Výpočet mzdy z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru pre starobných dôchodcov

Tento článok sa zameriava na výpočet mzdy z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru, s osobitným zreteľom na starobných dôchodcov. Objasňuje špecifiká zdaňovania a odvodov pre túto skupinu dohodárov a poskytuje komplexný prehľad o platných pravidlách a výnimkách.

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru predstavujú flexibilnú formu zamestnávania, ktorú často využívajú študenti, dôchodcovia, ale aj iné osoby, ktoré si chcú privyrobiť. Medzi tieto dohody patrí dohoda o brigádnickej práci študentov, dohoda o vykonaní práce a dohoda o pracovnej činnosti.

Špecifiká dohôd pre starobných dôchodcov

Poberatelia starobného dôchodku majú možnosť uzatvárať dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru. Na rozdiel od klasického pracovného pomeru sa na tieto dohody vzťahujú určité špecifiká, najmä v oblasti odvodov a zdaňovania.

Odvodová odpočítateľná položka

Dôchodcovia, ktorí pracujú na základe dohody, si môžu uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku v sociálnom poistení. Pre rok 2024 je táto suma stanovená na 200 eur mesačne. To znamená, že ak mesačná odmena dohodára nepresiahne túto sumu, neplatí sa poistné na dôchodkové poistenie. Ak je však odmena vyššia ako 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie sa platí len z rozdielu medzi mesačným príjmom a sumou 200 eur.

*Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku. **Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.

Prečítajte si tiež: Denný vymeriavací základ a nemocenské

Vplyv na výplatu dôchodku

Dôležité je si uvedomiť, že príjem z dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru môže mať vplyv na výplatu dôchodku. V prípade predčasného starobného dôchodku platí, že ak príjem presiahne určitú hranicu (2 400 eur za kalendárny rok), Sociálna poisťovňa môže výplatu dôchodku zastaviť. Táto hranica platí kumulatívne pre všetky príjmy dosiahnuté z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru.

**Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.

Starobný dôchodca a odvodová odpočítateľná položka nad 652 eur

*Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 652 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

Výnimky z platenia poistného

Existujú určité výnimky z platenia poistného pre starobných dôchodcov pracujúcich na dohodu. Napríklad, poistné na garančné poistenie a úrazové poistenie platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.

Zdaňovanie príjmu z dohôd

Príjem z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru podlieha dani z príjmu. Zamestnanec má možnosť podpísať u zamestnávateľa Vyhlásenie na zdanenie príjmov fyzických osôb, čím si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane a prípadne aj daňový bonus na dieťa. Ak zamestnanec nepodpíše toto vyhlásenie, zamestnávateľ mu zrazí daň z príjmu vo výške 19 %, resp. 25 % (ak je jeho ročný príjem vyšší ako stanovená hranica).

Prečítajte si tiež: Dôchodky a rómska komunita

Ročné zúčtovanie dane

Zamestnanci, ktorí pracujú na základe dohody, môžu svojich zamestnávateľov požiadať o ročné zúčtovanie dane. Toto zúčtovanie sa vykonáva za predchádzajúci kalendárny rok (napr. ročné zúčtovanie dane za rok 2023 sa vykoná v roku 2024). Ročné zúčtovanie dane môže viesť k vráteniu preplatku na dani, ak zamestnanec počas roka nemal dostatočne vysoký príjem na uplatnenie všetkých nezdaniteľných častí základu dane a daňového bonusu.

Povinnosti zamestnávateľa

Zamestnávateľ má pri zamestnávaní dohodárov, vrátane starobných dôchodcov, určité povinnosti. Medzi ne patrí:

• Prihlásenie zamestnanca do Sociálnej poisťovne pred vznikom dôchodkového poistenia, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Používa sa na to tlačivo „Registračný list FO “.
• Odvádzanie poistného za zamestnanca a zamestnávateľa na účet príslušných inštitúcií.
• Výpočet a zrážka dane z príjmu.
• Vydanie potvrdenia o zdaniteľných príjmoch za príslušný kalendárny rok.

Splatnosť poistného

Poistné je splatné v deň, ktorý je určený na výplatu príjmov, ktoré sú vymeriavacím základom zamestnanca. Ak nie je taký deň určený, poistné je splatné v posledný deň kalendárneho mesiaca nasledujúceho po mesiaci, za ktorý sa platí poistné. Pri dohodách s nepravidelným príjmom je lehota splatnosti poistného do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Registrácia a odhlásenie zamestnanca

Zamestnávateľ je povinný prihlásiť a odhlásiť zamestnanca (dohodára) v Sociálnej poisťovni prostredníctvom tlačiva „Registračný list FO “. Prihlásenie sa vykonáva pred vznikom dôchodkového poistenia zamestnanca, najneskôr pred začatím výkonu činnosti. Odhlásenie sa vykonáva do ôsmich dní od skončenia právneho vzťahu z dohody. V prípade, že pracovnoprávny vzťah nevznikol, je potrebné zrušiť prihlásenie do registra poistencov a sporiteľov starobného dôchodkového sporenia.

Dohoda s nepravidelným príjmom

Dohoda s nepravidelným príjmom je taká, kde nie je príjem vyplácaný pravidelne, tzn. každý mesiac, ale čo hovorí obsah uzavretej dohody (napr. v posledný deň v mesiaci). Príkladom môže byť dohoda uzatvorená na dobu dlhšiu ako jeden mesiac alebo na kratšie. V prípade dohody s nepravidelným príjmom sa poistné odvádza do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.

Prečítajte si tiež: Ako sa počíta invalidný dôchodok z Británie?

Zmluva o výkone činnosti športového odborníka

Fyzická osoba, ktorá uzatvorila zmluvu o výkone činnosti športového odborníka (s účinnosťou od 1. januára 2024), má tiež určité špecifiká v oblasti odvodov a zdaňovania.

Príklad výpočtu mzdy pre starobného dôchodcu

Pre lepšie pochopenie si uvedieme príklad výpočtu mzdy pre starobného dôchodcu pracujúceho na dohodu o pracovnej činnosti:

• Hrubá mzda: 300 eur
• Uplatnená odvodová odpočítateľná položka: 200 eur
• Vymeriavací základ pre dôchodkové poistenie: 300 eur - 200 eur = 100 eur
• Poistné na dôchodkové poistenie (4 %): 100 eur x 0,04 = 4 eurá (platí zamestnanec)
• Poistné na garančné a úrazové poistenie (1,05 %): 300 eur x 0,0105 = 3,15 eur (platí zamestnávateľ)
• Základ dane: 300 eur - 4 eurá = 296 eur
• Daň z príjmu (19 %): 296 eur x 0,19 = 56,24 eur (ak si zamestnanec neuplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane)
• Čistá mzda: 300 eur - 4 eurá - 56,24 eur = 239,76 eur

Tento príklad je len ilustračný a konkrétna výška odvodov a dane sa môže líšiť v závislosti od individuálnej situácie zamestnanca a zamestnávateľa.

tags: #výpočet #mzdy #z #dohôd #o #prácach