Odvody študenta do dôchodkového fondu: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje podrobný pohľad na odvody študenta do dôchodkového fondu, s dôrazom na aktuálne zmeny a výnimky platné pre rok 2024 a 2025. Cieľom je zrozumiteľne vysvetliť komplikovanú problematiku odvodov pre študentov pracujúcich na dohodu, a to s ohľadom na rôzne situácie a možnosti uplatnenia odvodových úľav.

Dohoda o brigádnickej práci študentov: Základné informácie

Dohoda o brigádnickej práci študentov predstavuje pre študentov dennej formy štúdia, ktorí ešte nedovŕšili 26 rokov a pre 15-ročných po skončení povinnej školskej dochádzky, najvýhodnejšiu legálnu formu brigády. Je však dôležité si uvedomiť, že táto forma dohody nie je určená na nahrádzanie pracovného pomeru uzatvoreného pracovnou zmluvou a je podmienená dodržaním výnimočnosti pracovnej činnosti na výkon sezónnej práce. Dohoda sa uzatvára najviac na 12 mesiacov, pričom práca je limitovaná priemerom 20 hodín týždenne za celé obdobie dohody. Zároveň platia denné limity: najviac 12 hodín za 24 hodín, pri mladistvom 8 hodín.

Odvodová odpočítateľná položka pre študentov

Študent má možnosť uplatniť si každý kalendárny mesiac odvodovú odpočítateľnú položku vo výške 200 eur len na jednu dohodu. Ak hrubá mesačná odmena na vybranej dohode nepresiahne 200 eur, z tejto odmeny študent neplatí sociálne odvody na dôchodkové poistenie (starobné, invalidné). Zamestnávateľ taktiež neplatí poistenie do rezervného fondu solidarity. Avšak, úrazové a garančné poistenie sa u zamestnávateľa uplatňuje bez ohľadu na túto úľavu, čo znamená, že aj pri "nulových" odvodoch študenta môže mať zamestnávateľ stále symbolické poistné v centoch až eurách mesačne.

Príklad 1: Študent pracuje na jednu dohodu o brigádnickej práci a jeho mesačná odmena je 180 eur. Ak si uplatní odvodovú úľavu, sociálne odvody na dôchodkové poistenie sú nulové.

Príklad 2: Študent má jednu brigádu s mesačnou odmenou 400 eur. Uplatnením úľavy 200 eur sa zníži vymeriavací základ pre sociálne odvody na 200 eur, z ktorého sa následne vypočítajú dôchodkové odvody študenta aj zamestnávateľa.

Prečítajte si tiež: Viac o opatrovaní dôchodku

Príklad 3: Študent pracuje na dve brigády v jednom mesiaci, pričom na každej zarobí 150 eur. Úľavu si môže uplatniť iba na jednu dohodu, čím na tejto dohode neplatí dôchodkové odvody. Na druhej dohode mu vzniká povinné dôchodkové poistenie zo 150 eur.

Príklad 4: Študent dostáva nepravidelný príjem 600 eur raz za dva mesiace. V tomto prípade je potrebné písomne oznámiť zamestnávateľovi uplatnenie úľavy. Ak tak neurobí, odvody zaplatí z celej sumy.

Kedy študent platí odvody na dôchodkové poistenie?

Ak mesačný príjem študenta prekročí sumu 200 eur a študent si uplatnil odvodovú odpočítateľnú položku, platí poistné na dôchodkové poistenie len z rozdielu medzi mesačným príjmom a sumou 200 eur. Poistné za zamestnanca odvádza zamestnávateľ.

Registrácia a oznamovacie povinnosti

Pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca je potrebné ho zaregistrovať na tlačive „Registračný list FO“, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Skončenie právneho vzťahu z dohody o brigádnickej práci študentov sa oznamuje do ôsmich dní na tlačive „Registračný list FO“. V prípade, že pracovnoprávny vzťah nevznikol, je potrebné zrušiť prihlásenie do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia na tlačive „Registračný list FO“.

Dane a študenti

Pre dane sú kľúčové dve veci. Po prvé, študent by mal u jedného zamestnávateľa podpísať vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane (NČZD) na daňovníka. Ak príjem študenta nepresiahne 497,23 eura, preddavok na daň neplatí. Študent bez iných zdaniteľných príjmov spravidla daňové priznanie nepodáva, ak jeho zdaniteľné príjmy za rok 2025 nepresiahnu 2 876,90 eura. Ak však počas roka vznikli preddavky na daň (napríklad preto, že nebolo podpísané vyhlásenie k NČZD), oplatí sa požiadať o ročné zúčtovanie alebo podať daňové priznanie - preplatok sa vráti.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre minimálny dôchodok

Vplyv príjmu na odvody

Výška príjmu, či už pravidelný alebo nepravidelný, priamo ovplyvňuje výšku odvodov. Pri dohodách s nárokom na pravidelný príjem sa odvody platia preddavkovo. Výnimkou je uzavretie dohody na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom (odmena je vyplatená len jednorazovo, nie pravidelne).

Dôchodcovia a odvody

Podmienky pre platenie odvodov sa líšia pre študentov a dôchodcov. U dôchodcov, ktorí si uplatnili odvodovú odpočítateľnú položku, platí, že ak ich mesačná odmena prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky (v súčasnosti 715 eur), poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku. Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.

Dôchodca si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody, aby neprekročil stanovenú hranicu pre povinnosť platenia zdravotných odvodov. Ak poberateľ starobného dôchodku je povinný platiť zdravotné odvody.

Zmeny v odvodoch v roku 2025 a 2026

Dohoda o brigádnickej práci študentov zostáva v roku 2026 najvýhodnejšou legálnou formou brigády.

Sociálne a zdravotné poistenie

Povinnosť odvodov na sociálne a zdravotné poistenie sa vzťahuje na zamestnávateľa aj zamestnanca. Odvody sa platia Sociálnej a zdravotným poisťovniam. Znižovanie vymeriavacieho základu na platenie poistného u vybraných dohodárov umožní získať vyššiu čistú mzdu. Je dôležité sledovať aktuálne zmeny v legislatíve, ako sú napríklad zmeny sadzieb poistného alebo "oslobodenia" od časti odvodov.

Prečítajte si tiež: Legislatíva rodičovského príspevku 1998

Dohody s pravidelným a nepravidelným príjmom

Rozlišujeme dohodu s nárokom na pravidelný alebo nepravidelný príjem. Od toho sa odvíja spôsob platenia odvodov.

tags: #suma #pre #odvody #studenta #do #dochodkoveho