Odvody zo mzdy pre dôchodcov: Komplexný prehľad

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o odvodoch zo mzdy pre dôchodcov na Slovensku. Cieľom je zrozumiteľne vysvetliť, ako sa odvody vypočítavajú a aké výnimky platia pre rôzne typy dôchodcov zamestnaných na rôzne typy dohôd.

Evidencia dôchodku v systéme OLYMP

Pri zamestnávaní pracovníkov s priznaným starobným, predčasným starobným, invalidným dôchodkom (40 % - 70 %), invalidným dôchodkom (nad 70 %), výsluhovým alebo invalidným výsluhovým dôchodkom je potrebné túto skutočnosť zaevidovať v mzdovom systéme, napríklad v systéme OLYMP, na záložke "Evidencia dôchodkov".

Príklad 1: Starobný dôchodok

Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. júna 2023 a bol mu priznaný starobný dôchodok od 10. augusta 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. septembra 2023. Pre výpočet odvodov na sociálne poistenie je dôležitý dátum vydania rozhodnutia o priznaní dôchodku, teda 22. september 2023. Pri evidovaní dôchodku je kľúčové vybrať správny typ dôchodku.

Príklad 2: Invalidný dôchodok

Zamestnanec pracuje na hlavný pracovný pomer od 1. júna 2023. Bol mu priznaný invalidný dôchodok s invaliditou nad 70 % od 10. augusta 2023. Rozhodnutie o priznaní dôchodku bolo vydané 22. septembra 2023. Pre výpočet odvodov na zdravotné poistenie je dôležitý dátum priznania dôchodku, teda 10. august 2023.

Ak zamestnávate poberateľa predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodku alebo výsluhového dôchodku s priznaným dôchodkom k 1. januáru, je potrebné na záložke "Zdravotné obmedzenia" vyplniť mesiac a rok, odkedy má mať zadanie vplyv na výpočet mzdy. Následne sa vyberie percentuálny pokles schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť voči zdravej fyzickej osobe alebo preukaz ZŤP. V prípade evidencie invalidného dôchodku (40-70 % alebo nad 70 %) na záložke "Evidencia dôchodkov", program automaticky pridá pokles schopnosti na záložke "Zdravotné obmedzenia".

Prečítajte si tiež: Všetko o odvodoch invalidov

V uvedených prípadoch sú vypočítané znížené odvody na zdravotné poistenie v sadzbe 2 % za zamestnanca a 5 % za zamestnávateľa.

Typy dôchodkov a ich vplyv na odvody

Evidencia dôchodku v systéme slúži na rozdelenie Evidenčného listu dôchodkového poistenia. Medzi základné typy patria:

• Dovŕšenie dôchodkového veku
• Žiadosť o invalidný dôchodok
• Žiadosť o starobný dôchodok
• Priznanie starobného dôchodku
• Priznanie predčasného starobného dôchodku
• Priznanie invalidného dôchodku (rôzne stupne)
• Priznanie výsluhového dôchodku
• Priznanie invalidného výsluhového dôchodku

Vplyv typu dôchodku na povinné poistenia

• Poistenie v nezamestnanosti: Nevzťahuje sa na osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok, invalidný dôchodok z dôvodu poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť o viac ako 70 %, ale aj osoby, ktorým bol priznaný invalidný dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.
• Invalidné poistenie: Neplatí sa za osoby, ktorým bol priznaný starobný dôchodok, predčasný starobný dôchodok a osoby, ktoré poberajú výsluhový dôchodok a dovŕšili dôchodkový vek.
• Garančné poistenie: Zamestnávateľ platí za dohodára z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.
• Úrazové poistenie: Zamestnávateľ platí za dohodára z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.
• Poistné na financovanie podpory v čase skrátenej práce: Platí zamestnávateľ len za osoby v pracovnom pomere a za profi športovcov. Vzťahuje sa to aj na takých zamestnancov, za ktorých sa neplatí povinné poistenie v nezamestnanosti.

Dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru a odvody pre dôchodcov

Pre dôchodcov pracujúcich na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (DoVP, DoPČ, ZoČŠO) platia špecifické pravidlá pre odvody.

Odvodová odpočítateľná položka (OOP)

Dôchodcovia (starobní, výsluhoví po dovŕšení dôchodkového veku, invalidní a predčasní starobní) pracujúci na DoVP, DoPČ alebo ZoČŠO si môžu uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP). Táto položka znižuje vymeriavací základ pre výpočet odvodov. OOP je vo výške príjmu, maximálne však 715 eur (vychádza z 50% priemernej mzdy za rok 2023). Dôchodca si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody a OOP si môže uplatniť len na jednu dohodu za mesiac.

*Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

Prečítajte si tiež: Dôchodcovia a zdravotné odvody

• Výnimka: Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku.
• Výnimka: Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 715 eur mesačne.
• Pri predčasnom starobnom dôchodku podlieha odmena zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené.

Typy dohôd a odvody

• Dohoda o vykonaní práce (DoVP):
  • OOP uplatnená: Znižuje vymeriavací základ.
  • OOP neuplatnená: Platí sa poistné zo základu dane.
• Dohoda o pracovnej činnosti (DoPČ):
  • OOP uplatnená: Znižuje vymeriavací základ.
  • OOP neuplatnená: Platí sa poistné zo základu dane.
• Dohoda o brigádnickej práci študentov (DoBPŠ): Študenti, ktorí nie sú dôchodcami, majú vlastné pravidlá pre odvody.
• Zmluva o činnosti športovca (ZoČŠO): Podobné pravidlá ako pri DoVP a DoPČ.

Zdravotné odvody

Poberateľ starobného dôchodku je povinný platiť zdravotné odvody.

Konkrétne prípady a ich dopad na odvody

Pre lepšie pochopenie uvádzame niekoľko špecifických prípadov a ich vplyv na odvody:

1. Dôchodca s predčasným starobným dôchodkom, ktorého vyplácanie je pozastavené: Aj keď je vyplácanie dôchodku pozastavené, odmena z dohody podlieha zdravotným odvodom.
2. Dôchodca, ktorý si uplatňuje OOP a jeho príjem neprekročí 715 eur: Platí sa len poistné na garančné a úrazové poistenie, ktoré hradí zamestnávateľ.
3. Dôchodca, ktorý si neuplatňuje OOP alebo jeho príjem prekročí 715 eur: Platí sa poistné zo základu dane, pričom zamestnávateľ hradí aj poistné na garančné a úrazové poistenie.

Minimálny a maximálny vymeriavací základ

• Minimálny vymeriavací základ: Týka sa len samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), dobrovoľne poistených osôb a samoplatiteľov. Pre zamestnanca minimálny vymeriavací základ neplatí. Pre obdobie od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025 je určený minimálny vymeriavací základ pre SZČO a dobrovoľne poistené osoby vo výške 715,00 eur.
• Maximálny vymeriavací základ: Platný od 1. januára 2025 do 31. decembra 2025.

Zmeny v legislatíve a ich dopad

Je dôležité sledovať zmeny v legislatíve, ktoré môžu ovplyvniť výpočet odvodov. Napríklad, zavádza sa jednotná sadzba poistného na úrazové poistenie.

Špecifické situácie a výnimky

• Zamestnávatelia, na ktorých sa nevzťahuje garančné poistenie: Ide o zastupiteľské úrady cudzieho štátu a zamestnávateľov, na ktorých nemôže byť vyhlásený konkurz (štát, štátne organizácie, obce, VÚC).
• Osoby, za ktoré platí štát poistné: Napríklad fyzické osoby s trvalým pobytom na území SR, ktorým sa poskytuje peňažný príspevok na opatrovanie, alebo fyzické osoby, ktoré vykonávajú osobnú asistenciu fyzickej osobe s ťažkým zdravotným postihnutím najmenej 140 hodín mesačne.

Dohody o sezónnej práci

Pri dohodách o sezónnej práci je dôležité dodržanie výnimočnosti a zabezpečiť, aby neboli určené na nahrádzanie pracovného pomeru uzatvoreného pracovnou zmluvou.

Pravidelný a nepravidelný príjem

Typ príjmu (pravidelný alebo nepravidelný) ovplyvňuje výšku odvodov. Výnimkou je uzavretie dohody na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom.

Prečítajte si tiež: Komplexný prehľad odvodov z nepravidelného príjmu

Odvody a ročné zúčtovanie zdravotného poistenia

Zamestnanci musia odvody platiť preddavkovo a následne sa vykonáva ročné zúčtovanie zdravotného poistenia za daný rok. Ak zamestnanec ukončí pracovný pomer, stáva sa samoplatiteľom a musí zdravotné odvody platiť sám.

tags: #odvody #zo #mzdy #pre #dôchodcov