Tlačivá opatrovania v Rakúsku: Prehľad pre opatrovateľov

Úvod

Opatrovanie v Rakúsku je oblasť, ktorá sa neustále mení a vyvíja. Pre opatrovateľov je dôležité, aby mali aktuálne informácie o platných zákonoch, nariadeniach a zmenách, ktoré ovplyvňujú ich prácu a príjem. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o dôležitých aspektoch opatrovania v Rakúsku, s dôrazom na daňové a sociálne otázky.

Podpora 24-hodinovej starostlivosti

Rakúsko poskytuje smernice na podporu 24-hodinovej starostlivosti.

Legislatíva

• Zákon o zdravotnej a ošetrovateľskej starostlivosti (GuKG): Tento zákon upravuje poskytovanie zdravotnej a ošetrovateľskej starostlivosti v Rakúsku.
• Zákon č. 575/2003 Z.z.: Bližšie informácie o tomto zákone nie sú uvedené, ale je súčasťou legislatívneho rámca.
• Nariadenia EÚ:
  • NARIADENIE RADY (EHS) č. 574/72, ktorým sa stanovuje postup pri vykonávaní nariadenia (EHS) č.
  • NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č.
  • NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 987/2009 - ktorým sa stanovuje postup vykonávania nariadenia (ES) č.
  • NARIADENIE EURÓPSKEHO PARLAMENTU A RADY (ES) č. 988/2009 - ktorým sa mení a dopĺňa nariadenie (ES) č.
• Zákony č.: 1
• Zákony č.: 2

Daňové aspekty

Zmena metódy zamedzenia dvojitého zdanenia

Finančná správa Slovenskej republiky (FR SR) vydala informáciu č. 2/MZ/2021/IM k zmene metódy zamedzenia dvojitého zdanenia u daňových rezidentov SR podnikajúcich v Rakúsku na základe živnostenského oprávnenia. Dátum publikácie bol 16. septembra.

Nezdaniteľné časti základu dane (od 1.1.)

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.
• Nezdaniteľná časť na manželku (manžela).
• Nezdaniteľná časť základu dane - príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (III. pilier).

Daňový bonus

• Daňový bonus na vyživované dieťa v daňovom priznaní pri uplatnení § 33 ods.
• Daňový bonus na zaplatené úroky a pomoc pri splácaní úverov na bývanie od 1.1.

Paušálne výdavky

Väčšina drobných podnikateľov v Rakúsku si uplatňuje výdavky z podnikania paušálne. Paušálne výdavky sú vo výške 12% resp. 6% pri istých druhoch živnosti. Cestovné výdavky je možné uplatniť spolu s paušálnymi len za presne určených podmienok. Na vystavenej faktúre je potrebné mať uvedenú presnú výšku príspevku na cestovanie a od vodiča, ktorému je zaplatené za dopravu, potvrdenie o výdavku na tú istú sumu. Takýto kombinovaný odpis zníži výšku poistenia aj o niekoľko stoviek za kal. rok. Pri výške výdavkov na dopravu vo výške 1.000eur sa zníži poistenie za daný rok o ca. 260eur. Čím vyššie výdavky na dopravu, tým väčšie zníženie poistenia. Do úvahy je ale potrebné brať aj to, že nie každý pracovník finančného úrady je oboznámený s touto zmenou a preto bude potrebné si tieto výdavky obhájiť, resp. ak Vám ich vyškrtnú podať odvolanie. To ale nie je až také komplikované, keďže ich stačí upozorniť na znenie zákona a daný paragraf ($17 EstG 1988). Je potrebné mať za každý kalendárny rok spravené zúčtovanie príjmu - Einnahmen - Ausgaben Rechnung, výpočet obratu a základu dane. Od roku 2020 sa zaviedol pre drobných podnikateľov aj nový paušál vo výške 45% pre firmy zaoberajúce sa výrobou a vo výške 20% pre firmy poskytujúce služby, kde patrí aj opatrovanie - Personenbetreung. Podmienkou na uplatnenie je, že obrat firmy nesmie prekročiť sumu 35.000eur. Jednorazové prekročenie obratu do 40.000eur nie je prekážkou na uplatnenie paušálu, ak v predchádzajúcom roku nebol limit 35.000eur prekročený. Takisto podnikanie nesmie byť v danom kal. Z toho vyplýva, že drobný podnikateľ má dve možnosti uplatnenia paušálnych výdavkov. Buď Basispauschalierung, alebo Kleinunternehmerpauschalierung. Pre niekoho bude výhodnejšie Basispauschalierung t.z.

