Ako Žiadať o Vysporiadanie Odvodových Povinností v Sociálnej Poisťovni: Podrobný Sprievodca

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o procese žiadosti o vysporiadanie odvodových povinností v Sociálnej poisťovni. Zameriame sa na dôležité aspekty, ako sú legislatívne zmeny, vplyv na nepeňažný príjem zamestnancov, nezdaniteľnú časť základu dane na manželku (NČZDM) a ďalšie relevantné informácie, ktoré vám pomôžu úspešne zvládnuť tento proces.

Legislatívne Zmeny a Ich Vplyv na DPH od roku 2026

Zákon č. 385/2025 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty (DPH), prináša od 1. januára 2026 zmenu v odpočte DPH z vozidiel. Vo vybraných prípadoch bude možné uplatniť len 50 % z DPH. Táto zmena sa týka najmä vozidiel používaných na zmiešané účely, teda na pracovné aj súkromné použitie.

Vplyv na Nepeňažný Príjem Zamestnanca

Dôležitou otázkou je, či má táto legislatívna zmena dopad aj na výpočet nepeňažného príjmu zamestnanca, ktorý používa motorové vozidlo zamestnávateľa na služobné a súkromné účely. Tento príjem sa definuje podľa § 5 ods. 3 ZDP (zákon o dani z príjmov) a vypočítava sa ako 1 % alebo 0,5 % z obstarávacej ceny vozidla.

Podľa § 52zzzk zákona o dani z príjmov, ktorý stanovuje prechodné ustanovenie účinné od 1. januára 2026, sa za daňový výdavok nepovažuje daň z pridanej hodnoty, ak na jej odpočítanie v období podľa osobitného predpisu nemá platiteľ dane z pridanej hodnoty nárok. Predmetné ustanovenie zákona o dani z príjmov sa odvoláva na § 85n zákona o DPH.

Stanovisko Finančnej Správy SR

Finančná správa SR (FR SR) vo svojom pokyne č. 2017.04.28 uvádza, že ak vo vstupnej cene motorového vozidla nie je zahrnutá DPH podľa zákona č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty, na účely výpočtu nepeňažného príjmu zamestnanca sa vstupná cena o túto daň zvýši. To znamená, že nepeňažné plnenie podľa § 5 ods. 3 písm. a) ZDP sa vypočíta zo vstupnej ceny vozidla vrátane celej DPH.

Prečítajte si tiež: Podmienky a suma príspevku pri narodení dieťaťa

Nakoľko ustanovenia § 5 ZDP upravujúce príjmy zo závislej činnosti neboli novelizované v súvislosti s odpočtom DPH pri vybraných motorových vozidlách, daňovníci postupujú rovnako ako v roku 2025 aj v roku 2026.

Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku (NČZDM) v Roku 2025 a 2026

Ďalšou dôležitou oblasťou je uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (NČZDM). Nárok na NČZDM z dôvodu starostlivosti o vyživované maloleté dieťa vzniká v prípade, ak sa manželka počas zdaňovacieho obdobia starala o vyživované maloleté dieťa žijúce s daňovníkom v domácnosti podľa zákona č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku.

S účinnosťou od 1.1.2025 bola prijatá novela č. 290/2024 Z. z. zákona o rodičovskom príspevku, ktorá upravila definíciu dieťaťa v § 3 ods. 2 písm. d), kedy ide o dieťa do šiestich rokov veku, ktoré má právo na prijatie na predprimárne vzdelávanie a na základe rozhodnutia príslušného orgánu nie je prijaté na predprimárne vzdelávanie do materskej školy zriadenej orgánom miestnej štátnej správy v školstve alebo orgánom územnej samosprávy.

Príklady Uplatnenia NČZDM

Príklad (dieťa dovŕši 3 roky v auguste 2025): Manžel si uplatnil NČZD na manželku, ktorá sa starala o (zdravé) dieťa, ktoré v auguste 2025 dovŕšilo 3 roky. Nárok na NČZDM je za mesiace január až august 2025.

Príklad (dieťa dovŕši 3 roky v septembri 2025): Manžel si uplatnil NČZD na manželku, ktorá sa starala o (zdravé) dieťa, ktoré v septembri 2025 dovŕšilo 3 roky. Nárok na NČZDM je za celý rok 2025.

Prečítajte si tiež: Podmienky príspevku pri PN

Mzdové Parametre a Príplatky v Roku 2026

Od 1. januára 2026 sa mení aj výška minimálnej mzdy a s tým súvisiace mzdové príplatky. Zákonom garantovaná minimálna výška príplatkov závisí od sumy platnej minimálnej mzdy a určuje sa ako príslušné % zo sumy platnej hodinovej minimálnej mzdy podľa zákona č. 663/2007 Z. z. o minimálnej mzde v znení neskorších predpisov.

Nakoľko výška hodinovej minimálnej mzdy je od 1.1.2026 vo výške 5,259 €, zákonom garantované najnižšie sumy príplatkov boli pre rok 2026 zvýšené.

