Suma, do ktorej sa neplatia odvody do Sociálnej poisťovne: Podrobný prehľad pre SZČO

Začiatok podnikania prináša so sebou množstvo otázok, a jednou z najdôležitejších je, kedy vzniká povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne. Mnoho začínajúcich podnikateľov sa mylne domnieva, že v prvom roku podnikania sú automaticky oslobodení od platenia týchto odvodov. Skutočnosť je však zložitejšia a závisí od viacerých faktorov, vrátane výšky príjmov dosiahnutých v predchádzajúcom kalendárnom roku. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o sumách, do ktorých sa neplatia odvody do Sociálnej poisťovne, a o všetkých súvisiacich aspektoch, ktoré by mal poznať každý živnostník a SZČO.

Úvod do problematiky odvodov pre SZČO

Odvody pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), teda najmä živnostníkov, sa neustále vyvíjajú. Základom je platenie zdravotných odvodov, ktoré sú povinné od prvého dňa podnikania. Po určitom čase a presiahnutí hranice príjmov vzniká povinnosť platiť aj sociálne poistenie. V tomto článku sa zameriame na to, kedy a za akých podmienok vzniká táto povinnosť, aké sú minimálne a maximálne odvody a ako sa vyhnúť problémom s platením odvodov.

Základné princípy platenia odvodov do Sociálnej poisťovne

To, či musíte alebo nemusíte platiť sociálne odvody, nezávisí len od toho, či ste začali podnikať. Rozhodujúci je príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti. Ak ste v roku 2025 zarobili ako SZČO menej ako 9 144 €, povinnosť platiť odvody vám nevznikne.

Hranica príjmu pre povinnosť platiť sociálne odvody

Hranica príjmov, pri ktorej vzniká povinnosť platiť sociálne odvody, predstavuje pre rok 2025 sumu 9144 eur, v roku 2024 išlo o sumu 8 580 eur. Ak živnostník prekročí zákonom stanovenú ročnú hranicu príjmov, vzniká mu povinnosť platiť sociálne poistenie od 1. júla, prípadne od 1. októbra, ak si podal odklad daňového priznania.

Posudzovanie vzniku povinnosti platiť sociálne odvody

Povinnosť platiť sociálne odvody sa posudzuje vždy k 1. júlu, resp. 1. októbru nasledujúceho kalendárneho roka. Sociálna poisťovňa vychádza z údajov uvedených v podanom daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb za predchádzajúci rok.

Prečítajte si tiež: Viac o opatrovaní dôchodku

Príklad z praxe

Ak napríklad začne živnostník podnikať v marci 2024, prvýkrát sa mu povinnosť platenia odvodov posudzuje k 1. 7. 2025 (prípadne až k 1. 10. 2025, ak si podá odklad daňového priznania) podľa príjmov za rok 2024, čiže sociálne odvody na začiatku podnikania neplatí minimálne 16 mesiacov (marec 2024 až jún 2025). Ak by začal živnostník podnikať v decembri 2024, aj jemu sa bude povinnosť platiť sociálne odvody posudzovať k 1. 7. 2025 (prípadne až k 1. 10. 2025) podľa príjmov za rok 2024, takže sociálne odvody neplatí určite minimálne 7 mesiacov (december 2024 až jún 2025). Či po tomto období odvody platiť začnú, závisí od výšky ich príjmov za rok 2024.

Výpočet minimálneho vymeriavacieho základu

Minimálny vymeriavací základ pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne pre rok 2025 sa vypočíta ako 50 % z priemernej mesačnej mzdy za rok 2023. Výška minimálneho vymeriavacieho základu pre platenie sociálnych a zdravotných odvodov v roku 2025 je 715 eur (50 % z 1 430 eur). Ak sa vzorec nezmení, pre rok 2026 by mal platiť minimálny vymeriavací základ v sume 762 eur (50 % z 1 524 eur).

Sociálne a zdravotné odvody: Čo pokrývajú?

Sociálne odvody u živnostníkov pokrývajú nemocenské, invalidné a starobné poistenie, teda slúžia na zabezpečenie dávok napríklad v prípade choroby, starostlivosti o dieťa, invalidity či na dôchodku. Zdravotné odvody zabezpečujú príspevok na zdravotnú starostlivosť, teda na lekárov, hospitalizácie, lieky a pod., cez systém verejného zdravotného poistenia.

Minimálne a maximálne odvody v roku 2025

Pre rok 2025 platí, že minimálne odvody SZČO sú vo výške 344,27 eur mesačne (pre osobu bez zdravotného postihnutia). Zjednodušene platí, čím sú príjmy vyššie, tým aj odvody budú vyššie.

Minimálne mesačné sociálne odvody

Minimálne mesačné sociálne odvody SZČO sa vypočítajú sadzbou 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre minimálny dôchodok

Minimálne mesačné preddavky do zdravotnej poisťovne

Suma minimálneho mesačného preddavku do zdravotnej poisťovne sa vypočíta ako 15 % zo sumy 715 eur. V prípade osoby so zdravotným postihnutím ide o 7,5 %. Minimálne odvody (preddavky) do zdravotnej poisťovne pre osobu bez zdravotného postihnutia sú v roku 2025 vo výške 107,25 eur.

