Zrušenie Dôchodkového Sporenia NN Postup: Komplexný Prehľad

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu sporenia a investovania s cieľom zabezpečiť si ďalší zdroj príjmu v starobe. Tento článok sa zameriava na problematiku zrušenia dôchodkového sporenia v NN, pričom komplexne pokrýva súvisiace aspekty a postupy.

Princípy Fungovania Tretieho Piliera

Tretí pilier sa riadi zákonom č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení. Po zriadení tretieho piliera si účastník otvorí účet v dôchodkovej správcovskej spoločnosti (DDS), na ktorý on alebo jeho zamestnávateľ posielajú príspevky. Tieto príspevky sú následne investované do podielového fondu, čím sa sporiteľ stáva vlastníkom podielových jednotiek fondu. Medzi hlavné výhody patrí príspevok zamestnávateľa a daňová úľava, ktorá umožňuje zníženie daňového základu účastníka o maximálne 180 € za rok. Naopak, nevýhodami sú poplatky za správu, obmedzený výber fondov a nízka likvidita.

Predčasný Výber z Tretieho Piliera: Podmienky a Postup

Podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení je možný tzv. predčasný výber. Účastníkovi, ktorý nesplnil podmienky na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku a požiada o predčasný výber, sa vyplatí suma zodpovedajúca súčinu aktuálnej hodnoty doplnkovej dôchodkovej jednotky zo dňa predchádzajúceho dňu určenému v žiadosti o vyplatenie predčasného výberu a počtu všetkých doplnkových dôchodkových jednotiek z príspevkov zaplatených účastníkom alebo ním určená časť tejto sumy. Dôležité je, že prvýkrát môže byť predčasný výber vyplatený najskôr po uplynutí desiatich rokov odo dňa uzatvorenia prvej účastníckej zmluvy, na základe ktorej boli zaplatené príspevky, ktoré sú súčasťou majetku, z ktorého sa má predčasný výber vyplatiť. Každý ďalší predčasný výber je možný až po uplynutí ďalších desiatich rokov od predchádzajúceho, pričom plynutie tejto lehoty sa neprerušuje ani prestupom do inej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti. Formulár žiadosti o predčasný výber je dostupný na webovej stránke príslušnej doplnkovej dôchodkovej spoločnosti.

Daňové Aspekty Predčasného Výberu

V prípade predčasného ukončenia zmluvy o doplnkovom dôchodkovom sporení a uplatnenia si predčasného výberu nasporených prostriedkov je potrebné zohľadniť daňové aspekty. Ak si zamestnanec v predchádzajúcich rokoch uplatňoval nezdaniteľnú časť základu dane na príspevky na DDS, je povinný dodaniť si uplatnené príspevky. Základ dane môže daňovník zvýšiť o uplatnené príspevky na DDS buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo základ dane bude zvyšovať postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej v § 11 ods. 8 ZDP.

Zánik Účastníckej Zmluvy

Čo sa týka zrušenia, tak účastnícku zmluvu s poisťovňou nie je možné zrušiť na základe výpovede alebo dohody. Dôvody zániku sú vymenované v § 57 od. 1 zákona č. 650/2004 Z. z. o doplnkovom dôchodkovom sporení.

Prečítajte si tiež: Možnosti zrušenia dôchodku

Dôchodkové Fondy NN a Investičná Stratégia

V kontexte zavedenia predvolenej investičnej stratégie je dôležité definovať typ dôchodkového fondu, prostredníctvom ktorého má dôchodková správcovská spoločnosť optimálnu investičnú stratégiu pre sporiteľa realizovať. Vo fáze sporenia (investovania) je nevyhnutné, najmä v záujme dosiahnutia čo najvyššieho zhodnotenia majetku sporiteľa, aby bol jeho majetok umiestnený výlučne, resp. takmer výlučne do akciových investícií. Práve preto boli do predvolenej investičnej stratégie zákonodarcom zaradené dôchodkové fondy, ktorých investičnou stratégiou je kopírovanie zloženia akciového finančného indexu (min. 90 %), pričom podiel akciových investícií v indexovom negarantovanom dôchodkovom fonde nebude môcť byť nižší ako 95 % čistej hodnoty majetku v tomto dôchodkovom fonde.

