Študentská Pracovná Zmluva: Odvody, Dane a Všetko, Čo Potrebujete Vedieť

V čase rastúcich cien a nákladov na život je financovanie štúdia čoraz náročnejšie. Mnohí študenti nedokážu ani s finančnou podporou rodičov pokryť všetky náklady. Preto je práca študentov počas štúdia viac pravidlom ako výnimkou. Tento článok sa zameriava na študentské pracovné zmluvy, odvody, dane a ďalšie dôležité aspekty, ktoré by mali študenti a zamestnávatelia poznať.

Zamestnávanie študentov

Firmy často využívajú možnosť zamestnávania brigádnikov, najmä počas obdobia dovoleniek riadnych zamestnancov. Študenti tak majú možnosť zarobiť si peniaze navyše počas letných prázdnin, a zamestnávatelia nemusia riešiť zabezpečenie plynulého chodu firmy.

Zákonník práce umožňuje zamestnávateľom zamestnávať študentov na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Medzi najčastejšie patria:

• Dohoda o brigádnickej práci študentov
• Dohoda o pracovnej činnosti
• Dohoda o vykonaní práce

Všetky tieto dohody sa môžu uzatvárať len na dobu určitú, maximálne na 12 mesiacov. Podmienky pre používanie týchto dohôd upravuje Zákonník práce v § 223 až § 228a:

• Dohoda o vykonaní práce: Uzatvára sa, ak rozsah práce nepresiahne 350 hodín v kalendárnom roku. Hodí sa skôr na jednorazovú úlohu, keď treba spraviť konkrétnu úlohu s výsledkom, teda napríklad nafotiť akciu, postrihať video alebo rozložiť stánky na festivale.
• Dohoda o pracovnej činnosti: Uzatvára sa na vykonávanie pracovnej činnosti v rozsahu najviac 10 hodín týždenne.
• Dohoda o brigádnickej práci študentov: Uzatvára sa na vykonávanie pracovnej činnosti v rozsahu najviac 20 hodín týždenne (t.j. 80 hodín mesačne).

Z pohľadu študenta aj zamestnávateľa je najvýhodnejšia dohoda o brigádnickej práci, pretože má najnižšie odvodové zaťaženie. Zamestnávateľ môže uzatvoriť dohodu o brigádnickej práci študenta s fyzickou osobou, ktorá má štatút žiaka strednej školy alebo štatút študenta dennej formy vysokoškolského štúdia I. a II. stupňa, ktorá ešte nedovŕšila 26 rokov.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre študentov: Kompletný prehľad

Zákonník práce zakazuje zamestnávať osoby, ktoré nedovŕšili 15 rokov a nemajú ukončenú povinnú školskú dochádzku. § 11 ods. 4 a 5 Zákonníka práce však obsahuje výnimku, že do dovŕšenia 15 rokov je možné vykonávať iba ľahké práce, ktoré svojím charakterom a rozsahom neohrozujú ich zdravie, bezpečnosť, ich ďalší vývoj alebo školskú dochádzku. Za ľahké práce sa považuje:

• Účinkovanie alebo spoluúčinkovanie na kultúrnych a umeleckých predstaveniach
• Športových podujatiach
• Reklamných činnostiach
• Iné činnosti neuvedené v písmenách a) až c), ak ide o fyzickú osobu staršiu ako 15 rokov do skončenia povinnej školskej dochádzky.

Vďaka novele Zákonníka práce, ktorá umožňuje vykonávanie ľahkých prác po dovŕšení 15 rokov aj bez skončenia povinnej školskej dochádzky, si môžu privyrobiť aj študenti prvého ročníka stredných škôl, ktorí boli doteraz vyňatí z tejto možnosti.

Náležitosti Dohody o Brigádnickej Práci Študentov

Dohoda o brigádnickej práci študenta musí obsahovať nasledovné náležitosti:

• Musí byť uzatvorená písomne, inak je neplatná.
• Musí obsahovať dohodnutú prácu, dohodnutú odmenu za vykonanú prácu, dohodnutý rozsah pracovného času a dobu, na ktorú sa dohoda uzatvára.
• Uzatvára sa na dobu určitú, najdlhšie na 12 mesiacov.

Môže sa dohodnúť aj spôsob jej skončenia:

• Dohodou medzi zamestnávateľom a študentom k dohodnutému dňu.
• Výpoveďou bez uvedenia dôvodu s 15-dňovou výpovednou dobou, ktorá začína plynúť dňom doručenia výpovede.
• Okamžité skončenie v súlade s ustanoveniami Zákonníka práce.

Prácu na dohodu o brigádnickej práci študenta môže študent vykonávať najneskôr do konca kalendárneho roka, v ktorom dovŕši 26 rokov. Súčasťou dohody je potvrdenie štatútu študenta strednej alebo vysokej školy na základe overeného potvrdenia o návšteve školy. Zamestnávateľ je povinný odovzdať študentovi jedno vyhotovenie podpísanej dohody.

