Daňový bonus a polovičný úväzok: Ako maximalizovať svoj príjem

Daňový bonus je forma daňového zvýhodnenia, ktorá môže zamestnancom výrazne zvýšiť čistý príjem. O sumu daňového bonusu sa zamestnancovi znižuje daň, čo sa priamo odzrkadľuje na výplatnej páske. V niektorých prípadoch môže daňový bonus znížiť daňovú povinnosť až na nulu a daňovník tak môže získať viac peňazí, ako by inak dostal. Tento článok sa zameriava na daňový bonus v kontexte zamestnancov s polovičným úväzkom a na to, ako môžu nízkopríjmové domácnosti optimalizovať svoj nárok na túto dávku.

Aktuálna výška daňového bonusu

V súčasnosti (do konca roka 2024) si rodič môže uplatniť daňový bonus na dieťa do 18 rokov vo výške 140 eur mesačne. Pre nezaopatrené dospelé dieťa je táto suma 50 eur mesačne.

Daňový bonus od roku 2025

Od januára 2025 nastanú zmeny v podmienkach a sumách daňového bonusu. Rodič dieťaťa, ktoré nedovŕšilo 15 rokov, si bude môcť uplatniť daňový bonus v sume 100 eur mesačne. Suma daňového bonusu pre dieťa od 15 do 18 rokov bude 50 eur mesačne.

Zmeny pre nízkopríjmových rodičov

Zmena pri novom výpočte daňového bonusu sa pozitívne dotkne nízkopríjmových rodičov. V pôvodnom modeli pri nízkej mzde často nemali nárok na plný daňový bonus. Nový model to čiastočne upraví. Čiastočne preto, lebo daňový bonus bude nižší (v roku 2024 je DB 140 eur, v roku 2025 je DB 100 eur). Pozitívnou zmenou je tiež možnosť získať DB už od polovice minimálnej mzdy. Rodič, ktorý má napríklad polovičný úväzok a zarobí 408 eur, dostane na 1 dieťa do 15 rokov plný daňový bonus vo výške 100 eur. Získa teda naviac 26,74 eur. Ak má dve deti, nedočiahne na plný daňový bonus vo výške 200 eur, získa 131,86 eur.

Vplyv na vysokopríjmových rodičov

Kým nízkopríjmoví rodičia si polepšia, tí, ktorí majú nadpriemerné príjmy, prídu buď o časť daňového bonusu alebo o celý daňový bonus. Tzv. „vyklesávanie“ výšky DB začína pri príjme vyššom ako 2480 eur (konkrétne 2 476,91 eur). „Pre určenie sumy daňového bonusu v roku 2025 bude skutočne určujúca priemerná mzda z roku 2023, ktorá dosiahla 1 430 eur. Hranicou, od ktorej suma daňového bonusu klesá, je 1,5-násobok tejto sumy, teda 2 145 eur. S hranicou 2 145 eur sa porovnáva čiastkový základ dane, ktorý v prípade zamestnanca tvorí hrubá mzda znížená o zaplatené zdravotné odvody (4 % vymeriavacieho základu) a sociálne odvody (9,4 % vymeriavacieho základu). Pri hrubej mzde 2 480 eur, ktorá bola použitá v prezentácii, dosahuje čiastkový základ dane 2 147,68 eur (po odpočítaní zdravotných odvodov v sume 99,20 eur a sociálnych odvodov v sume 233,12 eur). Čiastkový základ dane teda presahuje hranicu 2 145 eur, a preto pri tomto príjme už bude daňový bonus krátený. Konkrétne bude suma daňového bonusu na každé dieťa znížená 0,268 eur, teda o jednu desatinu rozdielu 2 147,68 - 2 145 = 2,68 eur. Z uvedeného je tiež zrejmé, že krátenie sumy daňového bonusu začína už pri mierne nižšej hrubej mzde, konkrétne 2 476,91 eur.

