Daňový preplatok pre dôchodcov: Ako ho získať a čo treba vedieť

Mnoho dôchodcov si nemusí byť vedomých toho, že aj oni môžu mať nárok na vrátenie dane, teda na daňový preplatok. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako dôchodcovia môžu získať daňový preplatok, kedy im vzniká nárok a aký je postup pri podávaní daňového priznania.

Čo je daňový preplatok?

Daňový preplatok vzniká vtedy, keď suma zaplatených preddavkov na daň prevyšuje vypočítanú daňovú povinnosť. Definícia daňového preplatku je upravená v § 2 písm. d) zákona č. 563/2009 Z. z., ktorý hovorí, že daňový preplatok je suma platby, ktorá prevyšuje splatnú daň.

Kedy môže vzniknúť daňový preplatok u dôchodcov?

Aj dôchodcovia sú daňovníkmi, a preto im môže vzniknúť daňový preplatok. V niektorých prípadoch je pre nich výhodné podať dobrovoľné daňové priznanie, a to aj vtedy, ak im daňová povinnosť nevznikla. Najčastejšie ide o situácie, keď:

• Dôchodca počas roka pracoval na dohodu alebo pracovnú zmluvu.
• Príjmy zo zamestnania neprekročili v roku 2024 sumu 2 823,24 eura.
• Zamestnávateľ zrazil z príjmu preddavok na daň.

Ak sú splnené tieto podmienky, dôchodca môže podať daňové priznanie a požiadať o vrátenie zrazenej dane.

Ako požiadať o vrátenie daňového preplatku?

Ak chcete získať naspäť zaplatené dane, musíte si podať daňové priznanie. Zamestnanci podávajú daňové priznanie typu A, ku ktorému je potrebné priložiť potvrdenie od zamestnávateľa o výške príjmu a zrazených daní a odvodov.

Prečítajte si tiež: ÚPSVaR TN: Všetko, čo potrebujete vedieť

Postup pri podávaní daňového priznania

1. Získajte potvrdenie o príjme: Dôchodca požiada svojho zamestnávateľa o potvrdenie o dosiahnutom príjme, ktoré prikladá k daňovému priznaniu.
2. Vyplňte daňové priznanie: V daňovom priznaní je potrebné vyplniť všetky požadované údaje, vrátane výšky celoročného dôchodku (ak je nízky a vzniká nárok na časť nezdaniteľného minima).
3. Uveďte výšku dôchodku (ak je to potrebné): Výšku dôchodku uvádzajú tí penzisti, ktorých dôchodok je nízky, a preto im vznikne nárok aspoň na časť nezdaniteľného minima. Ak niekto žiada o vrátenie preplatku, ktorý mu vznikol z dôvodu, že jeho zárobok bol nižší ako polovica nezdaniteľného minima, výšku dôchodku nemusí uviesť.
4. Žiadosť o vrátenie preplatku: V daňovom priznaní je potrebné zaškrtnúť možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a následne uviesť spôsob vrátenia daňového preplatku (napr. poštovou poukážkou alebo na bankový účet).
5. Prílohy: K daňovému priznaniu je potrebné priložiť všetky relevantné doklady, napríklad kópiu potvrdenia o príjme od zamestnávateľa.

Kde nájdete kolónku pre vrátenie preplatku?

Žiadosť o vrátenie daňového preplatku sa uvádza v týchto častiach daňového priznania:

• XI. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU, O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU ALEBO VYPLATENIE ZAMESTNANECKEJ PRÉMIE (strana č.
• XIV. ODDIEL - ŽIADOSŤ O VRÁTENIE DAŇOVÉHO PREPLATKU ALEBO O VYPLATENIE DAŇOVÉHO BONUSU (strana č.
• IX. časť - Žiadosť o vrátenie daňového preplatku (strana č.

V uvedených častiach je potrebné krížikom vyznačiť, o vyplatenie ktorej sumy daňovník žiada (napr. preplatok alebo daňový bonus a pod.).

Spôsoby vyplatenia daňového preplatku

Daňový preplatok môže byť vyplatený niekoľkými spôsobmi:

• Poštovou poukážkou: Do výšky 15 000 eur vrátane.
• Na bankový účet: Je potrebné uviesť číslo účtu v tvare IBAN. Ak ide o účet vedený v zahraničí, je potrebné uviesť aj SWIFT/BIC kód, názov banky, mesto a štát banky alebo pobočky zahraničnej banky.
• Na účet v zahraničí, ktorého nie je daňovník majiteľom: V tomto prípade je potrebné uviesť názov bankového účtu príjemcu.

Lehota na vrátenie daňového preplatku

Preplatok na dani z príjmov, prípadne daňový bonus na vyživované dieťa (deti) a daňový bonus na zaplatené úroky, bude vrátený najskôr po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania za príslušné zdaňovacie obdobie, najneskôr však do 40 dní odo dňa vzniku daňového preplatku. To znamená, že lehota 40 dní sa začne počítať až po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania, nie od termínu podania daňového priznania.

Príklad

Ak je termín na podanie daňového priznania do 31.5.2024, preplatok bude vrátený do 40 dní od tohto dátumu. Ak však daňovník podal daňové priznanie skôr, napr. v apríli 2024, lehota na vrátenie preplatku sa počíta až od 31.5.2024.

