Výsluhový dôchodok a živnosť: Ako to funguje?

Podnikanie je lákavá cesta k ekonomickej slobode, avšak vyžaduje si odhodlanie a vytrvalosť. Mnohí, ktorí už poberajú výsluhový dôchodok, sa pýtajú, či môžu popri ňom aj podnikať. V tomto článku sa pozrieme na to, ako sa dá skĺbiť výsluhový dôchodok s podnikaním, aké sú možnosti štátnej pomoci pre SZČO a jednoosobové s.r.o., a ako sa uplatňujú nezdaniteľné časti základu dane pre daňovníkov poberajúcich dôchodok.

Podnikanie popri trvalom príjme

Ak už máte trvalý príjem, napríklad zo zamestnania, výsluhového dôchodku, alebo ste SZČO či konateľ a poberáte odmenu ako plat, podnikanie môže byť pre vás ideálnym spôsobom, ako si privyrobiť a realizovať svoje podnikateľské nápady.

Začiatky podnikania:

• Plánovanie: Predtým, ako sa pustíte do podnikania, je dôležité mať jasný podnikateľský plán.
• Financovanie: Na začiatku budete pravdepodobne potrebovať investíciu na nájom, vybavenie prevádzky, prenájom priestorov, kúpu registračnej pokladne či prvotných zásob.
• Možnosti financovania: Môžete využiť úver ako súkromná osoba a peniaze vložiť do firmy, alebo požiadať o podnikateľský úver.

Výhody a riziká:

• Ak sa firme bude dariť, môžete sa jej venovať naplno.
• Ak sa ukáže, že vaše očakávania boli priveľké, stále máte svoj trvalý príjem.
• Pri štarte s úverom je potrebné počítať s rizikom.

Štátna pomoc pre SZČO a jednoosobové s.r.o. počas pandémie

Počas pandémie Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny SR spustilo niekoľko opatrení v rámci projektu „Prvá pomoc“ pre zamestnancov, zamestnávateľov a SZČO.

Podmienky pre získanie pomoci:

• SZČO: Nemali povinnosť platiť nemocenské a dôchodkové poistenie z dôvodu nižšieho príjmu a prerušili vykonávanie svojej činnosti.
• Jednoosobové s.r.o.: Musia byť jediným spoločníkom v spoločnosti, ktorej zisk po zdanení za posledné ukončené účtovné obdobie nepresiahol 9 600 eur a jej kumulatívny obrat bol minimálne 2 400 eur. Zároveň ako konatelia v tejto spoločnosti nesmú byť jej zamestnancom a nemôžu byť spoločníkom v inej s. r. o.
• Spoločná podmienka: Od 13. marca 2020 nesmú mať iný príjem z podnikateľskej, nepodnikateľskej a zo závislej činnosti. Za príjem sa považuje aj starobný, predčasný starobný, invalidný, čiastočný invalidný alebo výsluhový dôchodok.

Ministerstvo práce pripravuje aj pomoc pre dohodárov bez príjmu, ktorí nespĺňajú žiadnu kategóriu pomoci zo strany štátu.

Projekt "Prvá pomoc" - Opatrenia

Projekt "Prvá pomoc" sa delí na štyri tzv. Opatrenia, ktoré poskytujú finančnú pomoc zamestnávateľom a SZČO v rôznych situáciách.

Prečítajte si tiež: Zmeny v legislatíve výsluhových dôchodkov

Opatrenie č. 1

Toto opatrenie je určené pre zamestnávateľov, ktorí museli zatvoriť svoje prevádzky na základe rozhodnutia štátu. Zamestnávateľ si môže vybrať, či bude žiadať o príspevok podľa "Opatrenia č.1" alebo "Opatrenia č.3A/3B".

Opatrenie č. 2

Toto opatrenie je určené pre SZČO, ktoré prerušili vykonávanie, resp. prevádzkovanie svojej činnosti. Podmienkou je, že SZČO nesmie mať od 13.03.2020 žiaden iný príjem (z inej podnikateľskej alebo nepodnikateľskej a závislej činnosti).

Opatrenie č. 3A a 3B

Tieto opatrenia sú určené pre zamestnávateľov, ktorí zaznamenali pokles tržieb.

• 3A: Príspevok sa prizná len na zamestnancov, ktorí boli na prekážke v práci na strane zamestnávateľa.
• 3B: Príspevok sa prizná na každého zamestnanca v pracovnom pomere, okrem zamestnanca, ktorý mal viac ako 50 % svojho fondu mesačného pracovného času prekážku v práci na strane zamestnanca alebo dovolenku.

