Zdravotné poistenie a dávky z doplnkového dôchodkového sporenia na Slovensku

Doplnkové dôchodkové sporenie (tiež známe ako tretí pilier) je na Slovensku obľúbený spôsob, ako si zabezpečiť finančnú budúcnosť na dôchodku. Ide o dobrovoľnú formu sporenia, ktorá je upravená zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. Tento článok sa zameriava na to, ako sa dávky z doplnkového dôchodkového sporenia posudzujú z hľadiska zdravotného poistenia.

Čo je doplnkové dôchodkové sporenie?

Doplnkové dôchodkové sporenie je dobrovoľný systém, ktorý dopĺňa štátny dôchodkový systém. Je určený pre tých, ktorí sa nechcú spoliehať len na štátny dôchodok a chcú si zabezpečiť vyšší životný štandard na dôchodku. Veľkou výhodou tohto sporenia je možnosť získania príspevku od zamestnávateľa. Minimálna dĺžka sporenia je 10 rokov a minimálny vek sporiteľa na vyplácanie dávok je 55 rokov.

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie

Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie platí účastník (sporiteľ) a zamestnávateľ. Výška mesačných príspevkov sporiteľa je dohodnutá v účastníckej zmluve. Výška príspevkov zamestnávateľa, ktorý platí príspevky za svojich zamestnancov, je súčasťou zamestnávateľskej zmluvy uzatvorenej medzi zamestnávateľom a doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS).

Zamestnávateľ, ktorý zamestnáva účastníkov vykonávajúcich rizikové práce, je povinný uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu a platiť za týchto zamestnancov príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie povinne. Výška jeho príspevkov je najmenej 2 % z vymeriavacieho základu zamestnanca alebo príjmu zúčtovaného na výplatu. V iných prípadoch sa výška príspevku pohybuje v rozmedzí 15 až 30 € a môže byť nastavená aj ako percento z mzdy.

Účtovanie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie

Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 23054/2002-92 neupravuje osobitne účtovanie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie. Príspevok na doplnkové dôchodkové sporenie sa nepovažuje za mzdu a nie je súčasťou hrubej mzdy zamestnanca. Na účte 525 sa účtujú príspevky zamestnávateľa na sociálne poistenie, ktoré hradí dobrovoľne, napr. príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad ŤZP

Zdravotné poistenie a príjmy, ktoré mu nepodliehajú

Zákon definuje príjmy, ktoré nepodliehajú dani a odvodu na verejné zdravotné poistenie. Medzi tieto príjmy patria napríklad:

• Prijatá náhrada oprávnenej osoby podľa osobitných predpisov.
• Príjem získaný vydaním, darovaním alebo dedením nehnuteľnosti alebo hnuteľnej veci.
• Úver a pôžička.
• Podiel člena pozemkového spoločenstva na výnosoch a majetku.
• Daň z pridanej hodnoty uplatnená v cene tovaru alebo služby.
• Príjem plynúci z dôvodu nadobudnutia nových akcií a podielov.
• Cestovná náhrada poskytovaná v súvislosti s výkonom závislej činnosti.
• Nepeňažné plnenie vo výške hodnoty poskytovaných osobných ochranných pracovných prostriedkov.
• Suma prijatá zamestnancom ako preddavok od zamestnávateľa.
• Suma do výšky ustanovenej osobitným predpisom na úhradu niektorých výdavkov zamestnanca.
• Hodnota poskytovaných rekondičných pobytov, rehabilitačných pobytov, kondičných rehabilitácií a preventívnej zdravotnej starostlivosti.
• Náhrada za používanie vlastného náradia, zariadenia a predmetov potrebných na výkon práce.
• Náhrada výdavkov a plnenie poskytované v súvislosti s výkonom funkcie.
• Suma vynaložená zamestnávateľom na doškoľovanie zamestnanca, ktoré súvisí s činnosťou alebo s podnikaním zamestnávateľa.
• Hodnota stravy poskytovanej zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku alebo finančný príspevok na stravovanie.
• Hodnota nealkoholických nápojov poskytovaných zamestnávateľom zamestnancovi na spotrebu na pracovisku.
• Použitie rekreačného, zdravotníckeho, vzdelávacieho, predškolského, telovýchovného alebo športového zariadenia poskytnutého zamestnávateľom zamestnancom.
• Poistné na verejné zdravotné poistenie, poistné na sociálne poistenie, poistné na sociálne zabezpečenie a príspevky na starobné dôchodkové sporenie, ktoré je povinný platiť zamestnávateľ za zamestnanca.
• Náhrada príjmu a príplatok k náhrade príjmu pri dočasnej pracovnej neschopnosti poskytovaná zamestnávateľom svojmu zamestnancovi.
• Príjem zo závislej činnosti vykonávanej na území Slovenskej republiky plynúci daňovníkovi s obmedzenou daňovou povinnosťou od zamestnávateľa so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí, ak časové obdobie súvisiace s výkonom tejto činnosti nepresiahne 183 dní v akomkoľvek období 12 po sebe nasledujúcich mesiacov.
• Náhrada za stratu na zárobku po skončení pracovnej neschopnosti vzniknutej pracovným úrazom alebo chorobou z povolania, ak táto náhrada bola určená pevnou sumou právoplatným rozhodnutím súdu pred 1. januárom 1993.
• Podiel na zisku vyplatený obchodnou spoločnosťou alebo družstvom zamestnancovi bez účasti na základnom imaní tejto spoločnosti alebo družstva.
• Náhrada za stratu na zárobku vyplatená zamestnancovi podľa osobitného predpisu, ak sa na účely jej výpočtu vychádza z priemerného mesačného čistého zárobku zamestnanca podľa osobitného predpisu.
• Príjem z predaja nehnuteľnosti po uplynutí piatich rokov odo dňa jej nadobudnutia alebo vyradenia z obchodného majetku.
• Príjem z predaja nehnuteľnosti nadobudnutej dedením v priamom rade alebo niektorým z manželov, ak uplynie aspoň päť rokov odo dňa nadobudnutia tejto nehnuteľnosti preukázateľne do vlastníctva poručiteľa.
• Príjem z predaja hnuteľnej veci okrem príjmov z predaja hnuteľnej veci, ktorá bola zahrnutá do obchodného majetku, a to do piatich rokov od jej vyradenia z obchodného majetku.
• Príjem z predaja nehnuteľnosti alebo hnuteľnej veci vydanej oprávnenej osobe podľa osobitných predpisov.
• Príjem z predaja majetku zahrnutého do konkurznej podstaty a z odpisu záväzkov pri konkurze alebo reštrukturalizácii.
• Príjem prijatý v rámci plnenia vyživovacej povinnosti.
• Príjem podľa § 6 ods. 3 a § 8 ods. 1 písm. a), ak úhrn týchto príjmov nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur.
• Príjem z prevodu členských práv a povinností v bytovom družstve súvisiacich s prevodom práva užívania nájomného družstevného bytu, ak daňovník užíval tento byt na bývanie aspoň päť rokov odo dňa uzavretia nájomnej zmluvy s bytovým družstvom.
• Príjem podľa § 8 ods. 1 písm. d) až f), ak úhrn týchto príjmov znížený o výdavok podľa § 8 ods. 5 a 7 nepresiahne v zdaňovacom období 500 eur.
• Príjem získaný nadobudnutím vlastníctva bytu ako náhrady za uvoľnený byt alebo prijatá náhrada za uvoľnený byt užívateľom bytu od oprávnenej osoby.
• Dávky, podpory a služby z verejného zdravotného poistenia, individuálneho zdravotného poistenia, sociálneho poistenia, nemocenského zabezpečenia a úrazového zabezpečenia, dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia vrátane plnenia z tohto sporenia podľa osobitného predpisu a plnenia z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu.
• Dávka a príspevky na zabezpečenie základných životných podmienok a riešenie hmotnej núdze, sociálne služby, peňažné príspevky na kompenzáciu sociálnych dôsledkov ťažkého zdravotného postihnutia štátne dávky a štátne sociálne dávky upravené osobitnými predpismi a ďalšie sociálne dávky.
• Príplatok k náhrade príjmu, príplatok k nemocenskému, príplatok k podpore pri ošetrovaní člena rodiny, príplatok k peňažnej pomoci v materstve a príplatok k dôchodku vrátane príplatku za výkon funkcie sudcu, sudcu ústavného súdu a prokurátora poskytované podľa osobitných predpisov.
• Plnenia poskytované v rámci aktívnej politiky trhu práce okrem platieb prijatých v súvislosti s výkonom činností, z ktorých plynú príjmy podľa § 6.
• Jednorazový príspevok za výkon mimoriadnej služby poskytovaný podľa osobitného predpisu.
• Dávky výsluhového zabezpečenia a služby sociálneho zabezpečenia príslušníkov ozbrojených síl, ozbrojených bezpečnostných zborov, ozbrojených zborov, Národného bezpečnostného úradu, Hasičského a záchranného zboru, Horskej záchrannej služby a Slovenskej informačnej služby poskytované podľa osobitných predpisov okrem výsluhového príspevku, odchodného a rekreačnej starostlivosti.
• Vecné dary alebo peňažné dary poskytované príslušníkom Hasičského a záchranného zboru, zamestnancom a členom hasičských jednotiek a fyzickým osobám pri záchrane života a majetku.
• Plnenia z poistenia osôb okrem plnenia z poistenia pre prípad dožitia určitého veku alebo doplnkového dôchodkového sporenia podľa osobitného predpisu.
• Prijaté náhrady škôd, náhrady nemajetkovej ujmy, plnenia poskytované na odstránenie alebo zmiernenie následkov mimoriadnej udalosti, plnenia z poistenia majetku a plnenia z poistenia zodpovednosti za škodu okrem platieb prijatých ako náhrada za stratu zdaniteľného príjmu, škodu spôsobenú na majetku, ktorý bol v čase vzniku škody obchodným majetkom, škodu spôsobenú v súvislosti s podnikaním alebo s inou samostatnou zárobkovou činnosťou daňovníka a za škodu spôsobenú daňovníkom v súvislosti s prenájmom, škodu spôsobenú na majetku, ktorý mal daňovník prenajatý, ak tento majetok využíval na podnikanie alebo na inú samostatnú zárobkovú činnosť.
• Štipendiá poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu alebo poskytované vysokými školami a obdobné plnenia poskytované zo zahraničia, štipendiá poskytované žiakom podľa osobitného predpisu, podpory a príspevky z prostriedkov nadácií a občianskych združení, neziskových organizácií a neinvestičných fondov vrátane nepeňažného plnenia, podpory a príspevky poskytované z prostriedkov štátneho rozpočtu, rozpočtov obcí, vyšších územných celkov a štátnych fondov vrátane nepeňažného plnenia okrem platieb prijatých ako náhrada za stratu príjmu alebo v súvislosti s výkonom činností, z ktorých plynú príjmy podľa § 5 a 6.
• Úroky z preplatku na dani zapríčineného správcom dane.
• Výhry v lotériách a iných podobných hrách prevádzkovaných na základe povolenia vydaného podľa osobitných predpisov a obdobné výhry zo zahraničia.
• Prijaté ceny alebo výhry hodnote neprevyšujúcej 165,97 eura za cenu alebo výhru.
• Suma daňového zvýhodnenia na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti vyplatená daňovníkovi podľa § 33.
• Peňažné náhrady z Fondu ochrany vkladov a z Garančného fondu investícií.
• Príjem z predaja podielového listu do výšky aktuálnej ceny podielového listu platnej v deň jeho predaja, okrem predaja podielového listu osobe so sídlom alebo s bydliskom v zahraničí.
• Prijatá náhrada za vyvlastnenie pozemkov a stavieb vo verejnom záujme vyplatená podľa osobitného predpisu.
• Finančné prostriedky plynúce z grantov poskytovaných na základe medzinárodných zmlúv, ktorými je Slovenská republika viazaná.
• Suma priznaná a vyplatená zamestnancovi podľa § 32a (ďalej len "zamestnanecká prémia").
• Hmotné zabezpečenie žiakov stredných odborných škôl a žiakov odborných učilíšť poskytované podľa osobitného predpisu.
• Peňažné alebo nepeňažné plnenie poskytnuté Fondom národného majetku Slovenskej republiky fyzickej osobe pri bezodplatnom prevode zaknihovaných cenných papierov podľa osobitného predpisu.
• Úrok, výhru alebo iný výnos plynúci z vkladov na vkladných knižkách, z peňažných prostriedkov bežných účtov, z účtov stavebných sporiteľov a z vkladových účtov s výnimkou, ak je príjemcom úroku alebo výnosu podielový fond, doplnkový dôchodkový fond, dôchodkový fond, banka alebo pobočka zahraničnej banky alebo Exportno-importná banka Slovenskej republiky.
• Výnos z majetku v podielovom fonde, príjmy z podielových listov dosiahnuté z ich vyplatenia.