Prečítajte si tiež: Ako získať invalidný dôchodok ako študent

Odvody pri Dohode o Brigádnickej Práci Študentov a Odvodová Výnimka

Študentom strednej aj vysokej školy denného štúdia počas brigády nevznikajú žiadne povinnosti voči Sociálnej poisťovni. Do Sociálnej poisťovne ich prihlási aj odhlási zamestnávateľ, ktorý za nich hradí sociálne odvody.

Veľkou výhodou je oslobodenie príjmu študenta z dohôd o brigádnickej práci do 200 € od odvodov. Výnimka z neplatenia poistného sa uplatňuje písomne u zamestnávateľa prostredníctvom Oznámenia a čestného vyhlásenia k dohode o brigádnickej práci študenta. Ak má študent viacero dohôd o brigádnickej práci študenta, výnimku si môže uplatniť iba na jednu dohodu, t.j. iba u jedného zamestnávateľa. Ak si študent už výnimku uplatňovať nechce, musí to zamestnávateľovi písomne oznámiť. Ak príjem študenta presiahne hranicu 200 €, platí odvod na dôchodkové poistenie z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a touto sumou. Študent tak zaplatí do Sociálnej poisťovne starobné poistenie vo výške 4 % z hrubej odmeny a invalidné poistenie 3 % z hrubej odmeny.

Odvody, ktoré platí študent z dohody o brigádnickej práci študenta:

• Starobné poistenie: 4 %
• Invalidné poistenie: 3 %
• V prípade uplatnenia odvodovej výnimky sa platia odvody len zo sumy nad 200 €.

Odvody, ktoré platí zamestnávateľ za študenta, ktorý si uplatnil odvodovú výnimku:

• Starobné poistenie: 14 % (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 200 €)
• Invalidné poistenie: 3 % (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 200 €)
• Garančné poistenie: 0,25 % (z celého príjmu)
• Úrazové poistenie: 0,8 % (z celého príjmu)
• Rezervný fond: 4,75 % (pri uplatnení výnimky len z príjmu nad hranicu 200 €)

Odvody, ktoré platí zamestnávateľ za študenta, ktorý si u neho neuplatnil odvodovú výnimku:

• Starobné poistenie: 14 % z celého príjmu
• Invalidné poistenie: 3 % z celého príjmu
• Garančné poistenie: 0,25 % z celého príjmu
• Úrazové poistenie: 0,80 % z celého príjmu
• Rezervný fond: 4,75 % z celého príjmu

Pri dohode o brigádnickej práci študenta nevzniká povinnosť platiť preddavky do zdravotnej poisťovne.

Daň z Príjmu Študenta

Študent z dosiahnutého príjmu z brigády platí daň, ktorá tvorí 19 % zo základu dane. Základ dane z príjmu študenta tvorí jeho hrubá mzda, znížená o:

• Zaplatené sociálne odvody
• Nezdaniteľnú časť základu dane (nezdaniteľná časť základu dane je 470,54 €).

Študenti, ktorí vykonávajú prácu na základe dohody o brigádnickej práci študenta, majú povinnosť platiť počas roka preddavky na daň z príjmov fyzických osôb, ktoré sa zaokrúhľujú na dve desatinné miesta nadol. Preddavky na daň z príjmov sú vo výške 19 % príp. 25 % v závislosti od výšky dosiahnutého príjmu študenta. V prípade, že príjem študenta bude nižší ako je výška nezdaniteľnej časti základu dane, t.j. 470,54 €, študent nemá povinnosť platiť preddavky na daň z príjmov.

Prečítajte si tiež: Brigáda a evidenčný list

Študenti si svoje povinnosti voči daňovému úradu môžu vysporiadať v daňovom priznaní alebo prostredníctvom ročného zúčtovania dane z príjmov, o ktoré požiadajú svojho zamestnávateľa.

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý študent, ak v priebehu roka dosiahne celkové zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 876,90 €. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený. V prípade, že študent nepresiahne minimálne zdaniteľné príjmy 2 876,90 € a jeho zamestnávateľ mu strhával preddavky na daň z príjmu, oplatí sa mu podať daňové priznanie aj dobrovoľne. Pre tento účel sa používa tlačivo typ A a daň sa mu ako daňový preplatok vráti. Tento daňový preplatok mu správca dane vráti na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 €. Ak tento daňový preplatok je menší ako 5 €, nevzniká nárok na jeho vrátenie.

Kedy musí študent podať daňové priznanie?

Daňové priznanie musíte podať, ak vaše celkové zdaniteľné príjmy z brigád, dohôd alebo zamestnania presiahli 2 876,90 €. Toto je polovica nezdaniteľnej časti základu dane.