Zmena výšky dane v Rakúsku

V júli 2020 bola v Rakúsku odhlasovaná zmena výšky dani pri príjme medzi 11.000eur a 18.000eur. Daň sa znížila z 25% na 20%. Zamestnancom bola ale do Júla 2020 sťahovaná daň vo výške 25%. Zamestnávatelia mali povinnosť, najneskôr do Septembra 2020 rozdiel v dani poukázať na účet zamestnanca prostredníctvom jeho mzdy. Ak niekto medzitým prácu v Rakúsku ukončil, bude mu daň nanovo prepočítaná, ak podá za rok 2020 daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: ÚPSVaR TN: Všetko, čo potrebujete vedieť

Vecná dávka (Sachbezug) ako príjem podnikateľa

Sachbezug je vecný (nepeňažný) príjem zamestnanca. Ak zamestnancovi poskytne zamestnávateľ napr. bezplatné ubytovanie a stravu, zamestnanec získa isté zvýhodnenie od zamestnávateľa - nepeňažný prijem. Jednotlivé výhody poskytnuté zamestnávateľom sa ale pripočítavajú k príjmu zamestnanca ako peňažný prijem. Peňažnú výšku týchto poskytnutých výhod stanovuje v Rakúsku zákon - Sachbezugswerteverordnung. Väčšina opatrovateľov ale vykonáva v Rakúsku opatrovateľskú činnosť - Personenbetreuung- na živnosť. Živnostník si odmenu za svoje služby dohaduje so svojím klientom. Za svoje služby môže požadovať ľubovoľnú sumu, na ktorú sám ohodnotí svoju prácu. Samozrejme, aby mohol vykonávať svoju prácu, musí si nájsť aj klienta, ktorí z jeho požiadavkami bude súhlasiť resp. musia nájsť spoločnú dohodu, čo sa týka odmeny za poskytnuté služby, spôsob vykonávania práce a pod. Opatrovateľ musí samozrejme dodržať zákonom stanovené povinnosti pri poskytovaní opatrovateľských služieb, ktoré mu stanovuje zákon. V rámci toho je najlepšie, ak sú podmienky odmeny za poskytnuté služby uzatvorené zmluvne- nie je to ale povinnosť. Je to ale nevyhnutné napr. pri žiadosti o rod. prídavky v rakúsku a pod. Je teda jasné, že ak si živnostník v rakúsku dohaduje svoju odmenu za svoju prácu sám, nie je povinní automaticky priznávať do prijmú niečo, čo sa naň nevzťahuje, keďže zákon o vecných príjmoch - Sachbezugswerteverordnung sa týka zamestnaneckého pomeru a nie živnostenskej činnosti. V roku 2008 Rakúsko oficiálne umožnilo vykonávanie opatrovateľskej činnosti v Rakúsku a zverejnilo aj odporúčanie ohľadom príjmu resp. ako si počítať príjmy a odrátavať výdavky. Odporúčanie z roku 2008 bolo aktualizovane k dátumu 01.01.2021 resp. staré odporúčanie bolo odkopírované a uvedený nový dátum. Podotýkam, je to len odporúčanie, nie zákon a ani nariadenie. Viac ako toto odporúčanie, je potrebné sa riadiť znením zákona, pretože aj toto odporúčanie je neúplne a dosť zavadzajúce pre tých, ktorí nepoznajú znenie zákonov. Požiadal som aj finančný úrad o vyjadrenie k týmto vecným príjmom v rámci opatrovateľskej činnosti vykonávanej na živnosť. Keďže v podstate ani nevedeli o čo ide, bolo im zaslané ich odporúčanie, ktoré zverejnili pre opatrovateľskú činnosť vykonávanú na živnosť- Personenbetreuung. Vyjadrenie finančného úradu je, že je to len odporúčanie. Uplatňovanie vecných príjmov je u živnostníkov s cieľom pokryť náklady spojené so spoločným využívaním životného priestoru a potrebného stravovania. Sachbezug teda nie je príjmom opatrovateľa, pracujúceho v Rakúsku na živnosť, pokiaľ to sám takto nechce, resp. si to nedohodne so zmluvným partnerom, ktorým je v podstate pacient, alebo zastupujúca osoba, z ktorou sa zmluva podpisuje. Všetky platové podmienky si opatrovateľ dohaduje s pacientom resp. Ak si to niekto nevie obhájiť pred finančným úradom a chce si to dať radšej do príjmu, má možnosť si uviesť namiesto plnej sumy 196,20Eur, len sumu za stravu, čo prestavuje 8/10 z celkovej sumy, teda - 156,96Eur. V každom prípade sa každý prípad posudzuje zvlášť a živnostník - v našom prípade opatrovateľ- musí sám zhodnotiť, aké sú podmienky v mieste výkonu práce, čo všetko má k dispozícii a v akom rozsahu, a v prvom rade, či si klient uplatňuje aj výdavky vo vlastnom daňovom priznaní za poskytnuté bezplatné ubytovanie a stravu.

