Potvrdenie o PN k daňovému priznaniu: Všetko, čo potrebujete vedieť

Daňové priznanie je každoročná povinnosť, ktorá môže byť pre mnohých z nás komplikovaná. Jednou z častých otázok je, ako správne zahrnúť obdobie práceneschopnosti (PN) do daňového priznania a aké potvrdenia sú potrebné. Tento článok vám poskytne komplexný prehľad o tejto problematike a zodpovie najčastejšie otázky.

Povinnosť podať daňové priznanie

Fyzická osoba je povinná podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb za rok 2017, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2017 presiahnu sumu 1 901,67 eura (s výnimkou uvedenou v § 32 ods. 4 zákona o dani z príjmov), alebo ak vykazuje daňovú stratu. Daňové priznanie sa vám ale určite vyplatí podať, ak váš príjem za minulý rok bol nižší ako nezdaniteľná suma. Daňový úrad vám vráti zaplatené preddavky na daň.

PN a daňové priznanie: Čo treba uviesť?

Príjmy počas PN

Príjmy počas PN nie sú zdaniteľné. To znamená, že nemocenské dávky, ktoré ste poberali počas obdobia práceneschopnosti, nebudú zahrnuté do vášho daňového priznania ako zdaniteľný príjem.

Potvrdenie o PN a jeho priloženie k daňovému priznaniu

Na otázku, či je potrebné priložiť potvrdenie zo Sociálnej poisťovne o výške a trvaní PN k daňovému priznaniu, odpoveď znie: potvrdenie o PN nemusíte k DP priložiť. Stačí uviesť do osobitných záznamov, že ste boli PN od - do (nie je to ale povinné).

Uvádzanie PN v osobitných záznamoch

Najlepšie je v daňovom priznaní v osobitných záznamoch uviesť napr. PN - január, marec 2023, UPSVaR od - do…. Samozrejme ak sa správcovi dane niečo nebude zdať, vyzve vás na zdokladovanie.

Prečítajte si tiež: Dôchodok na Slovensku: Sprievodca

Nezdaniteľná časť základu dane a PN

Ak ste boli na PN len časť roka, máte nárok na celú nezdaniteľnú časť základu dane, ak ste neboli poberateľom dôchodku k 1. januáru daného roka. V prípade, že ste sa stali predčasným dôchodcom v priebehu roka 2017 (neboli ste poberateľom dôchodku k 1. 1. 2017), vzniká vám nárok na nezdaniteľnú časť v plnej výške, samozrejme v závislosti od vykázaného základu dane, to je v sume 3 803,33 eura (údaj pre rok 2017).

Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z aktívnych príjmov (z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu), a to v závislosti od vykázaného základu dane.

Povinné prílohy k daňovému priznaniu typu A

Ak ste zamestnanec a podávate daňové priznanie typu A, medzi povinné prílohy patria:

• Potvrdenia o všetkých zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti/zamestnania FO, plynúcich zo zdrojov na území Slovenskej republiky a zo zdrojov v zahraničí a o zaplatenom poistnom (postačovať budú aj kópie). Toto potvrdenie vám musí vystaviť zamestnávateľ najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie.
• Ak si v daňovom priznaní uplatňujete daňový bonus na vyživované dieťa, je k daňovému priznaniu potrebné priložiť: kópiu rodného listu, kópiu rozhodnutia o osvojení v prípade osvojenia dieťaťa a pod. (daňovník nie je povinný predkladať tieto podklady opakovane, ak už tieto podklady predložené boli a nenastala v nich žiadna zmena - prvýkrát platí pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2019); potvrdenie o návšteve školy za príslušné školské obdobie (platí len pre dieťa študujúce v zahraničí, deti študujúce na Slovensku toto potvrdenie predkladať nemusia - prvýkrát platí pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2019).
• Pokiaľ si v daňovom priznaní uplatňujete daňový bonus na zaplatené úroky, povinnou prílohou daňového priznania je kópia potvrdenia vydaného veriteľom (bankou) o úveroch na bývanie a o zmene a doplnení niektorých zákonov.
• Ak ste splnili podmienky a chcete darovať 3 % z dane, je potrebné, aby ste k daňovému priznaniu priložili písomné potvrdenie o výkone dobrovoľníckej činnosti, a to počas najmenej 40 hodín v príslušnom zdaňovacom období.

Medzi ďalšie prílohy daňového priznania môžeme zaradiť:

• Potvrdenie o výške priznaného dôchodku v danom zdaniteľnom období, a to v prípade, že daňovníkovi je v zdaňovacom období k 1. januáru priznaný dôchodok (výsluhový/starobný), alebo mu bol k 1. januáru priznaný spätne, a uplatňuje si nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka.
• Sobášny list, potvrdenie o zdaniteľných príjmoch manželky, ak bola v zdaňovacom období zamestnaná, potvrdenie o vyplatení dávok (Sociálna poisťovňa/Úrad práce), resp. potvrdenie o zaradení do evidencie uchádzačov o zamestnanie (Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny), potvrdenie preukazujúce zdravotné postihnutie (napr. preukaz ZŤP), a to v závislosti od danej situácie. Tieto prílohy je potrebné doplniť v prípade, že si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane na manželku.
• Ďalej potvrdenie o úhrade za poskytnuté kúpeľné procedúry, vrátane úhrady za stravu a ubytovanie súvisiace s kúpeľnou starostlivosťou, ako aj poplatok za parkovanie, a to v prípade uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na kúpeľnú starostlivosť na seba, manželku a deti.
• Daňovník, ktorý si nezdaniteľnú časť základu dane, ktorou sú príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie, uplatňuje prostredníctvom daňového priznania, nemá automaticky povinnosť priložiť k daňovému priznaniu doklad, ktorým by nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane preukázal. Správca dane je oprávnený daňovníka na jeho preukázanie vyzvať.
• Potvrdenie o zaplatených preddavkoch podľa § 34 zákona o dani z príjmov, ak boli hradené.

