Ako vyplniť daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti: Podrobný návod

Január sa tradične spája s povinnosťou podávať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti. Tento článok poskytuje ucelený návod, ako správne vyplniť daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti, s cieľom uľahčiť túto povinnosť pre všetkých vlastníkov nehnuteľností.

Kto musí podať daňové priznanie?

Daňové priznanie k dani z nehnuteľností podávajú tie fyzické a právnické osoby, ktoré sa stali vlastníkmi (prípadne nájomcami alebo správcami) nehnuteľnosti v predchádzajúcom roku a táto nehnuteľnosť podlieha dani z nehnuteľností. Môže ísť o pozemok, stavbu, dom, byt alebo nebytový priestor v bytovom dome.

Daňová povinnosť vzniká daňovníkovi, ktorý sa v priebehu predchádzajúceho roka stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľností. Pre vznik daňovej povinnosti je rozhodujúci stav k 1. januáru nasledujúceho roka. To znamená, že ak ste v roku 2024 napríklad kúpili nehnuteľnosť, ktorá podlieha dani z nehnuteľností, ste povinný podať priznanie k dani z nehnuteľností v termíne do 31. januára 2025.

Príklad: Ak ste kúpnu zmluvu na byt podpísali napríklad 30. novembra 2024, ale rozhodnutie o povolení vkladu vlastníckeho práva bolo vydané až 5. januára 2025, nevznikla vám povinnosť podať daňové priznanie k 31. januáru 2025. Daňové priznanie k dani z nehnuteľností budete povinný podať až k 31. januáru 2026.

Ak ste už v minulosti podali daňové priznanie k dani z nehnuteľností, ale k 1. januáru 2025 sa stanete vlastníkom ďalšej nehnuteľnosti alebo dôjde ku zmene druhu alebo výmery pozemku, účelu využitia stavby, bytu alebo nebytového priestoru, ste povinný podať čiastkové priznanie k dani z nehnuteľností. Pre čiastkové daňové priznanie platí rovnaká lehota, čiže do 31. januára. Podávate ho na rovnakom vzorovom tlačive, na ktorom vyznačíte, že ide o čiastkové daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Ako získať príspevok na starostlivosť

Ak sa tak spoluvlastníci dohodnú, môžu podaním daňového priznania poveriť jedného zo spoluvlastníkov, ktorého si určia. Daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti nie je potrebné podávať každý rok. Podáte ho iba vtedy, ak príde pri nehnuteľnosti k nejakej zmene, či už vlastníctva (napr. kúpa, predaj, dedičstvo, darovanie), alebo inej skutočnosti, ktorá má vplyv na výpočet dane.

Kedy a kam podať daňové priznanie?

Daňové priznanie musí daňovník následne podať do 31. januára roku, v ktorom mu vznikla daňová povinnosť. Lehota na podanie daňového priznania je do 31. januára.

Priznanie k dani z nehnuteľnosti podávate príslušnému správcovi dane, t. j. mestu alebo obci v závislosti od miesta, kde sa nachádza konkrétna nehnuteľnosť. Daň z nehnuteľnosti je tzv. miestna daň. To znamená, že správu tejto dane vykonáva obec, v katastri ktorej sa nehnuteľnosť nachádza. Neposudzuje sa teda to, kde máte trvalý pobyt alebo sídlo podnikania.

Daňové priznanie podáte na úrade danej obce na predpísanom vzorovom tlačive, ktoré je rovnaké pre fyzické aj právnické osoby. Daňové priznanie môžete podať osobne na oddelení miestnych daní obecného, resp. mestského úradu.

Ak sa rozhodnete pre papierovú formu podania, je potrebné vyplniť tlačivo. Následne je potrebné tlačivo doručiť príslušnej obci alebo mestu, v ktorej katastri sa vaša nová nehnuteľnosť nachádza.

Prečítajte si tiež: Starý ELDZ: Kompletný postup

Druhá možnosť je podanie daňového priznania elektronicky. Ale pozor! Zákon neustanovuje povinnosť mesta alebo obce poskytovať elektronické služby, avšak ustanovuje možnosť ich poskytovania.

Správca dane (mesto/obec), ktorému ako daňovník platíte daň z vašej nehnuteľnosti sa určuje podľa toho, kde sa daná nehnuteľnosť nachádza. Ak vám vyhľadávač nevráti žiadne výsledky, vaša obec túto službu neposkytuje. V takom prípade opäť kliknite do políčka Životná situácia a stlačte Zrušiť výber. Mali by ste nájsť službu Všeobecná agenda. S jej pomocou môžete poslať daňové priznanie - k podaniu pripojíte vyplnené predpísané PDF tlačivo.

Ako vyplniť daňové priznanie?

Na vyplnenie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti si pripravte svoje osobné a kontaktné údaje, list vlastníctva, rozhodnutie o povolení vkladu katastrom, titul nadobudnutia - nadobúdaciu zmluvu (kúpna zmluva, zámenná zmluva, darovacia zmluva, notárska zápisnica).

Formulár s názvom Priznanie k dani z nehnuteľnosti, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie prístroje, nájdete na stránkach správcu dane, t. j. na webových stránkach mesta alebo obce.

Uvádzajú sa tu informácie rozhodujúce pre výpočet dane ako napríklad rozloha pozemku, počet podlaží a podobne. Až na základe týchto údajov mesto, či obec vyrubí daň.

Prečítajte si tiež: Živnostník a daňové priznanie pri nemocenskom

Ako prílohy k tlačivu priložte fotokópiu Rozhodnutie o povolení vkladu, ktorý vám kataster zaslal po zápise zmeny na liste vlastníctva a ideálne aj vytlačený list vlastníctva z katasterportálu. Ak ste riešili napríklad nadstavbu - musíte k Rozhodnutiu o povolení vkladu dodať aj fotokópiu kolaudačného rozhodnutia. Ak ste pristavovali, doložte aj fotokópiu geometrického plánu. Presné informácie o prílohách vám poskytnú aj na príslušnom úrade.