Medzi opatreniami "3A" a "3B" si zamestnávateľ mohol vybrať pre neho výhodnejšie. Ak má zamestnávateľ viacero prevádzok, môže si v rámci toho istého mesiaca na jednu časť prevádzok uplatniť "3A" a na druhú časť prevádzok "3B".

Opatrenie č. 4

Toto opatrenie je určené pre SZČO, ktoré začali prevádzkovať svoju činnosť pred 1. februárom 2020 a neboli nemocensky a dôchodkovo poistené v Sociálnej poisťovni k 31.12.2019.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre ročné zúčtovanie dane pri výsluhovom dôchodku

Podmienky pre SZČO a Opatrenie č. 2 a 4

Pre získanie príspevku podľa "Opatrenia č. 2" a "Opatrenia č. 4" musí SZČO spĺňať určité špecifické podmienky.

• Podmienka príjmu: SZČO nesmie mať od 13.03.2020 žiadny iný príjem (z inej podnikateľskej alebo nepodnikateľskej a závislej činnosti).
• Daňové a odvodové povinnosti: SZČO musí spĺňať podmienky podľa § 70 ods. 6 zákona č. 5/2004 Z. z. a mať splnené daňové a odvodové povinnosti ku dňu podania žiadosti o príspevok.
• Podnik v ťažkostiach: K 31.12.2019 SZČO nesmie byť podnikom v ťažkostiach.
• Prerušenie činnosti: Podmienkou na čerpanie príspevku za marec 2020 je, že SZČO prerušila vykonávanie, resp. prevádzkovanie svojej činnosti.

Výpočet poklesu tržieb

Pre určenie výšky príspevku je dôležité správne vypočítať pokles tržieb.

• Porovnanie s predchádzajúcim rokom: Porovnáva sa výška tržieb v mesiaci marec 2020 s výškou tržieb v mesiaci marec 2019 alebo s priemerom za rok 2019.
• Začiatok podnikania v roku 2020: Ak SZČO začala podnikať až v roku 2020, posudzuje sa výška tržieb v mesiaci marec 2020 v porovnaní s výškou tržieb v mesiaci február 2020.

Nezdaniteľné časti základu dane v rokoch 2025 a 2026

Nezdaniteľná časť základu dane je definovaná v § 11 Zákona o dani z príjmov a predstavuje daňové zvýhodnenie pre daňovníka. V rokoch 2025 a 2026 si daňovník môže uplatniť tieto nezdaniteľné časti:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka
• Nezdaniteľná časť základu dane na manželku/manžela
• Nezdaniteľná časť základu dane vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Táto časť je odvodená zo sumy životného minima.

• Rok 2025: Suma za rok je 5 753,79 €.
• Rok 2026: Suma za rok je 5 966,73 €.

Plná výška nezdaniteľnej časti základu dane sa uplatňuje pri základe dane, ktorý nepresahuje určitú hranicu (25 426,27 € v roku 2025 a 26 083,13 € v roku 2026). Pri vyšších príjmoch dochádza k postupnému kráteniu nezdaniteľnej časti.

Prečítajte si tiež: Súbeh dôchodkov – detaily

Podmienky na uplatnenie:

• Daňovník nesmie byť poberateľom starobného dôchodku, predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodkového sporenia, vyrovnávacieho príplatku, dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu ako v SR, výsluhového dôchodku alebo podobného dôchodku zo zahraničia a súčasne suma týchto dôchodkov nesmie byť vyššia ako aktuálna nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.

Nezdaniteľná časť základu dane na manžela/manželku

Túto časť si môže daňovník uplatniť, ak manžel/manželka žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti a spĺňa aspoň jednu z nasledovných podmienok:

• Stará sa o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti do dovŕšenia 3, resp. 6 rokov života.
• V príslušnom zdaňovacom období poberala peňažný príspevok na opatrovanie.
• Bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie.
• Považuje sa za občana so zdravotným postihnutím, prípadne za občana s ťažkým zdravotným postihnutím.

Výpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manžela/manželku vstupuje aj jeho/jej vlastný príjem.

Nezdaniteľná časť základu dane vo forme príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie

Túto časť si môže daňovník uplatniť iba zo základu dane aktívnych príjmov. Pre uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti musí daňovník spĺňať určité podmienky, napríklad, že príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie zaplatil na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31.12.2013.

Sociálne poistenie SZČO poberajúceho výsluhový dôchodok

Ak samostatne zárobkovo činná osoba poberá výsluhový dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek, nebude platiť poistné na invalidné poistenie.

tags: #vysluhovy #dochodok #a #živnosť #podnikanie