2 % z dane pre neziskové organizácie: Kompletný sprievodca

Každý rok majú fyzické a právnické osoby možnosť darovať 2 % zo svojich daní a pomôcť tým neziskovým organizáciám, občianskym združeniam či nadáciám. Suma darovaných financií každoročne rastie. V roku 2024 občianske združenia, neziskové organizácie či nadácie takto získali zo zaplatenej dane právnických a fyzických osôb viac ako 105 miliónov eur. Daňovníci poukázali zo svojich daní približne o 6 miliónov eur viac ako v roku 2023. Podporiť činnosť mimovládnych neziskových organizácií sa v roku 2024 rozhodlo viac ako 970 000 daňovníkov (občanov alebo firiem). Nižšie sa dozviete všetky podstatné informácie týkajúce sa registrácie mimovládnej neziskovej organizácie do zoznamu prijímateľov 2 % z dane.

Kto môže darovať 2 % z dane?

Svoje 2 % zo zaplatenej dane môže darovať fyzická osoba alebo právnická osoba, tzn. firmy, zamestnanci, živnostníci a pod.

Ktoré neziskové organizácie môžu prijímať 2 % z dane?

Prijímateľmi sa môžu stať tieto neziskové organizácie:

• Nezisková organizácia poskytujúca všeobecne prospešné služby
• Účelové zariadenie cirkví a náboženských spoločností
• Organizácia s medzinárodným prvkom
• Subjekty výskumu a vývoja
• Nadácia
• Neinvestičný fond
• Občianske združenie
• Slovenský červený kríž

Dôležité je, aby organizácia bola verejnoprávna nezisková organizácia zapísaná v zozname prijímateľov.

Hlavná podmienka registrácie organizácie na 2 % z dane

Registrácie do zoznamu prijímateľov 2 % z dane začínajú najbližšie od 1. septembra do 15. decembra 2025 a zaregistrovať sa môžu organizácie, ktoré vznikli v roku 2024 alebo staršie (2023, 2022, 2021, atď.). To znamená, že ak vaša organizácia vznikla v roku 2025, zaregistrovať za prijímateľa 2 % z dane sa budete môcť najskôr až v roku 2026 a teda prijímať 2 % z dane až v roku 2027 (za zdaňovacie obdobie roku 2026).

Prečítajte si tiež: 4 % do druhého piliera

Rok vzniku organizácie min. 2024

Dôležité informácie o registrácii organizácie na 2 % z dane

• Registrácia u notára: Registrácie do zoznamu prijímateľov 2 % z dane sa vykonávajú u notára.
• Termín registrácie: Registrácie prebiehajú každoročne medzi 1. septembrom a 15. decembrom.
• Bez nedoplatkov: Organizácia nesmie mať nedoplatky na sociálnom, zdravotnom poistení a daniach.
• Bankový účet: Nezisková organizácia musí mať v čase registrácie do zoznamu zriadený bankový účet.

Notár osvedčuje každoročne do 15. decembra, že:

• prijímateľ je uvedený k 31. decembru.
• prijímateľ je osobou, ktorej je možné poskytnúť 2 % (1 %) podiel zaplatenej dane a ktorej predmetom činnosti sú činnosti uvedené v § 50 ods. 5 zákona o dani z príjmov.
• prijímateľ nemá nedoplatok na dani do 15. decembra.
• prijímateľ preukáže, že má zriadený účet v banke alebo pobočke zahraničnej banky, potvrdením banky alebo pobočky zahraničnej banky, nie starším ako 30 dní a oznámi číslo tohto účtu.

Od 1.12.2019 prijímateľ podielu zaplatenej dane nie je povinný na účely zápisu do zoznamu prijímateľov preukazovať notárovi, že nemá nedoplatky na poistnom na sociálne a zdravotné poistenie.

Aký je postup registrácie do zoznamu prijímateľov 2 % z dane?

1. Navštívte notára: Vyhľadajte notára vo vašom okolí. Na vykonanie registrácie organizácie na 2 % z dane je oprávnený ktorýkoľvek notár v SR.
2. Predloženie dokumentov: Na účely registrácie si od vás notár vyžiada aktuálnu zriaďovaciu listinu (stanovy, štatút a pod.) a listinu osvedčujúcu, kto je štatutárom združenia (zápisnica).
3. Kontrola náležitostí: Notár skontroluje, či vaša mimovládna nezisková organizácia spĺňa všetky podmienky na registráciu do zoznamu prijímateľov 2 % zo zaplatenej dane.
4. Notárska zápisnica: Notár vyhotoví notársku zápisnicu o registrácii vašej mimovládnej neziskovej organizácie do zoznamu prijímateľov 2 % zo zaplatenej dane.
5. Podpis listín: Vyhotovenú notársku zápisnicu podpíšete. O registrácii do zoznamu prijímateľov 2 % z dane vyhotoví notár protokol.
6. Hotovo: Vaša mimovládna nezisková organizácia je úspešne zaregistrovaná do zoznamu prijímateľov 2 % z dane.