• Musíte podať: Celkový príjem nad 2 876,90 € (brigády, dohody o brigádnickej práci študentov, pracovné zmluvy)
• Nemusíte podať: Celkový príjem do 2 876,90 € (ale môže sa oplatiť kvôli vráteniu dane)

Do celkových zdaniteľných príjmov sa počítajú všetky príjmy zo zamestnania (brigády, dohody o brigádnickej práci študentov, pracovné zmluvy, aj príjem zo živnosti). Nepočítajú sa štipendiá, sociálne štipendiá, motivačné štipendiá a sirotský dôchodok.

Vrátenie dane pre študenta

Ak ste zarobili menej ako 2 876,90 € a zamestnávateľ vám zrážal preddavky na daň (19 %), môžete dobrovoľne podať daňové priznanie a získať späť celú zrazenú daň ako preplatok.

Príklad:

• Príjem z brigád: 2 000 €
• Zrazená daň (19 %): - 380 €
• Nezdaniteľná časť: 5 753,79 €
• Základ dane (2 000 - 5 753,79): 0 €
• Preplatok na dani (vrátite): + 380 €

Vďaka nezdaniteľnej časti máte nulovú daňovú povinnosť a celá zrazená daň sa vám vráti!

Preplatok vám správca dane vráti len ak je vyšší ako 5 €. Pri nižšom preplatku sa nevypláca.

Ako podať daňové priznanie?

1. Zistite, či musíte podať: Sčítajte všetky zdaniteľné príjmy za rok. Ak sú nad 2 876,90 €, musíte podať priznanie.
2. Pripravte si potvrdenie o príjme: Požiadajte zamestnávateľa o potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Pri zahraničných príjmoch aj zahraničné doklady.
3. Vyplňte daňové priznanie: V aplikácii zadajte údaje z potvrdenia. Aplikácia automaticky vypočíta daň a prípadný preplatok.
4. Podajte do 31. marca: Podajte priznanie elektronicky, osobne na daňovom úrade alebo poštou.

Potrebné doklady:

• Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch - vyžiadajte od každého zamestnávateľa
• Občiansky preukaz - pre údaje o adrese a čísle OP
• Číslo účtu - kam vám majú poslať preplatok
• Zahraničné doklady - ak ste pracovali v zahraničí

Ročné zúčtovanie vs. daňové priznanie

Ako študent s príjmom len zo zamestnania (brigády, dohody) máte na výber: ročné zúčtovanie (robí zamestnávateľ) alebo daňové priznanie (podávate sami). Ak chcete ročné zúčtovanie, musíte požiadať zamestnávateľa do 17. februára. Ak nestihnete, musíte podať daňové priznanie.

Možnosti práce počas štúdia

Možnosti práce počas štúdia sú rozmanité, od brigády počas prázdnin či v priebehu školského roka až po prácu na trvalej pozícii vo firme. Mnoho firiem na základe nedostatku kvalifikovaných zamestnancov v posledných rokoch zintenzívnilo prácu so študentmi a absolventmi. Počas štúdia firmy často ponúkali stáže vo firmách a tzv. job shadowing, pri ktorom študenta sprevádzal ako mentor zamestnanec so skúsenosťami. Snahou firiem bolo vychovať si nového zamestnanca. Plusom týchto stáží sú bezpochyby skúsenosti, negatívom často žiadne alebo len minimálne ohodnotenie.

Koľko času môže študent venovať práci?

Objem práce závisí od typu pracovného úväzku a typu zmluvy. Dohoda o brigádnickej práci študentov umožňuje najväčší objem práce, a to až 20 hodín týždenne/80 hodín mesačne.

Prečo sa vedľajšie zamestnanie oplatí

V ideálnom prípade by práca popri vysokej škole mala študentovi priniesť skúsenosti, zlepšiť jeho dôležité osobnostné zručnosti a zároveň mu priniesť dostatočný príjem za investovaný čas. Študent praxou získava cenné praktické skúsenosti, ktoré mu škola neponúka, avšak sú nutné pre uplatnenie v praxi. Navyše, prácou študenti nadväzujú kontakty.

Alternatívy k dohode o brigádnickej práci

• Trvalý pracovný pomer (TPP): Klasická práca, ktorá sa dá vykonávať na plný, ale aj na kratší (trebárs polovičný) úväzok. Pri pracovnom pomere má zamestnanec napríklad nárok na dovolenku, sú tu jasné pravidlá pri výpovedi, ale odvody sú vyššie ako pri dohodách o brigádnickej práci študenta.
• Dohoda o pracovnej činnosti: Umožňuje pracovať najviac 10 hodín týždenne.
• Dohoda o vykonaní práce: Dá sa pracovať aj nárazovo, avšak najviac 350 hodín v jednom kalendárnom roku.

Práca v zahraničí počas štúdia

Ak ste pracovali v zahraničí, zahraničný príjem sa počíta do celkových zdaniteľných príjmov a ovplyvňuje vašu povinnosť podať priznanie na Slovensku. Musíte podať daňové priznanie typ B a môžete požiadať o odklad do 30. septembra. Daň zaplatená v zahraničí sa započíta (metóda zápočtu).

tags: #študentská #pracovná #zmluva #odvody #a #dane