Zmenka, šek a ďalšie formy platobného styku

Tento článok sa zameriava na problematiku zmeniek, šekov a ďalších foriem platobného styku, ktoré sú dôležité pre fungovanie obchodných a finančných transakcií. Cieľom je poskytnúť komplexný prehľad o týchto nástrojoch, ich charakteristikách a využití v praxi.

Úvod do platobného styku

Platobný styk zahŕňa všetky druhy platieb, ktoré sa uskutočňujú medzi právnickými, ako aj fyzickými osobami, bez ohľadu na to, či ide o obchodné alebo osobné vzťahy. Môže byť tuzemský alebo zahraničný.

Tuzemský platobný styk

Tuzemský platobný styk predstavuje súhrn všetkých foriem a spôsobov platenia, ktoré sprostredkúvajú obeh peňazí v národnom hospodárstve. Z hľadiska organizačného a technického zabezpečenia platieb sa delí na:

• Hotovostný platobný styk
• Bezhotovostný platobný styk
• Kombinovaný platobný styk

Hotovostný platobný styk

Vo vyspelých trhových ekonomikách sa vyskytuje v obchodných vzťahoch veľmi zriedkavo. Nevýhody sú: potreba držania väčšieho množstva peňazí v hotovosti (riziko krádeže), zdĺhavý spôsob platby, nákladnosť (potreba zabezpečovať ochranu).

Priame platby sa realizujú v maloobchode, veľkoobchode, doprave (osobná automobilová a železničná doprava), pri inkase (za elektrinu, plyn, byt) a pri platbách za kultúrne, športové a spoločenské akcie.

Prečítajte si tiež: Markíza a zmenky: Aktuálny vývoj

Doklady používané pri hotovostnom platobnom styku:

• Pásky z kontrolných registračných pokladníc
• Príjmový alebo výdavkový pokladničný doklad
• Poštové poukážky typu C a D
• Cenný list

Bezhotovostný platobný styk

Je taký, pri ktorom sa peniaze nepoužívajú v hotovosti, ale vo forme depozitných - bankových peňazí (nutnosť mať účet v banke).

BANKA PLATITEĽA → (bankový účet - 18 000) bezhotovostné zúčtovanie → BANKA PRÍJEMCU (bankový účet + 18 000)

Výhody bezhotovostného platobného styku: bezpečnosť, rýchlosť, efektívnosť.

Doklady používané pri bezhotovostnom platobnom styku:

Prečítajte si tiež: Vzor Vlastnej Zmenky na Stiahnutie

• Príkaz na úhradu - platiteľ žiada banku, ktorá vedie jeho účet, aby uhradila určitý záväzok na účet príjemcu.
• Príkaz na inkaso - príjemca platby (veriteľ) sám inkasuje od platiteľa z jeho účtu (je potrebný písomný súhlas platiteľa).
• Hromadný príkaz na úhradu/inkaso - platiteľ predkladá na úhradu niekoľko príkazov naraz.
• Trvalý príkaz na úhradu/inkaso - realizujú sa pravidelne sa opakujúce úhrady.
• Šek - vystaviteľ dáva písomný príkaz peňažnému ústavu (banke) zaplatiť doručiteľovi alebo osobe uvedenej na šeku sumu, na ktorú je šek vystavený.

Kombinovaný platobný styk

Často sa označuje ako „polohotovostný“, pretože ide o súčasné spojenie hotovosti i bezhotovostného platenia v jednej hospodárskej operácii. Môžu nastať dva varianty:

1. Platiteľ uhrádza v hotovosti v peňažnom ústave alebo na pošte a príjemcovi sa platba pripíše na účet v peňažnom ústave.
2. Príjemca dostane hotovosť od platiteľa, ktorý to uhradil zo svojho účtu v peňažnom ústave.

Dôležité je, že údaje v dokladoch platobného styku sa nesmú prepisovať, škrtať ani vypĺňať ceruzkou.

Zásady pre poštové poukážky:

• Vypĺňame perom, strojom alebo inou nezmazateľnou technikou.
• Na poukážke nie je povolené čokoľvek opravovať alebo prepisovať.
• Úplnú adresu príjemcu a odosielateľa treba vypísať čitateľne.
• Sumu poukazovaných peňazí treba zapísať tak, aby písmeno „h“ bolo na mieste desatinného znaku.
• Sumy do Sk 9999,- sa píšu bez medzery, vyššie sumy sa píšu s medzerou 14 555,-.
• Pred napísanú sumu treba dať tzv. zámedzovku. Zámedzovku treba napísať aj za slovné vyjadrenie sumy.
• Slovom vypísať s veľkým začiatočným písmenom bez medzier, 621 Sk,- šestodvadsaťjeden Sk,-.
• Sumu vyššej hodnoty ako Sk 99,-, ktorá začína jednotkou, treba napísať slovom takto: Jedensto… , Jedentisíc…, za posledným znakom slovného vyjadrenia treba napísať zámedzovku.
• Pri platení poštovou poukážkou A a B treba uviesť do príslušnej rubriky konštantný a variabilný symbol.

