Ako vyplniť daňové priznanie ako dôchodca: Kompletný sprievodca

Na Slovensku pracuje približne dva a pol milióna osôb, z toho viac než 300 tisíc sú dôchodcovia. Blíži sa čas daňového priznania a tento článok poskytuje komplexný návod pre dôchodcov, ako správne vyplniť daňové priznanie, s prihliadnutím na špecifické situácie a príklady.

Povinnosť podať daňové priznanie

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať každý daňovník (aj dôchodca), ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v príslušnom zdaňovacom období presiahli zákonom stanovenú sumu. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňujú všetky príjmy, ktoré sú predmetom dane a nie sú od dane z príjmov oslobodené.

Výhodnosť podania daňového priznania

Ak daňovník poberajúci dôchodok dosiahol v zdaňovacom období príjem zo závislej činnosti neprevyšujúci zákonom stanovenú sumu, nevzniká mu povinnosť podať daňové priznanie. Ak mu však zamestnávateľ zrážal z príjmu preddavky na daň, je pre neho výhodné podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, aj keď jeho zdaniteľné príjmy nepresiahli stanovenú sumu. V podanom daňovom priznaní dôchodcovi vznikne daňový preplatok a daňový úrad mu vráti tento daňový preplatok na základe žiadosti o vrátenie daňového preplatku, ktorá je súčasťou daňového priznania. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako zákonom stanovená suma. Ak je tento daňový preplatok menší, nevzniká nárok na jeho vrátenie.

Typy daňových priznaní pre dôchodcov

Použitie typu daňového priznania závisí od druhu príjmov, ktoré dôchodca dosiahol.

• Daňové priznanie typu A: Ak dôchodca dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti - t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce.
• Daňové priznanie typu B: Ak dosiahol aj iné druhy zdaniteľných príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu.

Nezdaňované príjmy

Dôchodkové dávky vyplácané v SR a dávky rovnakého druhu vyplácané z povinného zahraničného poistenia sú od dane z príjmov oslobodené. Medzi takéto dôchodkové dávky patrí napr.:

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

• starobný dôchodok
• predčasný starobný dôchodok
• invalidný dôchodok
• vdovský a vdovecký dôchodok
• sirotský dôchodok
• výsluhový dôchodok
• rodičovský dôchodok

Nezávislá časť základu dane na daňovníka

Ide o daňovníkov, ktorí sú na začiatku zdaňovacieho obdobia poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku alebo predčasného starobného dôchodku zo sociálneho poistenia, starobného dôchodkového sporenia alebo dôchodku zo zahraničného povinného poistenia rovnakého druhu alebo výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia (ďalej len „dôchodok“), alebo ak im dôchodok bol priznaný spätne k začiatku zdaňovacieho obdobia.

Poberateľ dôchodku, ak bol poberateľom tohto dôchodku k 1.1. príslušného zdaňovacieho obdobia, má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane iba v prípade, že ročná suma vyplateného dôchodku v úhrne nepresahuje zákonom stanovenú sumu. Potom nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka predstavuje rozdiel medzi zákonom stanovenou sumou a vyplatenou sumou dôchodku.

Ak sa fyzická osoba stala poberateľom starobného dôchodku v priebehu zdaňovacieho obdobia (nebola poberateľom dôchodku k 1.1.), vzniká jej nárok na celú nezdaniteľnú časť, pokiaľ základ dane nepresiahol zákonom stanovenú sumu.

Ak daňovníkovi - dôchodcovi vznikne nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane, môže ju uplatniť len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti alebo z príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu, teda z tzv. aktívne vykonávanej práce, a to v závislosti od vykázaného základu dane.

Príklady vyplnenia daňového priznania

Pre lepšie pochopenie uvádzame konkrétne príklady vyplnenia daňového priznania pre rôzne situácie dôchodcov.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Príklad 1: Pán Jozef Penzista (príjem zo závislej činnosti popri dôchodku)

Pán Jozef Penzista poberal v roku 2020 popri starobnom dôchodku vo výške 350 eur mesačne aj príjem zo závislej činnosti na základe uzatvorenej dohody o pracovnej činnosti za 8 mesiacov v úhrnnej sume 1 500 eur, z ktorého mu zamestnávateľ zrazil preddavky na daň v sume 285 eur. Ako má vyplniť daňové priznanie typu A?