Dividendy a Zdravotné Poistenie

Dividenda je na účely zdravotného poistenia podiel na zisku (okrem podielu na zisku a.s. alebo obdobnej obchodnej spoločnosti so sídlom v zahraničí, ktorej akcie sú prijaté na obchodovanie na regulovanom trhu - Burza cenných papierov v Bratislave), vyrovnací podiel [okrem podielu spoločníka verejnej obchodnej spoločnosti (v. o. s.) a komplementára komanditnej spoločnosti (k. s.)] - pri zániku účasti spoločníka v spoločnosti, podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi (okrem podielu spoločníka v. o. s. a komplementára k.

Osoby s majetkovou účasťou platia od 1.1.2017 daň z dividend, no neplatia poistné. Z podielov na zisku za roky 2004 až 2010 ako nezdaňovaných príjmov sa poistné nevypočítava a neplatí.

Od 1.1.2026 sa sadzba z dividend vyplatených od slovenskej spoločnosti zvýšila na 15% (pri výplate dividend do konca roka 2025 sa uplatňovala sadzba 14%).

Prečítajte si tiež: Ako podať žiadosť o umiestnenie do zariadenia pre seniorov?

Vlastný Príjem Manželky (Manžela) a NČZDM

Do vlastného príjmu manželky (manžela) sa na účely uplatnenia nezdaniteľnej časti základu dane na manželského partnera (NČZDM) započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený, okrem zákonom ustanovených výnimiek. Medzi tieto výnimky patria napríklad:

• príspevok na starostlivosť o dieťa (zákon č. 561/2008 Z. z.)
• príspevok na pohreb (zákon č. 238/1998 Z. z.)
• kompenzačný príspevok baníkom, príplatok k dôchodku politickým väzňom (zákon č. 274/2007 Z. z.)
• príspevok športovému reprezentantovi (zákon č. 112/2015 Z. z. o príspevku športovému reprezentantovi a o zmene a doplnení zákona č. 461/2003 Z. z.)
• príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie podľa zákona č. 526/2023 Z. z.

Materské, tehotenské, nemocenské dávky, všetky druhy dôchodkov, výhry, daňový bonus na zaplatené úroky, príspevok na rekreáciu a pod. sa započítavajú do vlastného príjmu manželky.

Potvrdenie o Zdaniteľných Príjmoch

Podľa usmernenia FR SR č. 33/2025 platí pre zdaňovacie obdobie roku 2025 predpísaný vzor tlačiva "Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch POT395v23". Počnúc rokom 2026 je určený nový vzor potvrdenia o zdaniteľných príjmoch, ale ten použije zamestnávateľ až o rok, kedy bude vystavovať Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch za rok 2026 - POT395v26 (usmernenie FR SR č. 42/2025).

Zamestnávateľ je povinný vystaviť toto potvrdenie do 10. februára 2026 na žiadosť zamestnanca, ak zamestnanec požiada zamestnávateľa o jeho vystavenie do 5. februára 2026.

Doklady o Ročnom Zúčtovaní Preddavkov na Daň

Zamestnávateľ, ktorý zamestnancovi v roku 2025 vyplácal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti, a zároveň tomuto zamestnancovi na jeho žiadosť vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň za rok 2025, má povinnosť taktiež vystaviť doklad o súhrnných údajoch uvedených na mzdovom liste. Týmto dokladom však nie je „Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch", ale "Doklad o ročnom zúčtovaní preddavkov na daň za rok 2025”. Túto povinnosť si musí zamestnávateľ splniť v termíne do 30. apríla 2026.

Progresívne Zdaňovanie Príjmov od Roku 2026

Od 1.1.2026 sa progresivita v zdaňovaní sprísňuje a pri výpočte daňovej povinnosti sa použijú štyri sadzby dane z príjmov fyzických osôb: 19%, 25%, 30% a 35%. Nový spôsob výpočtu preddavkov na daň zo zdaniteľnej mzdy sa použije prvýkrát pri výpočte preddavkov na daň zo zdaniteľnej mzdy za mesiac január 2026.

Elektronické Doručovanie Daňových Dokladov

Elektronická forma doručovania daňových dokladov je možná len po vzájomnej dohode medzi zamestnávateľom a zamestnancom. Pri elektronickej forme doručovania má zamestnávateľ povinnosť zabezpečiť ochranu osobných údajov zamestnanca. Daňový doklad, ktorý bude po vzájomnej dohode medzi zamestnávateľom a zamestnancom doručený elektronickými prostriedkami, nemožno dodatočne meniť ani upravovať (napr. needitovateľný formát pdf. príp. vyšší stupeň ochrany - šifrovanie); doklad musí obsahovať predtlačený odtlačok pečiatky zamestnávateľa a faksimile podpisu zamestnávateľa (tento podpis oprávnenej osoby verifikuje správnosť údajov uvedených na potvrdení).

tags: #žiadosť #o #vysporiadanie #odvodových #povinností #na