Platobné karty sú jedným z najmodernejších platobných stykov v súčasnosti. Umožňujú rýchly a pohodlný výber v hotovosti po celý týždeň vrátane soboty a nedele, a to 24 hodín denne.

Zmenka

Zmenka je cenný papier, ktorý obsahuje záväzok vystaviteľa zaplatiť určitú peňažnú sumu na určenom mieste a v určenom čase majiteľovi zmenky. Existujú dva druhy zmeniek:

Prečítajte si tiež: Právne aspekty zmenky podrobne

• Vlastná zmenka: Vystupujú tu dve osoby, dlžník a veriteľ.
• Cudzia zmenka: Vystupujú tu tri osoby: vystaviteľ (trasant), zmenkovník (trasát), veriteľ. Trasát je zmenkový dlžník, teda osoba, ktorá má zmenku zaplatiť.

Pri cudzej zmenke zmenkovník a dlžník nie je tá istá osoba, preto je nevyhnutné, aby zmenkovník uznal svoj záväzok prijatím na zmenke, tzv. akceptom. Za vystaviteľa alebo zmenkovníka sa môže zaručiť ďalšia osoba, ktorú nazývame avalista (zmenkový ručiteľ).

Zmenka je obchodovateľný cenný papier, preto je možné ju predať pred lehotou splatnosti, tzv. eskont zmenky (kúpa zmenky bankou pred jej splatnosťou, umožňuje premeniť pohľadávku na hotové peniaze). Ak sa zmenka nezaplatí, musí ju majiteľ dať protestovať, aby si zachoval právo na zmenkový postih voči oprávneným osobám. Protest je verejná listina, ktorá preukazuje, že zmenka bola predložená v správnom čase a mieste, ale nebola akceptovaná alebo zaplatená.

Dôležité pojmy v súvislosti so zmenkami

• Allong: Prívesok zmenky, ktorý sa k zmenke pripojí v prípade, ak je rub zmenky úplne popísaný.
• Indosament (rubopis): Písomné vyhlásenie na zmenke, ktorým doterajší majiteľ (osoba, ktorá zmenku rubopisom prevádza na tretiu osobu) prevádza práva zo zmenky na inú osobu. Indosament musí byť bezpodmienečný.
• Remitent: Osoba, ktorej má byť zmenka zaplatená.

Zodpovednosť vystaviteľa

Vystaviteľ (trasant) zodpovedá za prijatie a zaplatenie zmenky. Svoju zodpovednosť za prijatie môže vystaviteľ vylúčiť, každá doložka, ktorou vylúči svoju zodpovednosť za zaplatenie, platí za nenapísanú.

Prevod zmenky

Ak vystaviteľ pojal do zmenky slová "nie na rad" alebo inú doložku rovnakého významu, možno previesť zmenku len vo forme a s účinkami obyčajného postúpenia (cesie).

Protest zmenky

Protesty treba robiť v čase od ôsmej do osemnástej hodiny a mimo toho času, len ak s tým výslovne súhlasí ten, proti komu sa protest robí; súhlas sa vyznačí v proteste. Na zmenke alebo na prívesku sa vyznačí, že protest bol vykonaný. Opomenutie tohto záznamu nemá vplyv na platnosť protestu.

Šek

Šek je cenný papier, ktorý predstavuje bezpodmienečný príkaz banke zaplatiť určitú sumu peňazí osobe uvedenej na šeku alebo doručiteľovi. Šek nemožno prijať. Vystaviteľ zodpovedá za zaplatenie šeku. Akákoľvek úroková doložka v šeku platí za nenapísanú. Indosamentom sa prevádzajú všetky práva zo šeku. Šek, ktorý je vystavený a splatný v tom istom štáte, treba predložiť na platenie do desať dní.