Byt a jeho spoluvlastnícky podiel len na zastavanom pozemku pod bytovým domom uvádzate len výmeru bytu uvedeného na liste vlastníctva a špecifikáciu bytu.

Pri domoch a stavbách na pozemku sa komplikovanejšie stanovuje plocha zastavaná domom, pretože staršie domy často nemajú dom na druhej samostatnej parcele len pod stavbou s uvedením m² len domu. Ak takúto nehnuteľnosť máte - vlastníte pozemok s výmerou 700 m² evidovaný ako zastavaná plocha a nádvorie a plocha pod domom teda nie je vymedzená v m², vychádzate z projektovej dokumentácie a kolaudačného rozhodnutia, kde sa uvádzajú rozmery zastavané stavbou a zvyšok tej istej parcely uvádzate ako dvor/okolitý pozemok. Pri nehnuteľnostiach postavených nedávno sa to nestáva, tam je vždy už plocha pod domom vymedzená na samostatnej parcele aj s uvedením m² už priamo na liste vlastníctva a ostatný pozemok je opäť zvlášť.

Vyplňovanie priznania si uľahčíte, ak vám predchádzajúci vlastník poskytne kópiu výmeru dane k prevádzanej nehnuteľnosti. Viete potom zadať všetky m² správne, tak ako ich úrad už eviduje. Pomôže to však len vtedy, ak v danom katastrálnom území nevlastnil viac nehnuteľností toho istého druhu.

Čo sa stane po podaní daňového priznania?

Následne vám správca dane pošle výmer za príslušné zdaňovacie obdobie s uvedením výšky dane. Správca dane, t. j. príslušné mesto alebo obec, v ktorej sa nehnuteľnosť nachádza, Vám zašle výmer za príslušné zdaňovacie obdobie s uvedením výšky dane štandardne do 15. mája. Výmer môžete očakávať spravidla do 15. mája 2026.

Tú daňovník zaplatí až keď mu správca dane pošle výmer, s uvedením výšky dane.

Vyrubená daň je splatná do 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia.

Sankcie za nepodanie daňového priznania

Ak by ste daňové priznanie zabudli podať, alebo to nestihnete do 31. januára 2025, správca dane vám môže uložiť pokutu. V prípade nedodržania riadneho termínu na podanie daňového priznania k dani z nehnuteľnosti, Vám môže správca dane uložiť pokutu najviac do výšky vyrubenej dane.

Finančná správa v týchto prípadoch dáva do pozornosti ustanovenie daňového poriadku, ktoré hovorí, že správca dane zo závažných dôvodov odpustí zmeškanie lehoty, ak o to daňový subjekt požiada najneskôr do 30 dní odo dňa, keď odpadli dôvody zmeškania, a ak v tej istej lehote urobí zmeškaný úkon.

Dôležité zákony a opatrenia

V prípade, že si potrebujete naštudovať podrobnejšie informácie o dani z nehnuteľností, všetky práva a povinnosti upravuje zákon č. 582/2004 Z.z. o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.

• Zákon č. 582/2004 Z. z. - Zákon o miestnych daniach a miestnom poplatku za komunálne odpady a drobné stavebné odpady.
• Editovateľné tlačivo priznania k miestnym daniam - platné od 1. 9.
• Poučenie na vyplnenie priznania k miestnym daniam - platné od 7. 8.
• Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 230/2024 Z. z.
• Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 378/2023 Z. z.
• Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky č. 329/2022 Z. z.

Ďalšie užitočné informácie

• Úľavy a oslobodenia: Výška úľavy alebo oslobodenie od platenia dane sa môže medzi rôznymi mestami a obcami líšiť. Odporúčame Vám nespoliehať sa na rady od rodiny alebo známych z iných miest, nakoľko miestne pravidlá sa môžu od seba líšiť. Všetky potrebné informácie o daniach nájdete na internetovej stránke konkrétneho mesta alebo obce, resp.
• Vek: Zákon stanovuje zníženie dane alebo oslobodenie od platenia dane na vekovú hranicu 62 rokov. Táto hranica môže byť zároveň meniteľná.
• V súvislosti s problémami, ktoré aktuálne eviduje kataster, môžu mať niektorí daňovníci problém zistiť, či ich vlastníctvo bolo alebo nebolo zapísané do katastra nehnuteľností v minulom roku, a teda či im vznikla povinnosť podať daňové priznanie k dani z nehnuteľnosti.

Príklad z praxe

Pani Jana Hrubá bola v roku 2022 zamestnaná a jej príjem zo závislej činnosti predstavoval v roku 2022 sumu 17 740 eur. Okrem príjmu zo zamestnania dosiahla aj príjem z predaja bytu obstaraného v roku 2018 kúpou za 55 000 eur. Výdavky, ktoré vynaložila na opravu bytu, predstavovali sumu 2 500 eur. Má 2 vyživované deti, na ktoré si u zamestnávateľa uplatňovala daňový bonus. Jedno dieťa má 19 rokov a je študentom denného štúdia na vysokej škole v SR. Druhé dieťa má 14 rokov. Zamestnávateľ jej priznal a vyplatil daňový bonus na vyživované deti spolu 1 063,02 eura. Do daňového priznania k dani z príjmov za rok 2022 je p. V daňovom priznaní k dani z príjmov typu B p. Strana 1: v riadku 01 vyplní svoje rodné číslo, keďže nemá pridelené daňové identifikačné číslo (DIČ).

tags: #ako #vyplnit #danove #priznanie #za #nehnutelnost