Výpočet odvodov SZČO počas PN: Kompletný sprievodca

Článok poskytuje komplexný prehľad o tom, ako sa vypočítavajú odvody SZČO (samostatne zárobkovo činnej osoby) počas obdobia práceneschopnosti (PN) na Slovensku. Objasňuje pravidlá pre platenie odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne, ako aj možnosti pre vrátenie preplatkov.

Práceneschopnosť a odvody SZČO

Živnostníci, ktorí platia sociálne odvody, majú nárok na poberanie nemocenskej dávky počas PN. Na rozdiel od zamestnancov sa u podnikateľov nesleduje príjem počas PN, musia však dodržiavať liečebný režim. Dôležitou výhodou je, že počas PN nemusia platiť sociálne odvody.

Problém však nastáva, ak je živnostník práceneschopný len časť mesiaca. V takom prípade by zaplatenie odvodov v plnej výške znamenalo preplatok.

Výpočet alikvotného vymeriavacieho základu

Ak je živnostník na PN len časť mesiaca, môže si vypočítať tzv. alikvotný vymeriavací základ. Postup je nasledovný:

  1. Klasický vymeriavací základ (z ktorého bežne platí odvody) sa vydelí počtom dní v mesiaci, v ktorom bol živnostník na PN.
  2. Výsledok sa zaokrúhli na najbližší eurocent nadol.
  3. Táto suma sa vynásobí počtom dní, za ktoré by mal živnostník v danom mesiaci zaplatiť odvody.
  4. Z výslednej sumy sa vypočíta 33,15 percenta (sadzba platby na sociálne poistenie).
  5. Výsledná suma predstavuje výšku odvodov, ktorú musí živnostník za daný mesiac zaplatiť do Sociálnej poisťovne.

Príklad:

Ak má mesiac 30 dní, živnostník platí minimálne odvody (z minimálneho vymeriavacieho základu 652 eur mesačne) a na PN bol 10 dní, výpočet je nasledovný:

Prečítajte si tiež: Denný vymeriavací základ a nemocenské

  1. 652 eur / 30 dní = 21,73 eur/deň (zaokrúhlené nadol)
  2. 21,73 eur/deň * 20 dní (30 dní - 10 dní PN) = 434,60 eur
  3. 434,60 eur * 33,15 % = 144,06 eur

Živnostník za daný mesiac zaplatí sociálne odvody vo výške 144,06 eur. Ak by nebol na PN, zaplatil by 216,13 eur.

Živnostníci s vyšším príjmom a vyšším vymeriavacím základom počítajú odvody zo svojho skutočného vymeriavacieho základu.

Príklad:

Živnostník platí odvody z vymeriavacieho základu 1 200 eur mesačne a ochorie v mesiaci, ktorý má 30 dní. Na PN bol 10 dní.

  1. 1200 eur / 30 dní = 40 eur/deň
  2. 40 eur/deň * 20 dní = 800 eur
  3. 800 eur * 33,15 % = 265,20 eur

Živnostník za daný mesiac zaplatí sociálne odvody vo výške 265,20 eur. Zároveň dostane z poisťovne nemocenskú dávku viac ako 180 eur.

Alternatívne možnosti výpočtu

Okrem manuálneho výpočtu existujú aj ďalšie možnosti:

Prečítajte si tiež: Dôchodky a rómska komunita

  • Žiadosť o výpočet Sociálnu poisťovňu: Živnostník môže poisťovňu písomne požiadať o výpočet odvodov. V žiadosti uvedie, o čo žiada a počas akého obdobia bol na PN. Pobočka poisťovne následne zašle informáciu o výške odvodov a dátume splatnosti.
  • Telefonický prepočet: Živnostník môže o prepočet požiadať aj telefonicky.
  • Kalkulačky: Existujú online kalkulačky na informatívny výpočet poistného pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO.

Čo robiť pri preplatku odvodov?

Ak živnostník napriek PN zaplatí celú sumu odvodov, má dve možnosti:

  1. Automatické vrátenie: Ak poisťovňa pri kontrole zistí preplatok, vráti ho do 60 dní.
  2. Žiadosť o vrátenie: Živnostník môže o vrátenie preplatku požiadať. V takom prípade musí poisťovňa preplatok vrátiť do 30 dní.

Dôležité je vedieť, že po desiatich rokoch môže byť preplatok premlčaný. Je možné požiadať aj o presunutie preplatku na poistnom na nasledujúci kalendárny mesiac.

Zdravotné odvody počas PN

Zdravotné odvody musí živnostník platiť v plnej výške aj počas PN. V ich prípade sa totiž robí ročné zúčtovanie poistného, kde sa posudzujú skutočné príjmy živnostníka s jeho vymeriavacím základom, z ktorého platil odvody na zdravotné poistenie.

  • Živnostníci s minimálnymi odvodmi: Zdravotná poisťovňa porovná všeobecný minimálny vymeriavací základ za predchádzajúci rok a skutočný vymeriavací základ živnostníka. Ak bude skutočný vymeriavací základ vyšší, živnostníkovi vznikne nedoplatok. Ak budú rovnaké alebo bude vlastný vymeriavací základ živnostníka nižší, podnikateľ nebude mať žiaden dlh ani preplatok.
  • Živnostníci s odvodmi nad minimálnou hranicou: Poisťovňa porovná vymeriavací základ živnostníka, z ktorého platil odvody v danom roku a jeho vymeriavací základ podľa skutočného zárobku. Ak bude ten podľa príjmu vyšší, vznikne nedoplatok. Keď bude rovnaký, vyúčtovanie bude nulové a ak bude nižší, živnostníkovi vznikne preplatok, ktorý mu poisťovňa vráti.

Minimálne odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2025 predstavujú sumu 107,25 €. V prípade, že je SZČO držiteľom preukazu ZŤP, má na zdravotnom poistení úľavu a platí len 7,5 % z mesačného vymeriavacieho základu namiesto štandardných 15 %.

Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2025

SZČO nemusí v roku 2025 platiť odvody do Sociálnej poisťovne, ak jej príjem za rok 2024 nepresiahol sumu 8 580,00 €.

Prečítajte si tiež: Ako sa počíta invalidný dôchodok z Británie?

Dôležité termíny a informácie

  • Vymeriavací základ SZČO: Posudzuje sa k 1. júlu/1. októbru kalendárneho roka.
  • Vznik povinného poistenia: Od 1. júla (resp. 1. októbra pri predĺženej lehote na podanie daňového priznania) kalendárneho roka nasledujúceho po roku, za ktorý príjem SZČO presiahol 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu.
  • Oznámenie o vzniku/zániku poistenia: Oznamuje Sociálna poisťovňa, a to do 20 dní.
  • Minimálny vymeriavací základ pre rok 2024: 652,00 eura.
  • Maximálny vymeriavací základ pre rok 2024: 9 128,00 eur.
  • Sadzba poistného: 33,15 %.

Rozdiel medzi bežnou a pandemickou PN

Pandemická PN vzniká počas krízovej situácie v súvislosti so šírením ochorenia COVID-19. SZČO má nárok na pandemickú PN, resp. OČR od prvého do posledného dňa trvania.

SZČO v súbehu so zamestnaním

Samostatne zárobkovo činná osoba v súbehu so zamestnaním nemusí platiť preddavky, ak vypočítaná suma v kalkulačke je 3,00 eur a viac.

tags: #výpočet #preddavkov #SZČO #počas #PN

Ďalšie články