1. strana priznania: Vypíše sa na r.
2. strana: Vyplní sa r. 27, že je poberateľom dôchodku.
3. a 3. strana: Vyplní sa V. oddiel - výpočet základu dane z príjmov zo závislej činnosti, kde na r. 34 a 35 sa uvedie príjem, ktorý poberal na základe dohody (t. j. suma 1 500 eur). Vyplní sa r. 39 základ dane (sumu 1 500). Na riadku 43 sa uvedie tiež nula. Na r. 44 sa uvedie základ dane vo výške 1 600 eur a na r.
4. strana: Na r. 58 a 64 sa uvedie nula, na r. Vyplní sa tiež r. 72, na ktorom sa uvedie výška daňového preplatku 304 eur (t. j.
5. strana: Vyplní sa v VIII.
6. strana: Vyplní sa r. 87 - počet príloh 1 (potvrdenie od zamestnávateľa). Na str. 6 sa vypíše XI. oddiel - žiadosť o vrátenie daňového preplatku a vyznačí údaj, že chce preplatok vrátiť napr. poštou.

Príklad 2: Pani Alžbeta Kollárová (príspevok na osobnú asistenciu)

Alžbeta Kollárová je starobná dôchodkyňa, ktorá poberá príspevok na osobnú asistenciu osoby ťažko zdravotne postihnutej. Príspevok na osobnú asistenciu dosiahla v roku 2020 vo výške 2 800 eur. Pri tomto príjme uplatňuje paušálne výdavky vo výške 60 % z úhrnu príjmov. Úhrnná suma dôchodku za rok 2020 predstavuje 6 120 eur, takže pani Kollárovej nevzniká nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka. Ako má vyplniť daňové priznanie?

1. strana: Na riadku 01 sa vyplní daňové identifikačné číslo (DIČ) pridelené daňovým úradom, v časti „Druh daňového priznania“ sa vyznačí krížikom „daňové priznanie" a doplní rok 2020, za ktorý podáva daňové priznanie, ak vyplňuje papierové tlačivo. Na riadku 03 sa vyplní SK NACE podľa vyhlášky Štatistického úradu SR. V kolónke „Hlavná prevažná činnosť“ sa uvedie názov činnosti, z ktorej dosiahla príjem. Ďalej sa doplnia podľa predtlače osobné údaje a adresa trvalého pobytu.
2. strana: Vyplní sa III.
3. strana: Vyplní sa VI. oddiel, tabuľka č.
4. strana: Krížikom sa vyznačí, že uplatňuje paušálne výdavky, a to pri príjme podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona. Na strane 4 sa vyplní riadok 41, kde sa uvedie suma príjmu 2 800 eur, a na riadku 42 sa uvedie suma výdavkov vo výške 1 680 eur. Na riadku 43 sa uvedie základ dane vo výške 1 120 eur.
5. strana: V VIII. oddiele na r. 55 a 57 sa vyplní základ dane z príjmov z osobnej asistencie v sume 1 120 eur (t. j.
6. strana: Vyplní sa r.
7. strana: V IX oddiele na riadku 72 sa uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1 120 eur.
8. strana: Na riadku 92 sa uvedie základ dane z príjmov z osobnej asistencie vo výške 1120 eur. Tento základ dane sa uvedie aj na riadku 94. Na riadku 95 sa uvedie výška zdaniteľných príjmov z osobnej asistencie v sume 2 800 eur, nakoľko iné druhy príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti nedosiahla. Na riadku 96 sa vypočíta daňová povinnosť zo základu dane z príjmov z osobnej asistencie sadzbou dane 15 %, teda daňová povinnosť predstavuje sumu 168 eur. Na riadku 115 sa uvedie nula.
9. strana: Vyplní sa XII.Príloha č. 3: Na r. 01 sa uvedie suma príjmov 2 800 eur a suma výdavkov 1 680 eur. Na riadku 02 sa uvedie základ dane z príjmov z výkonu osobného asistenta 1 120 eur, čo je rozdiel medzi príjmami a výdavkami. Tento základ dane sa vyplní aj na riadku 06. Na prílohe č.

Dôležité upozornenia

• Odporúča sa vyžiadať si potvrdenie o príjme od zamestnávateľa (zamestnávateľov) a sám si podať daňové priznanie.
• V daňovom priznaní sa uvedú zdaniteľné príjmy a zrazené odvody, suma zrazených preddavkov na daň. Výsledkom bude nulová daňová povinnosť a daňový preplatok vo výške preddavkov, ktoré daňovníkovi zrazil jeho zamestnávateľ počas roka. Tento daňový preplatok vráti správca dane daňovníkovi do 40 dní po termíne na podanie daňového priznania.
• Zamestnávateľ v takýchto prípadoch síce podľa zákona môže vykonať ročné zúčtovanie, ale na základe ročného zúčtovania nie je možné vrátenie preddavkov na daň. Postup podľa príslušného zákona je možný len pri podaní daňového priznania.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

tags: #ako #vyplniť #daňové #priznanie #dôchodca