máji alebo júni po skončení príslušného roka. Štát bonus vyplatí najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Žiadosť o invalidný dôchodok a jeho výplata

Limity daňového bonusu

Pri uplatňovaní daňového bonusu je potrebné brať do úvahy určité limity, ktoré môžu ovplyvniť jeho výšku:

1. Percentuálny limit čiastkového základu dane: Výška daňového bonusu musí byť nižšia ako určitý percentuálny limit čiastkového základu dane.
2. Príjem: Na získanie daňového bonusu v prvom rade stačí mať uvedené príjmy v akejkoľvek výške.
3. Obmedzenie pre lepšie zarábajúcich rodičov: Od roku 2025 platí, že ak je celoročný čiastkový základ dane vyšší ako 1,5-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov, daňový bonus sa znižuje.

Príklad:

Pani Anna vyživuje 10-ročnú dcéru Júliu. Daňový bonus na dcéru je v absolútnej sume 140 EUR mesačne. Musí však zároveň byť nižší ako percentuálny limit čiastkového základu dane - pri jednom dieťati musí byť teda nižší ako 20 % zo sumy 1 299 EUR. A keďže 140 EUR je menej ako 259,80 EUR, t. j. Preddavok na daň z príjmov bude teda 168,86 EUR mínus 140 EUR, t. j.

Skúsme teraz prípad, kedy je rovnaká pani Anna tentoraz pre zmenu živnostníčkou (SZČO) a jej mesačný príjem z podnikania je rovnakých 1 500 EUR. Maximálna možná suma daňového bonusu je 140 EUR x 12, t. j. 1 680 EUR. Túto sumu je však potrebné otestovať na 20 % z čiastkového základu dane, t. j. 20 % z 3 774,12 EUR - horným limitom je teda suma 754,82 EUR. Pani Anne patrí daňový bonus len 754,82 EUR (vzhľadom na to, že daň je nulová, túto sumu štát Anne pošle). V tomto prípade vidno, že SZČO -najmä vzhľadom na paušálne výdavky - môžu byť pri daňovom bonus znevýhodnené.

Doklady potrebné na uplatnenie daňového bonusu

Pri uplatňovaní daňového bonusu je potrebné predložiť určité doklady, ktoré preukazujú nárok na tento bonus. Medzi najčastejšie patria:

• Rodný list dieťaťa
• Potvrdenie o návšteve školy (ak dieťa študuje)
• Potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa
• Rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do náhradnej starostlivosti (ak je relevantné)
• Dohoda rodičov o uplatňovaní daňového bonusu (ak je relevantné)

S účinnosťou od 1. decembra 2019 zamestnanec nie je povinný predložiť potvrdenia školy ani potvrdenia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o poberaní prídavku na vyživované dieťa, ak dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na škole so sídlom na území Slovenskej republiky a ide o zamestnanca pri výkone práce vo verejnom záujme alebo o zamestnanca v štátnej službe.

Prečítajte si tiež: Ako získať nemocenské dávky v Rakúsku?

Prečítajte si tiež: Výška opatrovateľského príspevku

tags: #som #na #pn #ako #vy #vyplatia