Výmena daňových informácií v rámci EÚ

Jednotlivé štáty EÚ sa dohodli na dodržiavaní užšej spolupráce pri výmene informácii pri príjme fyzických osôb a zdaňovania príjmov t.z. že rakúske finančné úrady majú prístup k príjmov fyzických osôb v iných krajinách. Týka sa to príjmov zo závislej činnosti t.z. zamestnaneckého pomeru, z podnikania, príjmov zo životných poistiek, dôchodkov a majetkových príjmov. V rakúskom daňovom priznaní sa preto musia uvádzať aj tieto príjmy, ak sa žiada o neobmedzenú daňovú povinnosť v rakúsku, kde si daňovník uplatňuje nezdaniteľný príjem vo výške 11.000eur. V tom prípade sa musia v rakúskom daňovom priznaní uvádzať aj príjmy zo Slovenska a iných krajín EU. V prípade obmedzenej daňovej povinnosti ma fyzická osoba v rakúsku možnosť nezdaniteľného príjmu len vo výške 2.000eur a preto dochádza k dodatočnému zdaneniu príjmov v rakúsku. Slováci z rakúskymi živnosťami sú automaticky zaradzovaný do neobmedzenej daňovej povinnosti v Rakúsku. Tí nemusia spravidla žiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť. U Slovákov pracujúcich v rakúsku ako zamestnanci, sa musí žiadať o neobmedzenú daňovú povinnosť v rámci podania daňového priznania prostredníctvom na to určeného formuláru. K tomu ale musia byť aj splnené podmienky podľa §1 Ods.4 EstG 1988. Podmienky sú: minimálne 90% z celkový príjmov musia byť dosiahnuté v Rakúsku, prípadne príjem z iných štátov nesmie prevyšovať sumu 11.000eur. Príjmy z krajiny trvalého bydliska sa dokladujú na formulári E9, ktorý je na stiahnutie na stránke rakúskeho finančného úradu a potvrdzuje ho daňový úrad na Slovensku. Príjmy z iných krajín ako aj príjmy vyplatené ako napr. Tieto dávky dosiahnuté na Slovensku sa musia uvádzať v rakúskom daňovom priznaní resp. v prílohách na to určených, ako som už uviedol vyššie. Hlavne u Slovákov pracujúcich v rakúsku na zamestnanecký pomer sa tieto príjmy dôsledne kontrolujú finančným úradom a to oveľa častejšie ako v minulosti, keďže zamestnanci majú možnosť dosiahnuť často veľmi vysoké daňové preplatky. Živnostníci si nemocenské dávky ako aj príjem z podpory pri dlhodobej chorobe musia povinne zarátať do ročného obratu, pretože tieto príjmy poisťovňa u živnostníkov nezasiela na finančný úrad ako u zamestnancov. Tieto príjmy sa považujú za prijem z podnikania. Keďže si daňovník znižuje základ dane o poistné, príjmy dosiahnuté na základe toho poistenia sa v rakúsku považujú za príjem z podnikania.