Prečítajte si tiež: Výhody zamestnávania zamestnancov s invalidným dôchodkom

Kalkulačka daňového bonusu

Pre jednoduchší výpočet nároku na daňový bonus existujú online kalkulačky, ktoré zohľadňujú počet detí a výšku príjmu. Portál Finsider pripravil jednoduchú kalkulačku, ktorá vypočíta, koľko musíte zarábať, aby ste mohli dostať plnú sumu daňového bonusu. Do kalkulačky stačí zadať počet detí do 15 rokov a nad 15 rokov a kalkulačka automaticky vypočíta, aký musí byť váš minimálny a maximálny zárobok, aby ste mohli dostať daňový bonus v plnej výške.

Ako optimalizovať daňový bonus

Na určenie výšky daňového bonusu majú vplyv viaceré faktory. Je dôležité mať na zreteli, že základom dane nie je hrubá mzda, čo je pre daňovníka výhodou. Následne výška daňového bonusu klesá v závislosti od výšky príjmu. „Nárok na daňový bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu čiastkového základu dane a 1,5-násobku priemernej mzdy v roku 2023, to znamená 1/10 z 0,08 eura (2 145,08 - 2 145). Aby sme čo najviac využili daňový bonus, mal by si ho uplatniť lepšie zarábajúci rodič. To však nie je až také jednoduché. „Ak jeden z rodičov očakáva, že by jeho základ dane mohol prekročiť zákonom stanovený maximálny mesačný alebo ročný limit, odporúčame, aby si bonus uplatnil druhý rodič, ktorý očakáva dosiahnutie nižšieho základu dane. Ak však ani jeden z partnerov neočakáva prekročenie tohto limitu, je jedno, ktorý z rodičov si bonus uplatní,“ pokračuje A.

Živnostníci a daňový bonus

Čo sa týka živnostníkov a podnikateľov, tí majú na konci roka niekoľko možností, ako si uplatniť daňový bonus. „V niektorých prípadoch môže mať na jeho výšku vplyv spôsobu uplatnenia si výdavkov, teda či sú paušálne, alebo skutočné. V iných situáciách sa oplatí zvážiť spočítanie základu dane oboch partnerov dokopy. Napríklad živnostníci by mali daňový bonus poberať v prípade, ak príjem manželky prekračuje maximálnu stanovenú hranicu.

Nízkopríjmové domácnosti

Aj nízkopríjmové domácnosti môžu požiadať o daňový bonus a získať väčší objem finančných prostriedkov do rodinného rozpočtu. „Ak má jeden z rodičov nízky základ dane, môže si bonus uplatniť spočítaním svojho základu dane so základom dane partnera. Táto možnosť je však dostupná len pri podaní daňového priznania, nie počas roka,“ radí A.

Príjmy zo zahraničia

„Ak má jeden z rodičov príjmy zo zahraničia, ktoré tvoria viac ako 10 % jeho celosvetových príjmov, odporúčame, aby si bonus neuplatňoval on, ale druhý rodič s príjmami výhradne zo Slovenska. Týmto spôsobom sa zabezpečí, že rodina nestratí nárok na bonus kvôli nesplneniu legislatívnych požiadaviek týkajúcich sa zahraničných príjmov,“ tvrdí A.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre príspevok na rekreáciu

Príklady z praxe

• Marek a Lucia: Majú dve deti - syna vo veku 8 rokov a dcéru vo veku 16 rokov. Marek má mesačnú hrubú mzdu 3-tisíc eur, čo znamená, že základ jeho dane je približne 2 600 eur. Ak si Marek uplatní bonus, jeho základ dane presahuje zákonom stanovený limit pre rok 2025, a tak by bol jeho nárok na daňový bonus krátený. Namiesto plných 150 eur mesačne (100 eur za syna a 50 eur za dcéru) by rodina dostala len približne 59 eur.
• Michal a Jana: Sú SZČO a majú jedno dieťa vo veku 14 rokov. Michal dosiahne ročný základ dane 27-tisíc eur, čo presahuje ročný limit pre rok 2025, ktorý je vo výške 25 740 eur. Ak by si Michal uplatnil daňový bonus, jeho suma by bola krátená o 126 eur.
• Zuzana: Pracuje na Slovensku s hrubou mzdou 2-tisíc eur mesačne a jej manžel má príjem zo zahraničia vo výške 5-tisíc eur ročne, pričom jeho slovenské príjmy sú nízke. Keďže manžel prekračuje 10 % zahraničných príjmov, odporúča sa, aby si bonus uplatnila Zuzana, čím rodina zabezpečí, že nárok na bonus v maximálnej výške bude podľa A.