Splatnosť odvodov a sankcie za omeškanie

Splatnosť odvodov do Sociálnej aj príslušnej zdravotnej poisťovne, v ktorej je SZČO poistená, je do 8. dňa po skončení kalendárneho mesiaca za predchádzajúci kalendárny mesiac. Ak sa oneskoríte s platením odvodov o pár dní, zvyčajne vám nič nehrozí. Ak uhrádzate poistné s oneskorením, Sociálna poisťovňa predpíše penále vo výške 0,05 % z dlžnej sumy za každý deň omeškania odo dňa splatnosti poistného do dňa, keď bola dlžná suma poukázaná na účet Sociálnej poisťovne, zaplatená v hotovosti alebo do dňa začatia kontroly. Dôsledky neplatenia odvodov v zdravotnej poisťovni môžu byť horšie. Jednak sa dlh môže navýšiť o úroky z omeškania, poplatok za vydanie výkazu nedoplatkov alebo trovy exekúcie, či o pokutu udelenú Úradom pre dohľad nad zdravotnou starostlivosťou.

Čo robiť, ak zaplatíte odvody dvakrát?

Ak SZČO omylom zaplatí platbu odvodov za jeden mesiac dvakrát, ide o preplatok. Sociálna poisťovňa vám ho vráti pri kontrole platieb alebo na základe písomnej žiadosti. Ak by ste však mali voči poisťovni nejaký dlh, použije sa najprv na jeho úhradu, až potom sa vráti.

Začínajúca SZČO a platenie odvodov

Na začiatku podnikania sa neplatia odvody do Sociálnej poisťovne. Zákon o sociálnom poistení však neupravuje žiadne „ročné“ oslobodenie od platenia poistného. Obdobie neplatenia sociálnych odvodov u začínajúcich SZČO môže byť kratšie, ale aj dlhšie ako jeden rok.

Kombinácia platiteľov poistného

Či musí začínajúca SZČO platiť preddavky na zdravotné poistenie hneď od prvého dňa začatia vykonávania zárobkovej činnosti závisí od toho, či má iba postavenie SZČO alebo ide o kombináciu typov platiteľa poistného. Ak ide o SZČO, ktorá má aj iného platiteľa poistného, teda je súčasne zamestnancom alebo poistencom štátu (napríklad študentom, invalidným dôchodcom či poberateľom materského), situácia je odlišná. V prípadoch kombinácie platiteľov pri začatí podnikania sa na začínajúcu SZČO nevzťahuje minimálny základ, preto minimálne odvody platiť nemusí. Výšku preddavku je možné si určiť, a to aj v nulovej výške.

Prečítajte si tiež: Legislatíva rodičovského príspevku 1998

Zmeny v odvodoch od roku 2026

Od 1.1.2026 dochádza k významným zmenám v oblasti odvodov živnostníkov. Tretí konsolidačný balík opatrení výrazne skrátil tzv. odvodové prázdniny začínajúcich živnostníkov a naopak zvýšil sadzby zdravotného poistenia a tiež aj minimálnu výšku odvodov do Sociálnej poisťovne.

Skrátenie odvodových prázdnin

Noví živnostníci (so vznikom živnostenského oprávnenia kedykoľvek v roku 2026) budú podľa novelizovaných pravidiel povinní platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. dňa 6. mesiaca od založenia živnosti. Pre porovnanie, podľa pravidiel platných v roku 2025, mal novozaložený živnostník odvodové prázdniny až do 1.7., resp. 1.10. (pri predĺžení lehoty na podanie daňového priznania) nasledujúceho kalendárneho roka po vzniku živnosti.

Minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov

V roku 2026 sa zavádzajú minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel neplatili žiadne sociálne odvody. Došlo tiež k nárastu minimálneho vymeriavacieho základu pre výpočet výšky sociálnych odvodov.

Prechodné obdobie pre (ne)platenie sociálnych odvodov

Dočasné prechodné obdobie pre (ne)platenie sociálnych odvodov v období od 1.1.2026 do 30.6.2026 platí ešte pre tých živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel nespĺňali podmienku pre platenie sociálnych odvodov z dôvodu nízkeho príjmu (tzv. nízkopríjmový živnostníci) a pre nových živnostníkov, ktorým živnostenské oprávnenie vzniklo kedykoľvek v roku 2025.

Nový systém určovania vymeriavacieho základu od roku 2026

Od roku 2026 sa bude výška vymeriavacieho základu určovať podľa toho, či SZČO dosiahla základ dane vyšší alebo nižší než 50 % všeobecného vymeriavacieho základu (12-násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve spred dvoch rokov, pre rok 2026 teda mzda za rok 2024 vo výške 1 524 € a základ dane 9 144 €). Ak SZČO túto hranicu presiahne, t. j. jej základ dane za rok 2025 bude vyšší než 9 144 €, vymeriavací základ sa určí podľa doterajšieho spôsobu z údajov v daňovom priznaní. Ak SZČO hranicu 50 % nepresiahne, určí sa jej osobitný vymeriavací základ v paušálnej výške 26 % všeobecného vymeriavacieho základu, teda 396,24 €. Z tejto sumy sa vypočítava minimálny odvod 131,34 € mesačne.