V podmienkach NN dôchodkovej správcovskej spoločnosti, a.s., Index Global - Indexový negarantovaný dôchodkový fond NN dôchodková správcovská spoločnosť, a.s. (ďalej aj „dôchodkový fond”) je dôchodkový fond, ktorého investičnou stratégiou je kopírovanie referenčnej hodnoty zloženej z jedného finančného indexu MSCI World EUR, ktorý je zložený z akcií. Investičná stratégia je vykonávaná pasívne prostredníctvom kopírovania zloženia finančného indexu MSCI World EUR a je napĺňaná najmä investovaním do cenných papierov naviazaných na tento index. Hodnota finančných nástrojov, ktorých vývoj hodnoty je odvodený od zloženia referenčnej hodnoty tvorí najmenej 90 % čistej hodnoty majetku v dôchodkovom fonde. Hodnota akciových investícií tvorí najmenej 95 % čistej hodnoty majetku v dôchodkovom fonde a sleduje vývoj akciových trhov vyspelých krajín, akými sú napríklad Spojené štáty americké, Japonsko, Veľká Británia, Francúzsko, Kanada, Nemecko, Taliansko, Švajčiarsko, Holandsko, Nórsko, Španielsko, Izrael, Hong Kong, Austrália alebo Singapur.

NN raz ročne preverí postup konštrukcie indexu MSCI World EUR, či spĺňa kritéria uvedené v bode 1. Postupu pri zostavovaní a zmene referenčnej hodnoty. Pri vyhodnocovaní bude sledovať najmä tzv. V rámci kalendárneho roka NN do 30.6. V prípade, ak dôjde k významným zmenám v skladbe referenčnej hodnoty, ktoré sú spojené so zmenou metodológie a zároveň budú viesť k zvýšenej koncentrácii zákonom definovaných rizík, NN pristúpi k revidovaniu, resp.

Zmeny Údajov a Prestup do Inej DSS

Zmenu údajov môžete požiadať online prostredníctvom klientského portálu WebKlient na webklient.nn.sk alebo písomne. Na webovom sídle v časti Dokumenty a formuláre nájdete formulár „Oznámenie zmeny údajov sporiteľa“. Formulár vyplníte a predložíte na najbližšom pracovisku, resp. zašlete poštou. DSS môžete zmeniť kedykoľvek, avšak prestup do inej DSS je možný najskôr po uplynutí 6 mesiacov odo dňa posledného prestupu alebo po uplynutí 1 roka odo dňa uzatvorenia prvej zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení.

II. Pilier a Možnosti Disponovania s Úsporami

Ak chcete požiadať o vyplatenie určitej čiastky z II. pilieru tak to môžete až po splnení zákonom stanovených podmienok, ktorými sú priznanie starobného dôchodku, resp. predčasného starobného dôchodku. Ako ste uviedli na dôchodku ešte nie ste, a teda tieto podmienky nespĺňate, preto Vám čiastka byť skôr vyplatená nemôže. Dovoľujem si upozorniť, že ani pri prípadnom vystúpení z II. piliera, kedy by ste zostali už len v I. v prípade výberu úspor z II. piliera je to tak, že týmito úsporami môžete disponovať až po splnení zákonom stanovených podmienok, a to na priznanie starobného dôchodku, resp. predčasného starobného dôchodku. Ak tieto podmienky nespĺňate, tak Vám povedali pravdu, že Vám nemôžu nič vyplatiť. Ani pri prípadnom vystúpení z II. piliera, kedy by ste zostali už len v I. Peniaze z II. piliera je možné čerpať až po splnení zákonom stanovených podmienok a to na účely výplaty starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Podmienkou na výplatu starobného dôchodku je dovŕšenie dôchodkového veku.

