Výpočet starobného dôchodkového poistenia zo mzdy

Článok sa zaoberá výpočtom starobného dôchodkového poistenia zo mzdy na Slovensku, pričom zohľadňuje rôzne kategórie poistencov a ich špecifiká. Dôraz sa kladie na vymeriavacie základy, sadzby poistného a princípy solidarity, ktoré ovplyvňujú výšku budúceho dôchodku.

Kto platí poistné na dôchodkové poistenie?

Poistné na dôchodkové poistenie platí viacero subjektov, rozdelených do nasledovných kategórií:

• Zamestnanec
• Zamestnávateľ
• SZČO (Samostatne zárobkovo činná osoba)
• Dobrovoľne poistená osoba
• Štát

Vymeriavacie základy pre rok 2025

Minimálny vymeriavací základ

Od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 platí minimálny vymeriavací základ pre povinne poistenú SZČO a dobrovoľne poistenú osobu vo výške 50 % jednej dvanástiny všeobecného vymeriavacieho základu za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa platí poistné na sociálne poistenie, čo predstavuje 715,00 eur. Minimálny vymeriavací základ pre zamestnanca je platný už s účinnosťou od 1.

Maximálny vymeriavací základ

Maximálny vymeriavací základ platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 nie je v texte uvedený.

Určenie vymeriavacieho základu pre dobrovoľne poistené osoby

Osoba, ktorá je súčasne dobrovoľne nemocensky poistená a dobrovoľne dôchodkovo poistená, si vymeriavací základ v zákonom stanovených hraniciach určuje sama. Rovnako to platí aj pre osobu, ktorá je súčasne dobrovoľne dôchodkovo poistená a dobrovoľne poistená v nezamestnanosti.

Prečítajte si tiež: Z čoho sa počíta PN?

Osobitné prípady platenia poistného štátom

Štát platí poistné na dôchodkové poistenie za určité skupiny osôb, napríklad:

• fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorej sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie,
• fyzickú osobu, ktorá má podľa zmluvy o výkone osobnej asistencie vykonávať osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne. Podanie prihlášky touto osobou sa nahrádza automatizovaným poskytnutím údajov z ÚPSVaR.
• vojaka dobrovoľnej vojenskej prípravy (od 2. januára 2016),
• fyzickú osobu s trvalým pobytom na území SR, ktorá má priznaný kompenzačný príspevok zamestnancom, ktorí ukončili zamestnanie so stálym pracoviskom v podzemí z dôvodu útlmu banskej činnosti (od 1. januára 2017).
• zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke. V roku 2023 štát platí poistné na dôchodkové poistenie za zamestnankyňu na materskej a rodičovskej dovolenke z vymeriavacieho základu daného ako 60 % z 1211 € (priemerná mzda zistená za rok 2021), čo je suma 726,60 €.

Jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie

Zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie v doterajšej výške.

Vymeriavací základ pre zamestnanca

Vymeriavací základ zamestnanca je upravený podľa osobitného predpisu.

Zaokrúhľovanie a určovanie sumy poistného

Vymeriavací základ sa zaokrúhľuje na najbližší eurocent nadol. Suma poistného na jednotlivé druhy poistenia a poistného do rezervného fondu solidarity sa určuje z vymeriavacieho základu vždy samostatne.

Technika "osobného vymeriavacieho základu"

V zákone o sociálnom poistení sa používa "technika" tzv. osobného vymeriavacieho základu poistenca, v prípade zamestnanca zjednodušene povedané jeho hrubú mzdu, ktorú dosiahol v danom roku (resp. za rozhodujúce obdobie).

Prečítajte si tiež: Odvody zo mzdy: Dôchodcovia

Podmienka zaplatenia poistného

Ak zamestnávateľ neodviedol poistné za zamestnanca, podmienka zaplatenia poistného na dôchodkové poistenie u zamestnanca sa považuje za splnenú.

Osobný vymeriavací základ v minulosti

Osobný vymeriavací základ v období pred 1. januárom 1993 a od 1. januára 1993 do 31. decembra 2003 nie je v texte špecifikovaný.

Osobny mzdový bod (OMB)

Osobný mzdový bod (OMB) je kľúčový prvok pri výpočte dôchodku. Zjednodušene povedané, vyjadruje pomer medzi príjmom poistenca v danom roku a priemernou mzdou v hospodárstve za ten istý rok. Ak je príjem poistenca rovnaký ako priemerná mzda, OMB sa rovná 1. Ak je príjem vyšší alebo nižší, OMB je vyšší alebo nižší ako 1.

Výpočet osobného mzdového bodu

Podľa § 62 ods. 2 zákona o sociálnom poistení sa osobný mzdový bod vypočíta ako podiel osobného vymeriavacieho základu poistenca a všeobecného vymeriavacieho základu platného v danom kalendárnom roku.

Príklad:

Pán Alex dosiahol v roku 2019 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 12500 €. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2019 bol 13104 €.

Prečítajte si tiež: Odvodové povinnosti pri rekreačnom príspevku

Osobný mzdový bod pána Alexa za rok 2019 sa vypočíta nasledovne:

12500 € / 13104 € = 0,953907…

Súbeh zamestnaní

Ak mal poistenec v danom roku súbežne dve alebo viac zamestnaní, jeho celkový osobný vymeriavací základ sa skladá zo súčtu vymeriavacích základov z jednotlivých zamestnaní.

