Podmienky predčasného starobného dôchodku: Komplexný prehľad

Predčasný starobný dôchodok predstavuje možnosť pre občanov odísť do dôchodku skôr, než dosiahnu štandardný dôchodkový vek. Avšak, jeho priznanie je podmienené splnením určitých legislatívnych požiadaviek. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach nároku na predčasný starobný dôchodok (PSD) na Slovensku, s dôrazom na zmeny platné od 15. mája.

Základné podmienky nároku na predčasný starobný dôchodok

Podľa § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, jednou zo základných podmienok pre priznanie predčasného starobného dôchodku je splnenie potreby odpracovaného obdobia. Potrebné odpracované obdobie sa určuje ako rozdiel medzi všeobecným dôchodkovým vekom pre príslušný ročník (§ 65 ods. 1 a 2 ZSP) a piatimi rokmi.

Výnimky pre SZČO

Výnimka z tohto pravidla je uvedená v § 67 ods. 12 ZSP. Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov = § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona. To znamená, že živnostníci majú za určitých okolností nárok na predčasný starobný dôchodok.

Dôležité upozornenia a obmedzenia

• Spätná žiadosť: O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods. 15 ZSP).
• Príklady:
  • Pani Antónia pracuje na dohodu o vykonaní práce.
  • Pán Alfonz je SZČO, živnostník.
  • Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9. ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § 67 ods. 12 ZSP.

Zmeny účinné od 15. mája

Dňa 18. apríla Národná rada SR schválila zákon č. 87/2024 Z. z., ktorým sa novelizoval zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení. S účinnosťou od 15. mája platia nasledovné obmedzenia:

1. Suma predčasného starobného dôchodku je vyššia ako 1,6-násobok sumy životného minima (ak nejde o sporiteľa v II. pilieri).
2. Súčet súm predčasného starobného dôchodku a predčasného starobného dôchodku z II. piliera je vyšší ako 1,6-násobok sumy životného minima (ak ide o sporiteľa v II. pilieri).

Možnosti zárobku počas poberania predčasného starobného dôchodku

Na prvý pohľad sa môže zdať, že poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť najviac 200 € mesačne. Tak to však nie je, je dôležité si s porozumením prečítať znenie § 67 ods. 7 ZSP. Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Riešenie podnetov v zdravotníctve

Príklady zárobkovej činnosti

• Dohoda o pracovnej činnosti: Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.
  • Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1. do 31.12. má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/ jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €.
• Výpomoc rodinnému príslušníkovi: Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. To sa týka fyzickej osoby - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade (starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka) alebo sú súrodenci (brat alebo sestra). Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v určitom príbuzenskom vzťahu. Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.
• Príklad prekročenia ročného limitu: Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14. augustu. Za mesiac december dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €.

Obdobia poistenia a ich vplyv

Na účely priznania predčasného starobného dôchodku poistencovi, ktorý získal potrebné odpracované obdobie, sa podľa § 67 ods. 13 ZSP neprihliada na:

• Obdobie dôchodkového poistenia získané podľa § 142 ods. 3 písm. b) a c) ZSP, za ktoré bolo dodatočne zaplatené poistné na dôchodkové poistenie = obdobie po 1. januári.
• Doba nezamestnanosti, doba odborného školenia alebo politického školenia ako náhradná doba získaná pred 1. januárom.
• Doba štúdia ako doba zamestnania získaná pred 1. januárom.

Špecifické situácie a ich riešenie

• Spoločník s.r.o.: Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie, nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovni. Byť spoločníkom s.r.o. teda automaticky neznamená stratu nároku na predčasný dôchodok.
• Príjem SZČO a ukončenie činnosti:
  • 1.7., ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov vyšší ako 2400 eur.
  • 1.10., ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov vyšší ako 2400 eur.

Dôchodkový vek pre I. a II. pracovné kategórie

Pri priznávaní "klasického" predčasného starobného dôchodku sa nezohľadňuje dôchodkový vek určený pre I. a II. pracovné kategórie (funkcie) pre občanov, ktorí spĺňajú podmienky dané podľa § 21 ods. 1 a podľa § 174 zákona č. 100/1988 Zb. Sociálna poisťovňa to odôvodňuje tak, že predčasné starobné dôchodky boli zavedené až zákonom č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení, preto si poistenci, ktorí spĺňajú podmienky pre dôchodkový vek určený pre I. alebo II. pracovnú kategóriu, nemôžu uplatniť nárok na skorší odchod do dôchodku.

Zohľadňované obdobia poistenia

Na účely priznania predčasného starobného dôchodku poistencovi, ktorý získal potrebné odpracované obdobie, sa neprihliada na obdobie dôchodkového poistenia získané podľa § 142 ods. 3 písm. b) a c) ZSP, za ktoré bolo dodatočne zaplatené poistné na dôchodkové poistenie = obdobie po 1. januári. Rovnako sa neprihliada na dobu nezamestnanosti, dobu odborného školenia alebo politického školenia ako náhradná doba získaná pred 1. januárom, ani na dobu štúdia ako doba zamestnania získaná pred 1. januárom.

Prečítajte si tiež: Dohody pre invalidných dôchodcov

Prečítajte si tiež: Štátny príspevok na bývanie a refinancovanie

tags: #podmienky #predčasného #dôchodku