Odvody dôchodcu s preukazom ZŤP do zdravotnej poisťovne

Nepriaznivý zdravotný stav môže v pracovnom živote predstavovať značnú nevýhodu. Štát sa snaží toto znevýhodnenie kompenzovať rôznymi formami podpory zamestnávania osôb so zdravotným postihnutím. Táto podpora zahŕňa daňové úľavy, príspevky na zriadenie chránených dielní a pracovísk, ako aj znížené odvody.

Definícia pojmov a rozlišovanie

Pri uplatňovaní práv v pracovných vzťahoch je dôležité rozlišovať medzi pojmami občan so zdravotným postihnutím a osoba s ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP). V pracovnom práve je za občana so zdravotným postihnutím považovaný človek, ktorý bol uznaný za invalidného rozhodnutím Sociálnej poisťovne, t. j. jeho ochorenie spôsobuje pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 40 %. Osoba s ŤZP je definovaná ako osoba, ktorá má preukaz osoby s ŤZP podľa rozhodnutia úradu práce, sociálnych vecí a rodiny. Je dôležité si uvedomiť, že osoba s ŤZP nemusí byť automaticky uznaná za invalidnú a naopak.

Zamestnávanie poberateľov dôchodku a povinnosti zamestnávateľov

Poberatelia invalidného dôchodku môžu byť zamestnaní alebo podnikať bez akéhokoľvek obmedzenia, pričom im invalidný dôchodok nebude krátený. Každý zamestnávateľ, ktorý má viac ako dvadsať zamestnancov, je povinný zamestnávať zdravotne postihnutých, a to v počte 3,2 % z celkového počtu zamestnancov. Plne invalidný zamestnanec (s poklesom schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %), sa počíta za troch. Ak zamestnávateľ túto povinnosť nesplní, musí raz ročne zaplatiť Úradu práce, sociálnych vecí a rodiny určitú sumu peňazí za každého človeka, ktorý mu chýba do splnenia "limitu".

Odvody do zdravotnej poisťovne pre ZŤP osoby

Veľkou výhodou pre držiteľov preukazu ZŤP sú znížené odvody do zdravotnej poisťovne. Ak je ZŤP osoba zamestnancom, sadzba poistného je 2 % z vymeriavacieho základu namiesto štandardných 4 %. Ak je ZŤP osoba samostatne zárobkovo činná osoba - živnostník (SZČO), platí odvody vo výške 7 % z vymeriavacieho základu, namiesto 14 %. Pre zamestnávateľa osoby so ZŤP je sadzba poistného do zdravotnej poisťovne vo výške 5 % z vymeriavacieho základu, pričom štandardne by inak platil 10 %.

Zmeny v odvodoch pre SZČO so ZŤP od roku 2026

Od 1. januára 2026 sa percento odvodu do zdravotnej poisťovne zdravotne postihnutej SZČO mení na 8 %. Do podania prvého daňového priznania takáto SZČO platí najnižšie odvody z minimálneho vymeriavacieho základu. Minimálny vymeriavací základ na zdravotné poistenie od 1.1.2026 bude 762 EUR a minimálna výška odvodu (preddavku) je 121,92 € (v prípade SZČO so zdravotným postihnutím je to suma vo výške 60,96 €). Znížená sadzba poistného pre osoby so zdravotným postihnutím sa pritom uplatní v kalendárnom mesiaci, v ktorom bola táto osoba považovaná za osobu so zdravotným postihnutím aspoň jeden deň.

Prečítajte si tiež: Starobné a invalidné dôchodky

ZŤP a práca na dohodu

Osoba so zdravotným postihnutím nie je vylúčená z trhu práce, vrátane práce na základe dohôd o pracovnej činnosti alebo dohody o vykonaní práce. Dohodu o brigádnickej práci študenta nemožno využiť pre osoby nad 26 rokov, ktoré nie sú žiakmi stredných škôl alebo študentmi denného štúdia na VŠ.

Odvody pri dohodách pre poberateľov invalidného dôchodku

Ak je osoba ZŤP súčasne poberateľom invalidného dôchodku, zamestnávateľ nie je zamestnávateľom na účely nemocenského poistenia a poistenia v nezamestnanosti, ak má právny vzťah s fyzickou osobou na základe dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, ktorý jej zakladá právo na pravidelný mesačný príjem. Poistenie v nezamestnanosti sa nevzťahuje na fyzickú osobu, ktorej bol priznaný invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 percent, alebo fyzickú osobu, ktorá má priznaný invalidný dôchodok a dovŕšila dôchodkový vek.