Zmrazenie daňových čísel v Rakúsku

Finančný úrad od 4.Júla 2020 zmrazil všetky daňové čísla v Rakúsku. Pre daňovníkov to znamená, že všetky daňové čísla, ktoré boli v daný deň aktuálne platné, zostávajú navždy v platnosti a už sa nebudú meniť pri zmene príslušnosti v dôsledku zmeny pôsobiska resp. zmeny miesta vykonávania živnostenskej činnosti. Od 01.01.2021 sa je naplánovaná zmena štruktúry finančného úradu v Rakúsku a už sa nebude posudzovať daňovník podľa miestnej príslušnosti, ale vznikne jeden Finančný úrad pre celé Rakúsko s príslušnými pobočkami.

Rodinné prídavky a daňové bonusy

Dodatočné zmeny v rodinných prídavkoch v Rakúsku pre roky 2020/2021

Dodatočné zmeny v rodinných prídavkoch v Rakúsku pre roky 2020/2021 - podpora pre poberateľov rodinných prídavkov počas Corona krízy. V marci 2020 bol v Rakúsku založený fond pre núdzové situácie v rodine (Familienhärtefonds), ktoré vznikli v dôsledku sťažených rodinných situácií počas pandémie Covidu 19. Rodinné prídavky boli automaticky schválené a vyplatené všetkým poberateľom rodinných prídavkov do marca 2021 a to bez nutnosti predloženia akýchkoľvek dokladov, ktoré sa nebudú predkladať ani dodatočne. Ukončili živnosť, respektíve zamestnanie, v Rakúsku po 01.03.2020 t.z. 02.03.2020 a neskoršie. Ak niekto pracoval v Rakúsku len časť obdobia od marca 2020 do marca 2021 a požiada o rodinné prídavky, tie mu budú vyplatené automaticky až do marca 2021, bez ohľadu na to, ako dlho pracoval v Rakúsku. V prípade, že už niekto oznamoval finančnému úradu, že mu zanikol nárok na prídavky, tie budú napriek tomu vyplatené resp. Všetci, ktorí teraz dostali vyplatené prídavky do marca 2021, aj keď na nich nemali mať pôvodne nárok, môžu ostať pokojní. Vyplatenie prídavkov je v súlade zo zákonom a nebudú sa vracať a ani predkladať žiadne podklady.

Úprava rodinných prídavkov a daňových bonusov od 01.01.2019

Od 01.01.2019 pristúpilo Rakúsko k úprave rodinných prídavkov a daňových bonusov podľa životnej úrovne krajiny, v ktorej dieťa žije resp. zdržiava sa a na ktoré vnikol nárok na základe práce rodičov dieťaťa v Rakúsku. Zavedenie tohto nariadenia nepostihlo len rodinné prídavky - Familienbeihilfe, ale aj daňové bonusy ako Alleinverdiener- a Alleinerzieherabsetzbetrag, Familienbonus Plus, Unterhaltsabsetzbetrag, Kindermehrbetrag, Kinderabsetzbetrag. Dávky sa prispôsobili resp. znížili na základe indexu životnej úrovne, ktorý je pre jednotlivé krajiny pravidelne určovaný štatistickým úradom Európskej únie - naposledy určený 01.06.2018. Index priemernej životnej úrovne EÚ je 100, vypočítaný na základe cien, spotreby domácností, nepriamych daní a ďalších ukazovateľov. Slovensko teda dopadlo ešte relatívne dobre oproti iným východoeurópskym krajinám. Príplatok pre značne postihnuté dieťa (stupeň postihnutia musí byť min. Znižuje sa aj daňový bonus na dieťa, ktorý je vo výške 58,40 Eur. Mesačné zníženie dane o 125,00 Eur sa znižuje na 80,13 Eur. Či je tento zákon v súlade s európskymi právnymi predpismi, určí až Európska komisia.