Optimalizácia odvodov: Živnosť vs. s. r. o.

V začiatkoch živnosti je odvodové zaťaženie veľmi priaznivé, nakoľko sociálne odvody nie je potrebné platiť. Avšak neskôr, ak sú príjmy a vymeriavací základ vysoké, odvody platiť treba a aj vo vyššej sume, ako sú minimálne. V tomto prípade je vhodné zvážiť prechod na inú právnu formu podnikania - najčastejšie s. r. o. Pri s. r. o.-čke odvody nezávisia od výsledku podnikania za minulý rok, resp. roky, ale sa odvíjajú od toho, akým spôsobom bude majiteľ z firmy vyplácaný, čo je možné oveľa lepšie optimalizovať. Vhodným riešením môže byť napríklad kombinácia nižšej mzdy a výplaty dividendy. V každom prípade je potrebné to vopred prepočítať s odborníkom, aby ste odvody skutočne optimalizovali a zároveň sa vedeli dostať k peniazom na súkromnú spotrebu.

Daňové hľadisko

Jednoosobová s. r. o. vám dáva možnosť pracovať s časťou zisku. Zatiaľ si ho môžete stále vyplácať aj formou dividend, ktoré podliehajú 7 % zrážkovej dani a neodvádzajú sa z nich sociálne a zdravotné odvody. Ak cítite, že vám odvody začínajú „zožierať“ podstatnú časť zisku, dohodnite si stretnutie s účtovníkom a vypracujte férové porovnanie „živnosť vs. s. r. o.“.

Tipy a triky pre začínajúcich podnikateľov

Ak začínate podnikať, nemusíte vedieť všetko ani nemusíte hneď vynájsť koleso. Stačí vedieť, kde hľadať informácie, a dokázať sa obzrieť okolo seba. Nesmie vám však chýbať vášeň, jedinečnosť a odvaha robiť chyby.

Čítajte a vzdelávajte sa

Bez ohľadu na to, v akom segmente sa rozhodnete podnikať, pravidlá biznisu sú nemenné vo všetkých oblastiach. Nájdite si vhodnú literatúru a zdroje, ktoré vám priblížia svet podnikania. Pomôže vám to vytvoriť si detailnejší pohľad na to, čo všetko budete potrebovať a ako postupovať.

Nevymýšľajte koleso

Množstvo ľudí má v súvislosti s podnikaním dojem, že musia priniesť na trh niečo prevratné, niečo, čo tu ešte nebolo. Môže to tak byť, ale nemusí. Stačí sa poobzerať okolo seba a byť vnímavý k sebe a svojmu okoliu. Pýtajte sa samých seba, čo vám chýba, čo chýba vašim kamarátom a známym a ako by ste im vedeli pomôcť a priniesť riešenie ich problému.

Obklopte sa ľuďmi, ktorí sú múdrejší ako vy

Vyhľadajte a kontaktujte odborníkov z fachu, ktorí majú skúsenosti, vedia, ako funguje trh, a poradia vám, na čo sa zamerať a čomu, naopak, nevenovať pozornosť. Pýtajte sa, zbierajte informácie, sumarizujte a vyhodnocujte.

Vášeň je základ

Ak vás to, čo robíte alebo sa ešte len chystáte robiť, vnútorne napĺňa, prináša vám to radosť a ste ochotní za to zabojovať, až vtedy môžete dosiahnuť všetko, čo ste si zaumienili.

Nebojte sa robiť chyby

Akokoľvek máte dokonalý plán, pravdepodobne nastanú momenty, ktoré vás prekvapia a možno zrazia na kolená. V takých chvíľach je potrebné zabojovať. Musíte byť draví, no súčasne skromní. Neustále sa vzdelávať, zdokonaľovať, a keď sa niečo pokazí, treba sa z toho len poučiť a ísť ďalej.

Buďte autentický

Odhaliť zákulisie a ukázať pravú tvár sa dnes vo svete biznisu veľmi cení. To je to, čo ľudí zaujíma a vďaka čomu sa vedia s vašou službou alebo produktom viac stotožniť. Majú pocit, že vás poznajú, a ľahko si s nimi vytvoríte dôverný vzťah.

Majte pri sebe parťáka

Vo dvojici idú veci vždy ľahšie. To, že máte pri sebe niekoho, kto vám je oporou, dodá vám odvahu a podporí vás vždy, keď to potrebujete, je pri podnikaní naozaj dôležité.

Konajte aj napriek strachu

Pokiaľ chcete mať niečo, čo ste doteraz nemali, musíte robiť niečo, čo ste doteraz nerobili. Bez uskutočnenia prvých krokov sa nič neudeje. Ak túžite vytvoriť niečo unikátne, nesmiete čakať, že vám do rúk niekto vloží kľúčik, ktorým stačí otočiť a otvoria sa vám dvere k príležitostiam.

tags: #suma #do #ktorej #sa #neplatia #odvody