Podpora zamestnávania osôb so zdravotným postihnutím

Zamestnávanie občanov so zdravotným postihnutím (ZŤP) je podporované rôznymi formami, vrátane daňových úľav. Cieľom je vyvážiť znevýhodnenie, ktoré môže nepriaznivý zdravotný stav spôsobovať v pracovnom živote.

Chránená dielňa a chránené pracovisko

Zamestnávateľ môže požiadať úrad práce, sociálnych vecí a rodiny o príspevok na zriadenie chránenej dielne a chráneného pracoviska aj o príspevok na úhradu ich prevádzkových nákladov a na úhradu nákladov na dopravu zamestnancov. Chránená dielňa je pracovisko, ktoré spĺňa dve podmienky - sú tam zriadené aspoň dve pracovné miesta pre ľudí so zdravotným postihnutím a zdravotne postihnutí predstavujú aspoň polovicu z celkového počtu zamestnancov. Pre poskytnutie príspevku na zriadenie chránenej dielne je ešte potrebné, aby zdravotne postihnutí zamestnanci boli predtým aspoň mesiac vedení v evidencii nezamestnaných. Chránené pracovisko je pracovné miesto pre jednu osobu so zdravotným postihnutím, napríklad aj pracovisko, na ktorom osoba so zdravotným postihnutím prevádzkuje samostatnú zárobkovú činnosť. Chránené pracovisko môže byť zriadené aj v domácnosti osoby so zdravotným postihnutím. Miesto v chránenej dielni alebo na chránenom pracovisku, na ktoré sa poskytol príspevok, musí existovať najmenej dva roky.

Príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní

Zamestnávateľ, ktorý nemá priznané postavenie chránenej dielne, no ľudia so zdravotným postihnutím tvoria viac ako štvrtinu jeho zamestnancov, môže požiadať úrad práce o príspevok na udržanie občana so zdravotným postihnutím v zamestnaní. Príspevok sa poskytuje zamestnávateľovi na úhradu preddavku na poistné na povinné verejné zdravotné poistenie, poistného na sociálne poistenie a povinných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie platených zamestnávateľom mesačne zo mzdy zamestnanca - občana so zdravotným postihnutím.

Prečítajte si tiež: Výplata nemocenských počas materskej

Pracovný asistent

Pracovný asistent je človek, ktorý poskytuje zamestnancovi so zdravotným postihnutím pomoc pri vykonávaní pracovných úloh a osobných potrieb počas pracovného času. Na pracovného asistenta má nárok aj samostatne zárobkovo činná osoba so zdravotným postihnutím. Pracovný asistent nemusí spĺňať nijaké osobitné predpoklady, stačí ak má 18 rokov a je spôsobilý na právne úkony. Pracovný asistent je u zamestnávateľa zamestnaný, SZČO uzatvára s pracovným asistentom zmluvu o poskytovaní pomoci pri prevádzkovaní alebo vykonávaní samostatnej zárobkovej činnosti.

Ďalšie daňové úľavy a výhody pre ZŤP osoby

Okrem znížených odvodov a podpory zamestnávania, existujú aj ďalšie výhody pre ZŤP osoby:

• Daň z nehnuteľností: Obec môže znížiť daň alebo oslobodiť od dane zo stavieb alebo od dane z bytov stavby na bývanie, byty a garáže vo vlastníctve občanov s ťažkým zdravotným postihnutím.
• Miestne poplatky: Nižšie (alebo žiadne) miestne poplatky, napr. poplatok za psa a poplatok za odvoz komunálneho odpadu.
• Koncesionárske poplatky: Oslobodenie od povinnosti platiť úhradu, ak žije v domácnosti s fyzickou osobou s ťažkým zdravotným postihnutím, ktorá má na adrese odberného miesta trvalý pobyt, alebo sám je fyzickou osobou s ťažkým zdravotným postihnutím.
• Doplatky za lieky: Limit spoluúčasti vo výške 12 eur za štvrťrok. Po prekročení limitu spoluúčasti mu zdravotná poisťovňa vráti doplatky za lieky, ktoré prevyšujú limit spoluúčasti.
• Stavebné povolenie a kolaudačné rozhodnutie: Držitelia preukazu ŤZP sú oslobodení od poplatku za vydanie stavebného povolenia na zmeny stavieb na bývanie a od poplatku za vydanie kolaudačného rozhodnutia na zmeny dokončených stavieb.
• Doprava pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti: Držitelia preukazu ŤZP odkázaní na individuálnu prepravu sú oslobodení od úhrady za dopravu pri poskytovaní zdravotnej starostlivosti.
• Lekársky poukaz na zdravotnícku pomôcku: V prípade priznania príspevku na zaobstaranie pomôcky neplatia poplatok za spracúvanie lekárskeho poukazu na zdravotnícku pomôcku.
• Zápis motorového vozidla: Od poplatku je oslobodený prvý zápis držiteľa motorového vozidla kategórie M1 a N1 a ďalší zápis, ak bol na kúpu auta kategórie M1 a N1 držiteľovi alebo vlastníkovi poskytnutý peňažný príspevok na jeho kúpu.
• Vyhotovenie preukazu fyzickej osoby s ŤZP: Je bezplatné.

Peňažné príspevky pre ľudí s ťažkým zdravotným postihnutím

Osoby s ŤZP majú možnosť získať rôzne peňažné príspevky, ktoré im pomáhajú kompenzovať ich zdravotné znevýhodnenie. Medzi tieto príspevky patria:

• Peňažný príspevok na osobnú asistenciu
• Peňažný príspevok na kúpu, výcvik používania a úpravu pomôcky
• Peňažný príspevok na opravu pomôcky
• Peňažný príspevok na kúpu zdvíhacieho zariadenia
• Peňažný príspevok na kúpu osobného motorového vozidla
• Peňažný príspevok na úpravu osobného motorového vozidla
• Peňažný príspevok na prepravu
• Peňažný príspevok na úpravu bytu, rodinného domu alebo garáže
• Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov na diétne stravovanie
• Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov súvisiacich s hygienou alebo s opotrebovaním šatstva, bielizne, obuvi a bytového zariadenia
• Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov súvisiacich so zabezpečením prevádzky osobného motorového vozidla
• Peňažný príspevok na kompenzáciu zvýšených výdavkov súvisiacich so starostlivosťou o psa so špeciálnym výcvikom
• Peňažný príspevok na opatrovanie

Dôležité je si uvedomiť, že peňažné príspevky nemôže poberať úplne každá osoba s ŤZP. Príspevky na kompenzáciu zvýšených výdavkov na pohonné hmoty, diétne stravovanie, hygienu a opotrebovanie šatstva, obuvi a zariadenia sa nepriznajú, ak príjem presahuje trojnásobok životného minima. Príspevky sa tiež neposkytnú osobe, ktorej majetok má hodnotu vyššiu ako 50 000 €, do tejto sumy sa nezapočítava hodnota bytu alebo domu, v ktorej osoba s ŤZP býva. Peňažné príspevky môže poberať osoba s ŤZP, ktorá je na takúto pomoc odkázaná. Odkázanosť posudzuje úrad práce, sociálnych vecí a rodiny v posudku, ktorý vypracúva po podaní žiadosti o niektorý z príspevkov.

Zľavy pri cestovaní

Železnice Slovenskej republiky poskytujú 60 % zľavu z cestovného v 2. triede a 25 % v 1. triede. Ak je občan invalidným dôchodcom, cestuje v 2. triede zadarmo. Niektoré mestá ponúkajú bezplatnú mestskú hromadnú dopravu (napr. Košice), inde zľavu z cestovného (napr. Bratislava). Osoba s ťažko zdravotným postihnutím môže požiadať o vyhotovenie parkovacieho preukazu. Onkologickí pacienti počas liečby a hematonkologickí pacienti aj počas udržiavacej liečby majú nárok na vyhotovenie parkovacieho preukazu.

Prečítajte si tiež: Výhody preukazu ZŤP na Slovensku

Zmeny v sociálnom poistení od 1. januára 2026 pre SZČO

Od začiatku budúceho roka čakajú samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) výrazné zmeny v oblasti sociálneho poistenia. Od 1. januára 2026 už nebude postavenie SZČO viazané na dosahovanie príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti v rozhodujúcom období. Za SZČO sa bude považovať fyzická osoba, ktorá dovŕšila 18 rokov a aktívne podniká.