Zamestnávateľ a potvrdenie o príjmoch

Zamestnávateľ je podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov povinný vystaviť zamestnancovi potvrdenie o zdaniteľných príjmoch. Toto potvrdenie je dôležité pre správne vyplnenie daňového priznania. Od 1.1.2020 je možné zaslať tlačivo po dohode zamestnanca a zamestnávateľa elektronicky.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

"Potvrdenie" sa nemusí vydať takému zamestnancovi, ktorý síce je "v stave" (beží mu pracovný pomer), ale za daný rok nemal žiadne zdaniteľné príjmy (napr. bol na materskej, rodičovskej dovolenke a poberal len dávky). Naopak, "Potvrdenie" sa musí vydať aj v prípade veľmi nízkych zdaniteľných príjmov (napr. len za jeden odpracovaný deň).

Najneskôr do 10. februára sa musí vydať "Potvrdenie" takým zamestnancom, ktorí aktívne požiadajú zamestnávateľa o vystavenie "Potvrdenia" najneskôr do 5. februára. Zamestnávateľ je povinný doručiť zamestnancovi potvrdenie o zdaniteľných príjmoch najneskôr do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie, ak nepožiada zamestnanec o jeho vyhotovenie skôr, v prípade, ak žiada o vykonanie ročného zúčtovania iného zamestnávateľa.

Čo robiť, ak ste zabudli priložiť povinné prílohy?

Ak ste už podali daňové priznanie a zistili ste, že vám chýbajú niektoré prílohy, nezúfajte. Daňový úrad vám v prípade chýbajúcich príloh zašle výzvu, v ktorej definuje, čo vám chýba a v akej lehote je potrebné tieto prílohy/podklady doplniť. Ak sa však chcete tejto výzve vyhnúť, ušetriť si čas a starosti vyplývajúce z dodatočného doplňovania povinných príloh, pri najbližšom podávaní daňového priznania vám pomôže tento článok.

Špecifické situácie a daňové priznanie

Príjem z prenájmu a potvrdenie o príjme zo závislej činnosti

Ak máte príjem z prenájmu a zároveň ste zamestnaný, musíte vyplniť daňové priznanie typ B. Návod, ako vyplniť daňové priznanie typ B pri prenájme, nájdete na stránkach finančnej správy.

Odpisy v daňovom priznaní pre živnostníka

Odpisy majetku sa uvádzajú v daňovom priznaní pre FO živnostníka v príslušných kolónkach, ktoré sú určené na tento účel.

Prečítajte si tiež: Potrebné body pre invalidný dôchodok

Dividendy a daňové priznanie

Na dividendy je príslušná kolonka v daňovom priznaní typ B.

Darovanie 2% z dane

V prípade, že si vypĺňate daňové priznanie samy, pre darovanie 2% musíte vyplniť príslušny oddiel s uvedením identifikačných údajov danej organizácie. V prípade, že za Vás daňové priznanie podával zamestnávateľ, musíte na daňový úrad odovzdať vypísané Vyhlásenie o poukázani podielu zo zaplatenia dane z príjmov fyzickej osoby.

Daňová evidencia a prílohy

V prípade daňovej evidencie nie je potrebné k daňovému priznaniu prikladať nič, napriek tomu, však daňové priznanie bude mať počet príloh 2.

Zaslanie preplatku poštovou poukážkou

Zaslanie preplatku poštovou poukážkou je možné len na adresu zadanú v daňovom priznaní.

Aktuálne daňové tlačivá a informácie

Aktuálne daňové tlačivá, informácie k daňovým priznaniam za rok 2017 a 2018, ako aj návody, ako na to, nájdete na stránkach Finančnej správy Slovenskej republiky.

Odklad daňového priznania

Ak potrebujete viac času na podanie daňového priznania, môžete požiadať o odklad lehoty na podanie daňového priznania. Návod, ako na to, nájdete na stránkach finančnej správy.

Príspevky na rekreáciu a športovú činnosť dieťaťa

V súvislosti s novelou zákona o dani z príjmov sa v riadku 09 potvrdenia o zdaniteľných príjmoch uvedie nepeňažný príspevok zamestnávateľa na rekreáciu zamestnanca, poskytnutý podľa § 152s Zákonníka práce. V riadku 10 sa uvedie suma príspevkov zamestnávateľa na športovú činnosť dieťaťa, poskytnutá podľa § 152b Zákonníka práce počas roka 2020.

Priemerný mesačný zárobok

V riadku 14 sa uvádza priemerný mesačný zárobok (funkčný plat) zamestnanca potrebný na účely oslobodenia sumy uvedenej na r. 13 (tzv. štrnásty plat).

tags: #potvrdenie #o #pn #k #daňovému #priznaniu