Šeky sa členia:

1. Podľa spôsobu zaplatenia:
   • Hotovostný šek
   • Zúčtovací šek - vystaviteľ a majiteľ šeku môže vydať zákaz zaplatenia šeku v hotovosti, doložkou „len na zúčtovanie“, ktorá sa píše na líci šeku. Šek sa zaplatí prevodom.
2. Podľa príjemcu platby:
   • Šek na meno - uvedený príjemca platby
   • Order šek - s výslovnou doložkou „na rad“, šek je možné prevádzať na inú osobu
   • Rekta šek - s doložkou „nie na rad“, nie je možné šek prevádzať na iného majiteľa
   • Šek na majiteľa - zaplatí sa tomu, kto šek predloží na videnie bez skúmania totožnosti
3. Podľa vystaviteľa:
   • Bankový šek - vystavuje ho banka dlžníka
   • Súkromný šek - vystavuje ho právnická alebo fyzická osoba, ktorej šekovú knižku vystavuje banka.

Ďalšie formy platobného styku

Dokumentárny akreditív

Uskutočňuje sa na základe zmluvy o otvorení akreditívu, v ktorom sa banka zaväzuje príkazcovi, že na základe jeho žiadosti poskytne určenej osobe na účet príkazcu určité plnenie, ak oprávnený splní do určitej doby stanovené podmienky a príkazca sa zaväzuje zaplatiť banke úplatu. Banka je povinná poskytnúť oprávnenému plnenie, ak sú v banke predložené počas platnosti akreditívu dokumenty určené v akreditívnej listine.

Fázy dokumentárneho akreditívu:

1. Príprava dokumentárneho akreditívu - vývozca a dovozca dohodnú presné podmienky a druh dokumentárneho akreditívu, použité akreditívne podmienky, úhradu dokladov a ich platnosť.
2. Vystavenie, respektíve otvorenie akreditívu - kupujúci (dovozca) vystavuje na svoju banku žiadosť o otvorení akreditívu. Otvorením sa banka zaväzuje, že poskytne plnenie beneficientovi (poverenému), ak budú splnené požadované podmienky. Týmito podmienkami sa rozumejú dokumenty, ktoré vývozca (predávajúci) musí predložiť banke na základe dohody s dovozcom.

Vystupujú tu 4 strany:

• Príkazca (kupujúci) - importér
• Banka príkazcu - vystavujúca banka
• Poverený - beneficient
• Banka avizujúca - potvrdzujúca

Dokumenty pre dokumentárny akreditív: obchodná faktúra, zmenka, dopravný dokument, podací lístok, colná faktúra, poistka.

Použitie akreditívu - poverený predloží dokumenty v dobe platnosti akreditívu banke. Banka preverí, či doklady zodpovedajú akreditatívne, či spolu súvisia a pod., a rozhodne, či platbu uskutoční alebo nie. Platnosť akreditívu končí vyčerpaním, zrušením alebo uplynutím lehoty.

Dokumentárne inkaso

Podstatou dokumentárneho inkasa je, že vývozca dáva príkaz svojej banke, aby vydala dohodnuté dokumenty dovozcovi, až po zaplatení určitej sumy alebo po splnení inkasného úkonu.

K týmto dokumentom patria:

• Finančné dokumenty (zmenka, šek)
• Obchodné dokumenty (faktúra)
• Dopravné dokumenty (poistka)

Inkasujúca banka podľa inštrukcií vysielajúcej banky postupuje podľa určitých inkasných podmienok:

• Dokumenty proti zaplateniu (D/P) - Documents against payment
• Dokumenty proti akceptácii zmenky (D/A) - Documents against acceptance
• Dokumenty proti čiastočnému plateniu alebo čiastočnej akceptácii zmenky
• Dokumenty proti výmene iných dokumentov
• Dokumenty proti vystaveniu bankovej garancie (D/C) - Documents against guarantee
• Dokumenty proti inkasnému úkonu

Dokumentárne inkaso je výhodné využívať vtedy, ak sa zmluvný partneri dobre poznajú, sú spoľahliví a solventní (platobne schopní).

Faktoring a forfaiting

• Faktoring - predstavuje odkúpenie krátkodobých pohľadávok pred lehotou ich splatnosti.
• Forfaiting - predstavuje nákup strednodobých a dlhodobých pohľadávok bez spätného postihu vývozcu v prípade, že dlžník nezaplatí. Základom forfaitingu je kúpna zmluva medzi exportérom a bankou, prípadne forfaiterom. Pri forfaitingu sa najčastejšie využíva vlastná zmenka s doložkou bez postihu, ale môže sa použiť aj cudzia zmenka.

Leasing

Leasing znamená prenájom dohodnutej veci na základe zmluvy, na dohodnuté obdobie a za stanovenú odmenu. Môže byť:

• Operatívny - krátkodobý prenájom určitej veci, kde si nájomca určí čas prenájmu.
• Finančný - ide o dlhodobý prenájom.

tags: #zmenka #sek #vzory #tlačivo