Dávky z doplnkového dôchodkového sporenia a zdravotné poistenie

Dôležitou informáciou je, že dôchodky zo starobného dôchodkového sporenia vrátane plnenia z tohto sporenia podľa osobitného predpisu a plnenia z povinného zahraničného poistenia rovnakého druhu sú oslobodené od odvodu na verejné zdravotné poistenie. To znamená, že ak poberáte dávky z doplnkového dôchodkového sporenia, tieto dávky nepodliehajú odvodom na zdravotné poistenie.

Na druhej strane, plnenia z poistenia osôb pre prípad dožitia určitého veku alebo doplnkového dôchodkového sporenia podľa osobitného predpisu nie sú od odvodu oslobodené.

Daňové výhody

Príspevky zaplatené zamestnávateľom sú súčasťou daňových výdavkov. Daňový bonus sa ráta len z príspevkov, ktoré si do tretieho piliera poslal sporiteľ sám, teda nie z príspevkov od svojho zamestnávateľa. Odporúča sa preto sporiť do tretieho piliera aspoň 15 eur mesačne.

Nevýhody

Poplatky sú trochu vyššie, ako pri štandardnom dlhodobom investovaní. Skladajú sa z poplatku za správu fondu (od 2023 je jeho výška 1,15 % ročne z priemernej hodnoty účtu) a poplatku za zhodnotenie príspevkov - 10 % z výnosu.

Prečítajte si tiež: Zdravotné postihnutie na Slovensku

Prečítajte si tiež: Platiteľ zdravotného poistenia: Výsluhový dôchodca

tags: #zdravotné #poistenie #dávky #z #doplnkového #dôchodkového