Žiadosť o výnimku z dôchodkového poistenia pri predčasnom starobnom dôchodku

Tento článok sa zaoberá problematikou žiadosti o výnimku z dôchodkového poistenia v kontexte predčasného starobného dôchodku (PSD) na Slovensku. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o podmienkach, možnostiach a obmedzeniach, ktoré sa s touto témou spájajú, s dôrazom na aktuálnu legislatívu a praktické príklady.

Podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok a výnimky

Jednou zo základných podmienok pre priznanie predčasného starobného dôchodku je, že osoba nesmie byť povinne dôchodkovo poistená. Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v § 67 ods. 4 definuje túto podmienku. Existuje však výnimka, ktorá je uvedená v § 67 ods. 10 tohto zákona.

Podľa § 67 ods. 10 ZSP má nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa aj ostatné podmienky) povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov, konkrétne podľa § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona. To znamená, že živnostník, ktorý poberá predčasný starobný dôchodok, môže naďalej vykonávať svoju živnosť bez straty nároku na výplatu dôchodku, ak splní ostatné zákonné podmienky.

Dôležité je zdôrazniť, že o predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne, ako to uvádza § 67 ods. 18 ZSP.

Príklady a praktické situácie

Pre lepšie pochopenie si uveďme niekoľko modelových príkladov:

Prečítajte si tiež: Ako funguje študentská výnimka?

• Pán Alfonz: Je živnostník (SZČO). V jeho prípade platí výnimka, a teda má nárok na predčasný starobný dôchodok aj pri pokračovaní v živnosti, ak spĺňa ostatné podmienky.

• Pani Antónia: Pracuje na dohodu o vykonaní práce. Pre posúdenie jej nároku na predčasný starobný dôchodok je potrebné zistiť, či jej príjem z dohody nezakladá povinné dôchodkové poistenie.

• Pani Alžbeta: Je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie Národnej banky Slovenska (NBS). Ak chce poberať predčasný starobný dôchodok, musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, pretože sa na ňu vzťahuje výnimka podľa § 67 ods. 10 ZSP. Nárok na predčasný starobný dôchodok podľa § 67 ods. 4 ZSP však má, ak spĺňa ostatné podmienky.

Zárobková činnosť počas poberania predčasného starobného dôchodku

Poberatelia predčasného starobného dôchodku musia mať na pamäti obmedzenia týkajúce sa zárobkovej činnosti. Na prvý pohľad sa môže zdať, že poberateľ môže zarobiť len 200 € mesačne, ale to je mylná interpretácia zákona.

Podľa § 67 ods. 7 ZSP môže poberateľ predčasného starobného dôchodku zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje od začiatku kalendárneho roka a ak sa v niektorom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Starobné dôchodkové sporenie Aegon

• Pán Peter: Poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil odvodovú odpočítateľnú položku (OOP). Ak jeho odmena za mesiac 8/2024 (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €, Sociálna poisťovňa mu od septembra 2024 zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

• Pán Stanislav: Mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.5.2024. V súlade s § 67 ods. 7 ZSP si musí sledovať svoj ročný príjem, aby neprekročil sumu 2400 €. Ak bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025, opäť si musí strážiť ročný príjem.

• Pani Sára: Mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.2.2024. Od 1.1.2024 si uplatňuje OOP na dohodu o pracovnej činnosti. Za mesiac december dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. Vzhľadom na prekročenie ročného limitu jej bude od januára nasledujúceho roka zastavená výplata predčasného starobného dôchodku.

Ďalšie možnosti zárobkovej činnosti

Okrem klasického zamestnania na dohodu existujú aj iné možnosti zárobkovej činnosti, ktoré nemusia mať vplyv na výplatu predčasného starobného dôchodku.

Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Táto možnosť je definovaná v zákone č. 447/2008 Z. z. a vzťahuje sa na:

Prečítajte si tiež: Návod na vyplnenie starého Evidenčného Listu

• fyzickú osobu - podnikateľa,
• s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka) alebo sú súrodenci (brat alebo sestra).

Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v príbuzenskom vzťahu, ako je uvedené vyššie. Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, alebo výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.

Spoločník s.r.o. a dôchodkové poistenie

Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva automaticky povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie, nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovne. Samotné vlastníctvo podielu v s.r.o. teda nebráni poberaniu predčasného starobného dôchodku.

Ukončenie alebo neukončenie SZČO a vplyv na poberanie PSD

Príjem z podnikania (podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov) má vplyv na povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne. Ak príjem SZČO prekročí zákonom stanovenú hranicu, vzniká jej povinnosť platiť odvody.

• 1.7.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov vyšší ako stanovená hranica.
• 1.10.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov vyšší ako stanovená hranica.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP) a predčasný starobný dôchodok

Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.

Dobrovoľnícka činnosť

Práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. nemá vplyv na poberanie predčasného starobného dôchodku, pretože sa nepovažuje za zárobkovú činnosť.

tags: #tlacivo #ziadost #vynimka #z #dochodkoveho #poistenia