Uplatnenie výpisu z dôchodkového sporenia v daňovom priznaní

Tento článok poskytuje komplexný pohľad na to, ako využiť výpis z doplnkového dôchodkového sporenia (III. piliera) pri podávaní daňového priznania na Slovensku. Analyzuje právny stav platný pre zdaňovacie obdobie roku 2013 a nasledujúce, pričom zohľadňuje zmeny v legislatíve a ich dopad na daňovníkov.

Úvod do doplnkového dôchodkového sporenia (III. pilier)

Doplnkové dôchodkové sporenie, známe aj ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia na dôchodok. Je určený pre tých, ktorí sa nechcú spoliehať výlučne na štátny dôchodok zo Sociálnej poisťovne. Účastníkmi III. piliera môžu byť zamestnanci, živnostníci a iné osoby, ktoré si dobrovoľne prispievajú na svoj budúci dôchodok.

Daňové zvýhodnenie príspevkov na III. pilier

Jednou z hlavných výhod III. piliera je možnosť odpočítať si zaplatené príspevky od základu dane, čím sa znižuje daňová povinnosť. Toto daňové zvýhodnenie je upravené zákonom č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov.

Podmienky pre uplatnenie daňovej úľavy

Pre uplatnenie daňovej úľavy na príspevky do III. piliera musia byť splnené nasledovné podmienky:

• Účastnícka zmluva musí byť uzatvorená po 31. decembri 2013, alebo musí ísť o zmenu staršej zmluvy, ktorej súčasťou je zrušenie dávkového plánu.
• Maximálna výška príspevkov, ktoré je možné odpočítať od základu dane, je 180 eur za rok.

Ak sporiteľ svoje prostriedky z III. piliera predčasne vyberie, je povinný vrátiť predtým získané daňové úľavy. Vlastné príspevky však nemôže vybrať skôr ako po 10 rokoch od podpisu účastníckej zmluvy alebo dodatku k zmluve.

Prečítajte si tiež: Sociálna poisťovňa modernizuje služby pre občanov

Výpočet daňovej úľavy

Daňová úľava sa vypočíta ako 19 % zo sumy zaplatených príspevkov, maximálne však zo sumy 180 eur. V ideálnom prípade, ak suma vlastných príspevkov do DDS za celý kalendárny rok dosiahne 180 eur, sporiteľ ušetrí na dani 34,20 eur (180 eur x 19 %).

Príspevky zamestnávateľa

Pre zamestnávateľov je výhodné prispievať svojim zamestnancom na III. pilier, pretože z týchto príspevkov zamestnanec nemusí platiť sociálne odvody - podliehajú iba zdravotným odvodom. Výška príspevku je na dohode medzi zamestnancom a zamestnávateľom.

Výpis z doplnkového dôchodkového sporenia

Doplnková dôchodková spoločnosť (DDS) je povinná zaslať účastníkovi III. piliera ročný výpis z jeho sporiaceho účtu. Tento výpis obsahuje dôležité informácie o stave sporenia, ako aj o zaplatených príspevkoch.

Štruktúra výpisu

Štruktúra výpisu je striktne upravená Opatrením Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny Slovenskej republiky. Výpis obsahuje nasledovné údaje:

• Stav nasporených prostriedkov k 1. januáru daného roka
• Suma príspevkov prijatých v priebehu roka
• Stav nasporených prostriedkov k 31. decembru daného roka
• Informácie o fondoch, do ktorých DDS investuje príspevky sporiteľa
• Prognózy o výške budúceho dôchodku

Zasielanie výpisov

DDS je povinná zaslať ročný výpis účastníkovi, resp. sprístupniť ho prostredníctvom bezplatného pasívneho elektronického prístupu k osobnému účtu účastníka, resp. poberateľa dávky. V súlade s uvedeným má doplnková dôchodková spoločnosť povinnosť zaslať účastníkovi, resp. poberateľovi výpis v listinnej podobe výlučne na žiadosť účastníka alebo poberateľa dávky prijatú po 31. 12. 2018.

Prečítajte si tiež: Dôchodkové sporenie: Sprievodca

Potvrdenie o zaplatených príspevkoch

Ak ste do III. piliera vstúpili po 1. januári 2014, DDS vám spolu s výpisom zašle aj Potvrdenie o prijatých platbách. Tento dokument slúži ako podklad pre uplatnenie daňovej úľavy v daňovom priznaní.

Uplatnenie výpisu z III. piliera v daňovom priznaní

Výpis z III. piliera slúži ako podklad pre uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane v daňovom priznaní. Účastník, ktorý si uplatňuje zníženie základu dane o zaplatené príspevky na DDS v daňovom priznaní, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci vznik nároku.

Postup pri uplatnení daňovej úľavy

1. Získajte výpis z III. piliera: Skontrolujte si ročný výpis z DDS, ktorý obsahuje informácie o zaplatených príspevkoch.
2. Overte si podmienky: Uistite sa, že spĺňate podmienky pre uplatnenie daňovej úľavy (zmluva uzatvorená po 31. 12. 2013 alebo dodatok k zmluve).
3. Vypočítajte si daňovú úľavu: Vypočítajte si sumu, ktorú si môžete odpočítať od základu dane (maximálne 180 eur).
4. Vyplňte daňové priznanie: Uveďte sumu zaplatených príspevkov do príslušnej časti daňového priznania.
5. Podajte daňové priznanie: Odošlite daňové priznanie v stanovenom termíne.

Príklad z praxe

Pán Silný podniká popri zamestnaní. V roku 2013 dosiahol relatívne nižšie príjmy a úhrn jeho čiastkových základov dane zistených z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 ZDP predstavuje 11 400 €. Ak si pán Silný platil príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie a spĺňa podmienky pre uplatnenie daňovej úľavy, môže si znížiť svoj základ dane o sumu zaplatených príspevkov, maximálne však o 180 eur.

Ďalšie nezdaniteľné časti základu dane

Okrem príspevkov na III. pilier existujú aj ďalšie nezdaniteľné časti základu dane, ktoré môžu daňovníci uplatniť v daňovom priznaní. Medzi najčastejšie patria:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
• Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)
• Preukázateľne zaplatené dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka závisí od výšky jeho základu dane. Ak základ dane daňovníka za rok 2013 presiahne sumu 19 458 €, nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka sa vypočíta ako rozdiel 44,2-násobku životného minima a jednej štvrtiny základu dane.

Prečítajte si tiež: Práva a povinnosti utečencov

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku (manžela)

Daňovník si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (manžela), ak manželka (manžel) spĺňa určité podmienky, napríklad nemá vlastný príjem alebo sa stará o vyživované maloleté dieťa do troch rokov.

tags: #výpis #z #dôchodkového #sporenia #daňové #priznanie