Povinnosti prijímateľa 2 % z dane

1. Použiť vyzbierané financie z 2 % do konca nasledujúceho roka od kedy ich prijali na účel, ktorý majú ako predmet činnosti a súčasne je uvedený v Zákone o dani z príjmov.
2. Ak organizácia prijala na 2 % z dane v jednom roku sumu vyššiu ako 3320 €, je povinná zverejniť v Obchodnom vestníku presnú špecifikáciu použitia 2 % z dane.
3. V prípade, ak organizácia prijala na 2 % z dane v jednom roku sumu vyššiu ako 33 000 €, má povinnosť do 30 dní otvoriť osobitný účet v banke a presunúť na tento účet financie z 2 %. Tento účet bude aj v budúcnosti používať na prijímanie 2 % z daní.
4. V prípade, ak organizácia prijala na 2 % z dane v jednom roku sumu vyššiu ako 35 000 €, má povinnosť dať si overiť účtovnú závierku audítorom a to za účtovné obdobie, v ktorom boli tieto finančné prostriedky použité. Táto účtovná závierka musí byť overená audítorom do jedného roka od skončenia účtovného obdobia.

Ak prijímateľ tieto povinnosti nesplní, Komora notárov SR ho na jeden rok nezaradí do zoznamu prijímateľov. Ak prijímateľ do výplaty vyzbieraných financií zanikne, nárok na ne mu zaniká.

Na aký účel môžem použiť vyzbierané 2 % z dane?

Vyzbierané 2 % z dane je organizácia oprávnená použiť na účel, ktorý má ako predmet činnosti uvedený v stanovách, prípadne v štatúte a súčasne je to jeden z verejnoprospešných účelov, ktoré vymenúva zákon o dani z príjmu.

Zákon o dani z príjmov definuje účely použitia financií vyzbieraných z 2 % z dane takto:

Prečítajte si tiež: Chránené dielne a ZŤP: Ako to funguje?

• ochrana a podpora zdravia; prevencia, liečba, resocializácia drogovo závislých v oblasti zdravotníctva a sociálnych služieb,
• podpora a rozvoj telesnej kultúry,
• poskytovanie sociálnej pomoci,
• zachovanie kultúrnych hodnôt,
• podpora vzdelávania,
• ochrana ľudských práv,
• ochrana a tvorba životného prostredia,
• veda a výskum,
• organizovanie a sprostredkovanie dobrovoľníckej činnosti.

Zároveň to môže byť:

• obstaranie hnuteľnej veci, ktorá sa využíva na zákonom stanovené účely,
• obstaranie nehnuteľnosti, ktorá sa využíva na zákonom stanovené účely,
• reklamu, ktorá bola vynaložená na zákonom stanovené účely.

Môže to byť nákup spotrebných vecí (napr.

Musí sa organizácia registrovať na 2 % z dane každý rok?

Áno, pokiaľ chcete prijímať 2 % z dane, registráciu do zoznamu prijímateľ 2 % z dane musíte spraviť každý rok.

Kedy prebiehajú registrácie prijímateľov 2 % z dane?

Registrácia prebieha každý rok iba medzi 1. septembrom a 15. decembrom. Po 15. decembri sa už v Zozname prijímateľov nebudú môcť vykonávať ŽIADNE zmeny, opravy, doplnenia. Poriadne si preto skontrolujte, či sú všetky vaše údaje správne a bezchybne zapísané. Ak budete mať v registri prijímateľov 2 % z dane chybne uvedené IČO alebo číslo bankového účtu, tak vám finančná správa nepošle žiadne 2 % z dane.

Ako darovať 2 % z daní?

Fyzická osoba (zamestnanec)

Fyzické osoby, ktorým zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti, a vystavil "Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti" na účely vyhlásenia o poukázaní sumy do výšky 2 % alebo 3 %:

Prečítajte si tiež: Aktuálne zmeny v Sociálnej Poisťovni: Dôchodky a invalidita

• Predložia daňovému úradu vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane, ktoré je na samostatnom tlačive spolu s týmto potvrdením.
• Vyhlásenie je možné podať iba na štruktúrovanom tlačive určenom finančnou správou, ktoré nájdu daňovníci na portáli finančnej správy v Katalógu formulárov.
• Posledný termín pre zamestnancov na podanie "Vyhlásenia o poukázaní 2 % z dane", spolu s Potvrdením o zaplatení dane, je 30. apríl 2024.
• Vyhlásenie je možné podať na ktoromkoľvek daňovom úrade.