Prečítajte si tiež: Práca namiesto dávok: Piešťanská iniciatíva

Zmeny v roku 2021

Štatistický úrad európskej únie vydal 01. Júna 2020 nové indexy ohľadom výšky životnej úrovne krajín EU. Podľa toho sa mení opätovne od. 01.01.2020 aj výška daňových bonusov v rakúsku a tiež výška rodinných prídavkov, ktoré sa upravujú podľa zákona - Anpassungsverordnung z roku 2019, podľa životnej úrovne krajiny, kde dieťa žije. Index životnej úrovne vydáva pravidelne európska únia a tento index používa Rakúsko na výpočet koeficientu zníženia nižšie uvedených rodinných dávok a daňových bonusov. Životná úroveň na Slovensku je momentálne na úrovni 79,9% (pred rokom to bolo 68,00%) priemeru európskej únie. Na rok 2021 sa teda upravuje koeficient na 0,711 (predtým 0,641) t.z. že pre Slovákov sa budú vyplácať dávky a bonusy vo výške 71,10 z celkovej výšky dávok. Slováci si týmto polepšili o niekoľko percent. Zákon platí od 01.01.2021 pre rodinné prídavky a aj daňové bonusy. Rakúsko vydalo uznesenie o úprave dávok 29. Výška rod. Príplatok pre značne postihnuté dieťa (stupeň postihnutia musí byť min. Znižuje sa aj daňový bonus na dieťa, ktorý je vo výške 58,40 Eur. Familienbonus Plus do 18. Familienbonus Plus po 18.

Sociálne zabezpečenie

Zlúčenie zdravotných poisťovní v Rakúsku

Od 01.01.2020 došlo v Rakúsku k zlúčeniu viacerých poisťovni. Pre živnostníkov bola vytvorená nová poisťovňa SVS - Sozialversicherung der Selbständigen a to zlúčením živnostenskej poisťovne SVA der gewerblichen Wirtschaft a poisťovne pre poľnohospodárov - Sozialversicherungsanstalt der Bauern. U zamestnancov došlo k zlúčeniu deviatich poisťovni a bola vytvorená jedna Österreichische Gesundheitskasse - ÖGK. Pobočky ale ostávajú v každej spolkovej republike a volajú sa podľa miesta svojho pôsobenia ako napr. Österreichische Gesundheitskasse Wien, Tirol, NÖ, OÖ….

Zníženie penzijného poistenia pre živnostníkov v dôchodcovskom veku

Pre živnostníkov v dôchodcovskom veku, ktorí napriek nároku na dôchodcovské dávky o tieto nepožiadali, platí od roku Januára 2017 úľava na penzijnom poistení vo výške 50% ich mesačných platieb. Poistencovi sa ale do penzie započítava plná suma poistenia, keďže tých ďalších 50% za poistenca uhrádza penzijný fond. So spätnou platnosťou boli od Januára 2017 živnostníkom vrátené už uhradené platby poistného v penzijnom poistení vo výške 50% ich platie.

Povinnosť elektronickej komunikácie na Slovensku

Je povinná elektronická komunikácia resp. 1 - je fyzická osoba podnikateľom podľa § 2 ods. 2 zákona č. 513/1991 Zb. 2 - je osobou registrovanou pre daň z príjmov podľa § 49a zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov. Zahŕňa povinnosť registrácie na základe podnikania na Slovensku resp. povinnosť platenia dane na Slovensku a pod. Ak aspoň jedna z týchto dvoch podmienok nie je splnená, tak od 1.7.2018 sa na takúto osobu elektronická komunikácia nevzťahuje. Ak teda nemáte živnosť v SR, tak sa na Vás elektronická komunikácia od 01.07.2018 nevzťahuje a daňové priznanie môžete podávať naďalej v papierovej forme.

Aktualizácie a zmeny na stránke

Aktualizácia obsahu stránky pre roky 2025 a 2026Aktualizácia prebehla na celej stránke a stále prebieha. Údaje sa aktualizujú už aj pre rok 2026. Aktualizácia stránkyZa posledné dva roky prebehli daňové zákony a zákony sociálneho zabezpečenia v Rakúsku mnohými zmenami. Z časových dôvodov nebolo možne aktualizovať údaje na stránke. Momentálne všetky údaje na stránke zodpovedajú aktuálnemu zneniu rakúskych daňových zákonov.

Prečítajte si tiež: Kompletný sprievodca: Zdravotná starostlivosť v zahraničí

tags: #tlaciva #opatrovanie #rakusko