Prečítajte si tiež: Starobné dôchodkové sporenie Aegon: Zrušenie

Formy Dôchodkov z II. Piliera

Pri vzniku nároku na dôchodok a po požiadaní o dôchodok z II. piliera dostanete od Sociálnej poisťovne tzv. Ponukový list, v ktorom dostanete ponuky len na tie druhy dôchodkov, na ktoré budete spĺňať podmienky. Následne sa podľa ponukového listu môžete rozhodnúť ako so svojimi prostriedkami naložíte. Každý sporiteľ je vyhodnocovaný individuálne a každý môže spĺňať iné podmienky na výplatu jednotlivých druhov dôchodkov, preto venujte veľkú pozornosť ponukovému listu, ktorý obdržíte. V prípade doživotného dôchodku Vám bude dôchodok vyplácaný v určitej mesačnej sume až do Vašej smrti, v prípade dočasného dôchodku počas obdobia 5, 7 alebo 10 rokov. Dobu poberania dočasného dôchodku si určíte v zmluve o poistení dôchodku. Osobitnou kategóriou je programový výber ako aj dočasný dôchodok v režime malej nasporenej sumy. V prípade, ak dostanete ponuku na niektorý z týchto dôchodkov, bude Vám vyplácaný vo výške tzv. mediánu (od roku 2021 bola táto suma stanovená na 14,90 €) až do doby, kým sa prostriedky na Vašom osobnom dôchodkovom účte neminú.

Dedenie v II. Pilieri

V prípade vyplácania doživotného dôchodku je poskytovaná tzv. 7 ročná garancia výplaty, tzn., že pokiaľ poberateľ doživotného dôchodku zomrie skôr, ako mu boli vyplatené mesačné dôchodky za prvých 7 rokov poberania doživotného dôchodku, suma zodpovedajúca rozdielu sumy určenej na výplatu dôchodkov za týchto 7 rokov a sumy už vyplatených dôchodkov, životná poisťovňa vyplatí oprávnenej osobe/osobám, ktorú/é si poberateľ určil v zmluve o poistení dôchodku alebo v prípade, ak si ich neurčil alebo takáto oprávnená osoba zomrela, nevyplatená suma za toto obdobie je predmetom dedenia v zmysle Občianskeho zákonníka. Jednorazovo môžu byť sporiteľovi vyplatené len také prostriedky, ktoré mu zostanú po uzatvorení zmluvy o poistení dôchodku so životnou poisťovňou a takéto prostriedky mu vyplatí DSS programovým výberom. Taktiež môžu byť vo forme programového výberu jednorazovo vyplatené dobrovoľné príspevky, ktorými si sporiteľ sám prispieval na starobné dôchodkové sporenie.

Príspevky na DDS a Ich Zdaňovanie

Príspevky daňovníka na doplnkové dôchodkové sporenie podľa odseku 8 je možné odpočítať od základu dane vo výške, v akej boli v zdaňovacom období preukázateľne zaplatené, v úhrne najviac do výšky 180 eur za rok; pri výpočte úhrnu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, platené zamestnávateľom a zamestnancom, ktorí sú účastníkmi tohto sporenia sa použije postup podľa § 4 ods. 3 ZDP. Tieto príspevky sa s účinnosťou od 1.1.2023 rozširujú aj o príspevky na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt podľa zákona č. 129/2022 Z. z.

Ak za zamestnanca príspevok na DDS odvádza zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok ustanovených v § 11 ods. 8 ZDP (účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31.12.2013 resp. dodatok k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán), potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov (príspevky za 1-12 kalendárneho roka - postup podľa § 4 ods. 3). Ak príspevky platí zamestnanec osobne, takýmto dokladom je napr. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. V tomto prípade sa uplatnia príspevky zaplatené v zdaňovacom období t. j. od 1.1.- 31.12. kalendárneho roka).

V Potvrdení o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti, sa na riadku 11 uvádza suma zamestnávateľom zrazených príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie podľa § 11 ods. 8 ZDP. Je potrebné čiastku zamestnávateľom zrazených príspevkov na DDS uvádzať len v prípade, ak sú splnené podmienky pre ich uplatnenie ako nezdaniteľnej časti v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní (t. j. predmetná účastnícka zmluva bola uzatvorená po 31.12.2013, alebo bola účastnícka zmluva zmenená, kde súčasťou zmeny bolo zrušenie dávkového plánu), alebo čiastku treba uviesť vždy, a až v ročnom zúčtovaní za r.

Prečítajte si tiež: Postup zrušenia doplnkového dôchodkového sporenia

V nadväznosti na § 39 ods. 2 písm. f) bod 8 zákona na riadku 11 potvrdenia zamestnávateľ uvedie sumu príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie, ktoré zamestnancovi skutočne zrazil, t. j. vrátane príspevkov zaplatených na základe účastníckej zmluvy, ktorá podmienky uvedené v § 11 ods. 10 zákona nespĺňa.

tags: #zrušenie #dôchodkového #sporenia #NN #postup