Odvody do Sociálnej poisťovne

Platenie odvodov do Sociálnej poisťovne upravuje Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov. Odvody do Sociálnej poisťovne sa skladajú z nasledovných čiastkových poistení: nemocenské poistenie, dôchodkové poistenie (starobné a invalidné poistenie), poistenie v nezamestnanosti, garančné poistenie a úrazové poistenie. Pri výpočte odvodov na sociálne poistenie sa vychádza z hrubej mzdy zamestnanca.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

Minimálny vymeriavací základ zamestnanca pre výpočet odvodov do Sociálnej poisťovne nie je stanovený. Od 1. januára 2025 sa maximálny vymeriavací základ na platenie poistného na sociálne poistenie zvýšil zo 7-násobku na 11-násobok jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu spred dvoch rokov. Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2026 sa vypočíta ako 11-násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024, teda 11 × 1 524 € = 16 764 €.

Odvody do zdravotnej poisťovne v roku 2026

Odvody na zdravotné poistenie upravuje Zákon č. 580/2004 Z.z. Odvody na verejné zdravotné poistenie tzv. preddavky na poistné sú mesačné zálohovo odvádzané finančné prostriedky, ktoré sa po uplynutí kalendárneho roka zúčtovávajú v ročnom zúčtovaní poistného.

Povinnosť platiť preddavky

Preddavky na zdravotné poistenie majú povinnosť platiť a odvádzať: zamestnanci, zamestnávatelia, samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), osoby dobrovoľne nezamestnané (samoplatitelia), štát a platitelia dividend. Maximálny vymeriavací základ pre príjmy z dividend je pre rok 2026 stanovený v sume 91 440 € (60‑násobok priemernej mesačnej mzdy dosiahnutej v roku 2024).

Minimálne zdravotné odvody od 1.1.2026

Od 1.1.2026 bude zamestnanec platiť zdravotnej poisťovni minimálne 14,21 € (5 % zo sumy 284,13 €), zamestnávateľ zaplatí za zamestnanca sumu 31,25 € (11 % zo sumy 284,13 €). Spolu sú minimálne zdravotné odvody vo výške 45,46 € mesačne. Ak by výška nedosiahla sumu minimálneho zdravotného odvodu, zamestnanec bude musieť doplatiť rozdiel, vrátane rozdielu v odvode zamestnávateľa. Minimálny zdravotný odvod sa netýka ľudí, ktorí sú zároveň poistencami štátu. Maximálny vymeriavací základ pre zamestnanca ani zamestnávateľa nie je určený.

Odpočítateľná položka na zdravotné poistenie

Zákon o ZP umožňuje znížiť sumu preddavkov na zdravotné poistenie prostredníctvom odpočítateľnej položky zamestnancov. Odpočítateľnú položku si môže uplatniť iba zamestnanec v pracovnom pomere, štátnozamestnaneckom pomere, služobnom pomere alebo štátnej službe. Takýto zamestnanec si môže uplatniť odpočítateľnú položku, ale len ak jeho hrubý príjem z uvedenej činnosti je nižší ako 570 €. Maximálna výška odpočítateľnej položky je 380 €.

Odvody zamestnanca v rokoch 2025 a 2026

Tabuľky nižšie uvádzajú sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca v rokoch 2025 a 2026.

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca v roku 2025

Odvody zamestnanca sú spolu 13,4 %. Výška zdravotného poistenia je stanovená vo výške 4 % a v prípade zdravotne postihnutej osoby sa kráti na polovicu, t. j. na 2 %.

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnanca od 1.1.2026

Odvody zamestnávateľa za zamestnancov v rokoch 2025 a 2026

Zamestnávateľ je povinný mesačne platiť odvody za svojich zamestnancov. Odvody zamestnávateľa za zamestnanca sa v roku 2024 zvýšili na 36,2 % z pôvodných 35,2 % z jeho vymeriavacieho základu, čiže hrubej mzdy. Sadzba odvodov zamestnávateľa za zamestnanca do zdravotnej poisťovne sa zvýšila na 11,00 %, resp. 5,50 % pri zdravotne postihnutej osobe.

Sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa v roku 2025

Nové sumy sociálnych a zdravotných odvodov zamestnávateľa od 1.1.2026

tags: #ake #odvody #do #zp #plati #dochodca