Zamestnanec prešiel na živnosť: Výpočet dôchodku a odvody

Prechod zo zamestnaneckého pomeru na živnosť je významným krokom, ktorý prináša so sebou zmenu v povinnostiach voči štátu, najmä v oblasti platenia odvodov a neskôr aj nároku na dôchodok. Tento článok sa zameriava na prehľad odvodov, ktoré živnostník platí, a na to, ako sa táto zmena dotýka výpočtu jeho budúceho dôchodku.

Odvody živnostníka: Zdravotné a sociálne poistenie

Živnostník je povinný platiť odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne. Tieto odvody sú dôležité pre zabezpečenie zdravotnej starostlivosti a nároku na sociálne dávky, vrátane dôchodku.

Sociálne poistenie

Začiatok samostatnej zárobkovej činnosti ešte neznamená automaticky povinnosť platiť sociálne odvody. Povinnosť platiť odvody do Sociálnej poisťovne vzniká živnostníkovi od 1. júla, resp. 1. októbra. Sociálnej poisťovni nemusíte oznamovať začiatok svojej zárobkovej činnosti, ak ste SZČO, ktorá vykonáva zárobkovú činnosť na základe oprávnenia. Začiatok živnosti oznamuje Sociálnej poisťovni priamo príslušný živnostenský úrad.

V roku 2025 je hranica príjmu pre posúdenie povinnosti úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne suma 8 580 eur za rok 2024. Ak živnostník dosiahol za rok 2024 príjmy (bez odpočítania výdavkov) maximálne 8 580 Eur, nevznikne mu v roku 2025 povinnosť úhrady odvodov do Sociálnej poisťovne.

Pre rok 2025 je minimálny vymeriavací základ pre platenie poistného do Sociálnej poisťovne vo výške 715 Eur. Sadzba poistného je 33,15 % z vymeriavacieho základu, čo predstavuje minimálne 237,02 € mesačne v roku 2025. Pre porovnanie, v roku 2024 bol minimálny vymeriavací základ 652 Eur.

Prečítajte si tiež: Výhody zamestnávania zamestnancov s invalidným dôchodkom

Príklad: Živnostník Martin dosiahol v roku 2024 celkový príjem z podnikania vo výške 10.000 eur a preukázateľne zaplatil odvody do zdravotnej a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2024, podanom v roku 2025, vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže príjem Martina dosiahol v roku 2024 viac ako je hranica pre neplatenie odvodov (8 580 eur), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2025 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavací základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavací základ pre rok 2025 (715 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Zdravotné poistenie

Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobou. Živnostník v roku 2025 platí preddavky na zdravotné poistenie vo výške 15 % z vymeriavacieho základu (v prípade zdravotného postihnutia 7,50 % z vymeriavacieho základu) a to do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca. Rovnaký minimálny vymeriavací základ ako pri sociálnom poistení platí aj pre zdravotné poistenie, t.j. pre rok 2025 je vo výške 715 Eur, čo predstavuje minimálny mesačný preddavok 107,25 € v roku 2025.

Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácií dochádza ak je súčasne popri podnikaní študentom, na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník.

Prehľad mesačných odvodov živnostníka na rok 2025 a 2024

Začínajúci živnostník, v prvom roku svojho podnikania, neplatí povinné poistné a príspevky na sociálne poistenie. Príklad: Ak živnostenské oprávnenie vzniklo 1.1.2024, takýto začínajúci živnostník bude prvýkrát podávať daňové priznanie na daň z príjmu v lehote do 31.3.2025.

Ak ste povinne poistený a v nasledujúcom zdaňovacom období dosiahnete ročný príjem rovný alebo nižší ako je zákonom stanovená hranica, povinné poistenie vám zanikne k 30. júnu nasledujúceho kalendárneho roka (resp. k 30. septembru, ak ste mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania).

Prečítajte si tiež: Podmienky pre príspevok na rekreáciu

Vplyv odvodov na výpočet dôchodku

Výška odvodov, ktoré živnostník platí počas svojej aktívnej kariéry, priamo ovplyvňuje výšku jeho budúceho dôchodku. Dôchodkový systém na Slovensku je založený na princípe solidarity a zásluhovosti. To znamená, že výška dôchodku závisí od výšky príjmov a odvodov, ktoré osoba platila počas svojho pracovného života.

Ako sa počíta dôchodok živnostníka?

Výpočet dôchodku živnostníka je komplexný proces, ktorý zohľadňuje niekoľko faktorov:

1. Obdobie poistenia: Dĺžka obdobia, počas ktorého živnostník platil odvody do Sociálnej poisťovne.
2. Vymeriavací základ: Súčet ročných vymeriavacích základov, z ktorých boli platené odvody.
3. Aktuálna dôchodková hodnota: Hodnota, ktorá sa každoročne upravuje a zohľadňuje rast priemernej mzdy v hospodárstve.
4. Osobné mzdové body: Ide o pomer ročného vymeriavacieho základu živnostníka k priemernej mzde v hospodárstve v danom roku.

Vzorec na výpočet dôchodku je nasledovný:

Dôchodok = (Obdobie poistenia x Osobný mzdový bod x Aktuálna dôchodková hodnota)

Je dôležité poznamenať, že minimálny a maximálny vymeriavací základ ovplyvňujú výšku odvodov a tým aj výšku dôchodku. Ak živnostník platí odvody z minimálneho vymeriavacieho základu, jeho dôchodok bude nižší, ako keby platil odvody z vyššieho vymeriavacieho základu.

Optimalizácia odvodov a prechod na s.r.o.

Častým dôvodom prechodu živnostníkov na s.r.o. je optimalizácia odvodov. Pri s.r.o. existuje viacero možností, ako ušetriť na platení odvodov. Najčastejším prípadom optimalizácie je platenie len minimálneho preddavku do zdravotnej poisťovne a neplatenie žiadnych odvodov do Sociálnej poisťovne.

Prečítajte si tiež: Všetko o Odchodnom a Odstupnom pri Invalidite

Pri rozhodovaní o prechode na s.r.o. je však dôležité zvážiť všetky aspekty, vrátane administratívnej záťaže, nákladov na založenie a vedenie spoločnosti a daňových povinností.

tags: #zamestnanec #prešiel #na #živnosť #výpočet #dôchodku