Príklad:

Pani Adriana mala v roku 2019 súbežne dve zamestnania. Jej osobný vymeriavací základ sa vypočíta ako súčet vymeriavacích základov z oboch zamestnaní.

Výpočet OMB pri odchode do dôchodku

Pri výpočte dôchodku, samozrejme, ešte nemôže byť známy všeobecný vymeriavací základ za rok, v ktorom poistenec "odchádza do dôchodku". Obdobne aj osobný mzdový bod za predposledný rok dôchodkového poistenia po vzniku nároku na starobný dôchodok sa vypočíta tak, že sa vydelí osobný vymeriavací základ za predposledný rok dôchodkového poistenia a všeobecný vymeriavací základ zistený za dva kalendárne roky dozadu.

Príklad:

Pán Alojz má nárok na starobný dôchodok od 14.11.2023. Dosiahol v roku 2022 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 15000 € a v roku 2023 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 14500 €.

Solidarita a maximálna hodnota OMB

Princíp solidarity sa pri výpočte dôchodku prejavuje aj tým, že v prípade nadštandardných príjmov je osobný mzdový bod za každý rok ohraničený hodnotou najviac 3 (§ 62 ods. 3 ZSP). To znamená, že aj keď poistenec zarábal výrazne viac ako priemer, jeho OMB za daný rok nemôže presiahnuť hodnotu 3.

Príklad:

Pani Agnesa dosiahla v roku 2021 osobný vymeriavací základ (hrubú mzdu) 45000 €. Všeobecný vymeriavací základ za rok 2021 bol 14532 €.

45000 € / 14532 € = 3,0967 …

Napriek tomu, že výsledok delenia je vyšší ako 3, osobný mzdový bod pani Agnesy za rok 2021 bude obmedzený na hodnotu 3.

Dôchodkový vek a priemerný osobný mzdový bod

Podľa § 63 ods. 1 zákona o sociálnom poistení sa suma starobného dôchodku určí tak, že sa vynásobí priemerný osobný mzdový bod, obdobie dôchodkového poistenia a aktuálna dôchodková hodnota. Priemerný osobný mzdový bod sa počíta ako aritmetický priemer osobných mzdových bodov za všetky roky dôchodkového poistenia.

Započítanie náhradných dôb poistenia

Podľa § 255 ods. 3 ZSP, za náhradnú dobu, dobu štúdia a dobu výkonu civilnej služby, ktoré sa hodnotia ako doby zamestnania získané podľa predpisov účinných pred 1. januárom 2004 a ktoré trvali celý kalendárny rok, patrí osobný mzdový bod vo výške 0,3. Náhradná doba je napríklad doba (pred rokom 2004!), počas ktorej mal občan nárok na nemocenské alebo na peňažnú pomoc v materstve, resp. podpora v nezamestnanosti.

Príklad:

Pán Bohuš bol v roku 2003 v čase od 1.1.2003 do 30.6.2003 evidovaný nezamestnaný na úrade práce. Za mesiace január až apríl 2003, mal vyplácanú podporu v nezamestnanosti. V mesiacoch máj a jún 2003 bol ešte v evidencii, avšak už bez nároku na podporu. Do roku 2004 tak platilo, že aj za dobu práceneschopnosti alebo poberania dávky v nezamestnanosti sa "čo-to" započítalo do výšky priznávaného dôchodku.

Vplyv obdobia poberania invalidného dôchodku na výšku starobného dôchodku

Podľa § 138 ods. 3 a § 278 ods. 1 zákona o sociálnom poistení, obdobie poberania invalidného dôchodku môže mať vplyv na výšku starobného dôchodku. V prípade poberateľa invalidného dôchodku priznaného, resp. prepočítaného po 31. decembri 2003, sa za obdobie poberania invalidného dôchodku započítava osobný mzdový bod vo výške, v akej bol určený pre výpočet invalidného dôchodku.

Príklady:

• Pán Zoltán mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 2006.
• Pán Zdeno mal priznaný plný invalidný dôchodok v roku 1998.
• Pani Zdena mala priznaný čiastočný invalidný dôchodok v roku 2003.
• Pán Cyril poberal invalidný dôchodok počas celého roka 2019.

Vplyv výšky príjmu na výšku dôchodku - porovnanie

Pre ilustráciu vplyvu výšky príjmu na výšku dôchodku si porovnáme dva príklady:

• Hrubý príjem pani Boženy za rok 2019 dosiahol sumu 12 x 1200 € = 14400 €.
• Hrubý príjem pani Bohumily za rok 2019 dosiahol sumu 11 x 1200 € = 13200 €.

Výpočet osobného mzdového bodu pani Bohumily:

13200 € / 13104 € = 1,0074 … čo je o 0,0916 menej ako u pani Boženy.

Z tohto príkladu vidíme, že aj menší rozdiel v príjme môže mať vplyv na výšku osobného mzdového bodu a tým aj na výšku budúceho dôchodku.

tags: #výpočet #starobného #dôchodkového #poistenia #zo #mzdy