Odhad príjmov

Sú rodičia, ktorí dokážu odhadnúť svoje príjmy už na začiatku roka. „Ak však príjmy nie je možné dostatočne presne odhadnúť v úvode roku, je možné zvoliť stratégiu, že bonus si jeden z rodičov uplatní až po skončení roka v rámci daňového priznania alebo ročného zúčtovania dane. V prípade, ak sa pri ročnom prepočte zistí, že celoročný vypočítaný daňový bonus mal byť nižší, daňovník musí vrátiť rozdielnu sumu. „Je preto dôležité už na začiatku roka zvážiť realistický odhad príjmov. Ak je situácia nejasná, odporúčame rozhodnutie o uplatnení bonusu ponechať až na obdobie po skončení roka, alebo počítať s tým, že možno bude potrebné časť daňového bonusu vrátiť,“ uzatvára A.

Príspevok na rekreáciu a športovú činnosť dieťaťa

Okrem daňového bonusu existujú aj ďalšie formy podpory pre zamestnancov, ako napríklad príspevok na rekreáciu a príspevok na športovú činnosť dieťaťa.

Príspevok na rekreáciu

Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva viac ako 49 zamestnancov, má povinnosť poskytnúť zamestnancovi, ktorého pracovný pomer trvá nepretržite najmenej 24 mesiacov, na jeho žiadosť príspevok na rekreáciu v sume 55 % oprávnených výdavkov, najviac však v sume 275 eur za kalendárny rok. Príspevok na rekreáciu môže za rovnakých podmienok a v rovnakom rozsahu poskytnúť zamestnancovi aj zamestnávateľ, ktorý zamestnáva menej ako 50 zamestnancov. U zamestnanca, ktorý má dohodnutý pracovný pomer na kratší pracovný čas, sa najvyššia suma príspevku na rekreáciu za kalendárny rok zníži v pomere zodpovedajúcom kratšiemu pracovnému času.

Oprávnené výdavky na rekreáciu zahŕňajú napríklad služby cestovného ruchu spojené s ubytovaním najmenej na dve prenocovania na území SR, stravovacie (pohostinské služby), služby cestovných kancelárií a cestovných agentúr, sprievodcovské služby, prepravné služby (cestná, železničná, lodná, letecká doprava, lanovky a vleky), informačné služby, športovo- rekreačné služby, kúpeľné a zdravotné služby, wellness služby, služby cestovného poistenia.

Príspevok na športovú činnosť dieťaťa

Od 1.1.2020 sú daňovým výdavkom zamestnávateľa aj príspevky na športovú činnosť dieťaťa zamestnancov poskytnuté podľa §152b Zákonníka práce. U zamestnanca, ktorý má dohodnutý pracovný pomer na kratší pracovný čas, sa najvyššia suma príspevku zníži v pomere zodpovedajúcemu kratšiemu pracovnému času.

Prečítajte si tiež: Všetko o Odchodnom a Odstupnom pri Invalidite

Za dieťa sa považuje vlastné dieťa zamestnanca, dieťa zverené zamestnancovi do náhradnej starostlivosti na základe rozhodnutia súdu, dieťa zverené zamestnancovi do starostlivosti pred rozhodnutím súdu o osvojení alebo iné dieťa žijúce so zamestnancom v spoločnej domácnosti, ktoré dovŕšilo najviac 18 rokov veku v kalendárnom roku, za ktorý zamestnanec žiada o príspevok na športovú činnosť dieťaťa, a je osobou s príslušnosťou k športovej organizácii podľa osobitného predpisu najmenej 6 mesiacov.

tags: #zamestnanec #polovičný #úväzok #daňový #bonus