Prečítajte si tiež: Práca namiesto dávok: Piešťanská iniciatíva

Dodatočné daňové priznanie

Ak daňovník zistí, že jeho daňová povinnosť sa odlišuje od priznanej dane až po termíne na podanie daňového priznania, podáva dodatočné daňové priznanie (§ 16 daňového poriadku). Dodatočné daňové priznanie možno podať do uplynutia piatich rokov od konca roka, v ktorom vznikla povinnosť podať riadne daňové priznanie.

Kedy je daňovník povinný podať dodatočné daňové priznanie?

Daňovník má povinnosť podať dodatočné daňové priznanie, ak zistí, že:

• Daň má byť vyššia ako posledná známa daň.
• Daň má byť nižšia ako posledná známa daň.
• Vznikol mu nárok na vrátenie daňového bonusu alebo na vrátenie dane.

V oboch uvedených prípadoch je daňovník povinný podať dodatočné daňové priznanie do konca mesiaca nasledujúceho po zistení povinnosti podať dodatočné daňové priznanie s uvedením zdaňovacieho obdobia, ktorého sa dodatočné daňové priznanie týka.

Príklady z praxe

Príklad 1: Daňovník podal daňové priznanie v riadnej lehote, t. j. do konca marca roka nasledujúceho po skončení príslušného zdaňovacieho obdobia. Keďže zistil, že neuviedol dosiahnuté príjmy v správnej výške, vzniká mu povinnosť túto chybu opraviť.

Príklad 2: Daňovník má predĺženú lehotu na podanie daňového priznania za rok 2022 do 30.6.2023. Daňové priznanie podal dňa 30.3.2023. Po podaní daňového priznania zistil, že zaplatená daň sa odlišuje od skutočnej daňovej povinnosti, nakoľko si neuplatnil vynaložené výdavky na zaplatené poistné. Ako bude postupovať daňovník v takomto prípade? Ak si daňovník predĺži lehotu na podanie daňového priznania, znamená táto nová lehota pre daňovníka riadnu lehotu, v ktorej je povinný daňové priznanie podať a daň uhradiť.

Prečítajte si tiež: Kompletný sprievodca: Zdravotná starostlivosť v zahraničí

Oslobodenie od dane a zdravotné odvody

Ak ste pracujúci dôchodca a váš príjem vlani nepresiahol 2 823,24 eura, nemusíte podávať daňové priznanie a zaplatiť žiadnu daň. Pozor však v prípade, ak je váš príjem čo len o euro vyšší, už musíte podať daňové priznanie a zdaniť celý svoj zárobok.

Z pravidla pri dôchodcoch a študentoch platí, že príjem do 200 eur je oslobodený od zdravotných a sociálnych odvodov. Platí to však len pri jednom zamestnávateľovi. V prípade, ak príjem/priemerný mesačný príjem dôchodcu dohodára z určenej dohody za kalendárny mesiac presiahne 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie platí len z rozdielu medzi dosiahnutým príjmom a sumou 200 eur.

Praktické príklady

Pre lepšie pochopenie uvádzame niekoľko praktických príkladov:

Príklad č. 1: Pán Jozef Dôchodca v roku 2024 popri starobnom dôchodku vo výške 500 eur mesačne (starobným dôchodcom je od roku 2023) poberal aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 11 mesiacov v úhrnnej sume 2 100 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 399 eur. Keďže bol pán Jozef k 1. 1. 2024 poberateľom starobného dôchodku, nemá nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, preto riadok 40 ostane prázdny (resp. V riadku 44 uvedie základ dane vo výške 2 100 eur. Daňovník vyznačí „neuplatňujem postup podľa § 50 zákona“ (nepoukazuje 2 %, resp. V riadku 87 - uvedie počet príloh 1 (kópia potvrdenia o príjme od zamestnávateľa). Daňovník zaškrtne možnosť „Žiadam o vrátenie daňového preplatku“ a následne uvedie spôsob vrátenia daňového preplatku (napr. poštovou poukážkou).

Príklad č. 2: Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku 2024 vo výške 4 896 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2024 predstavuje 8 880 eur, takže p. Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. V riadku 01 vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, v časti „Druh daňového priznania“ vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2024, za ktorý podáva daňové priznanie (ak vyplňuje papierovú formu tlačiva). Na riadku 03 vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. Do stĺpca „Príjmy“ na riadku 6 vyplní sumu 4 896 eur. Pretože p. Kollárová neuplatňuje žiadne výhody mikrodaňovníka, nezaškrtáva riadok - Spĺňam podmienky pre mikrodaňovníka. Ďalej krížikom vyznačí, že uplatňuje výdavky percentom, a to pri príjme podľa § 6 ods. V riadku 41 sa uvedie základ dane vo výške 1 958,40 eura. V riadku 92 uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 958,40 eura. V riadku 95 sa uvádza výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 4 896 eur, keďže iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti p. V riadku 96 vypočíta daňovú povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 293,76 eura. Uvedie počet príloh 4, ktoré sú súčasťou daňového priznania a vypíše dátum podania priznania. Príloha č. V riadku 02 uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 958,40 eura, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami.

Dôležité upozornenia

• Termín daňového priznania: Termín daňového priznania sa zvyčajne nemení a je potrebné ho urobiť do 31. marca.
• Preplatok nad 5 eur: Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, ak je väčší ako 5 eur.
• Daňové nedoplatky: Ak má daňovník daňové nedoplatky, preplatok sa použije na ich úhradu.

tags: #tlaciva #na #navratku #dane #pre #dochodcov