Povinnou prílohou „vyhlásenia“ je:

1. Potvrdenie o zaplatení dane z príjmov zo závislej činnosti, ktoré daňovníkovi vydá zamestnávateľ na predpísanom tlačive, ktorého vzor určilo finančné riaditeľstvo, a ktoré je za rok 2023 označené V2Pv18_P (zamestnávateľ je povinný vydať potvrdenie o zaplatení dane najneskôr do 15.4.2024).
2. Potvrdenie o vykonávaní dobrovoľníckej činnosti, ak daňovník poukazuje podiel do výšky 3 % zaplatenej dane.

Daňový úrad ako správca dane je povinný previesť podiel zaplatenej dane z podaného vyhlásenia za rok 2023 na účet prijímateľa do 31. júla 2024.

Fyzická osoba (podávajúca daňové priznanie)

Fyzická osoba, ktorá podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby za rok 2023, je oprávnená v daňovom priznaní vyhlásiť, že podiel zaplatenej dane do výšky 2 % sa má poukázať ním určenému prijímateľovi. Fyzická osoba môže poukázať aj 3 % podiel zaplatenej dane, ak v roku 2023 vykonávala dobrovoľnícku činnosť v rozsahu najmenej 40 hodín. V takomto prípade je povinná doložiť aj písomné potvrdenie, ktoré je prílohou vyhlásenia. Fyzická osoba môže darovať 2 % (3 %) len jednému prijímateľovi, pričom podiel zaplatenej dane je najmenej 3 eurá.

Právnická osoba

Právnická osoba, ktorá podáva daňové priznanie k dani z príjmov právnickej osoby za rok 2023 - je oprávnená v daňovom priznaní vyhlásiť, že podiel zaplatenej dane sa má poukázať ním určeným prijímateľom do výšky 1 % zaplatenej dane. V prípade splnenia podmienky darovania 0,5 % zaplatenej dane na verejnoprospešný účel, môže prostredníctvom daňového priznania poukázať 2 % dane. Právnické osoby môžu poukázať 1 % (2 %) aj viacerým prijímateľom, každému však najmenej 8 eur.

Zmeny v zbieraní 2 % z dane od roku 2026

Nové pravidlá umožnia darovať až 6 % z dane. Od roku 2026 môžu ľudia popri neziskovkách poslať 2 % z dane aj rodičom - dôchodcom. Mechanizmus pre občianske združenie ostáva bez zmeny. V jednom roku tak možno darovať až 6 % z dane (2 % mame + 2 % otcovi + 2 % občianskemu združeniu).

Dôležité dátumy

• 1. september - 15. december: Registrácia MNO do Zoznamu prijímateľov 2 %
• 15. december: Komora notárov SR zverejní definitívny Zoznam prijímateľov 2 %
• 31. január: Finančné riaditeľstvo SR zašle prijímateľom Zoznam ich podporovateľov (ak to podporovatelia odsúhlasili)
• 31. január / 31. máj: Posledný deň na zverejnenie špecifikácie použitia financií z 2 % v Obchodnom Vestníku (v závislosti od výšky prijatej sumy)
• 30. jún: Termín na prijatie poukázaných financií na účty prijímateľov od tých, ktorí podali do 31. marca daňové priznania
• 31. júl: Lehota na poukázanie prostriedkov správcom dane zamestnancom

Ako Vám vieme pomôcť my?

• Registrácia na 2 % z dane: Celý proces registrácie do zoznamu 2 % z dane zabezpečíme za vás. Cena 199 €.
• Zverejnenie použitia 2 % z dane: Vyzbierali ste na 2 % viac ako 3320 €? Zverejníme to za vás. Cena 150 €.
• Predaj občianskeho združenia: Zbierajte 2 % z dane čím skôr, kúpte si občianske združenie od nás. Cena 690 €.

Najčastejšie kladené otázky

• 2 % z dane - čo je to? Dane poznáme každý. Sú to peniaze, ktoré musíme odviesť štátu, avšak štát nám dal možnosť časť týchto daní, ktorú máme zaplatiť, venovať inej mimovládnej neziskovej organizácií. Ak neurčíme komu ich venujeme, automaticky sa odvedú do štátneho rozpočtu.
• Organizácia vznikla v roku 2025, kedy môže prijímať 2 % z dane? Registrovať sa do zoznamu prijímateľov 2 % z dane môže najskôr v roku 2026 a prvé 2 % z dane jej prídu na účet najskôr v roku 2027.
• Aké sú poplatky za registráciu organizácie na 2 % z dane? Notársky poplatok za registráciu organizácie do zoznamu prijímateľov 2 % z dane je vo výške približne 70 € až 80 €.

tags: #2 #percenta #z #dane #pre #neziskové