Ako Vypočítať Dôchodok Živnostníka: Kalkulačka a Dôležité Informácie

Výpočet dôchodku živnostníka je komplexná téma, ktorá závisí od mnohých faktorov. Tento článok poskytuje podrobný prehľad o tom, ako sa dôchodok živnostníka vypočítava, aké odvody platí a ako sa menia sociálne dávky.

Povinnosti SZČO voči Sociálnej poisťovni

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO (samostatne zárobkovo činnej osoby) vzniká od 1. júla kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý bol príjem z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu. Toto poistenie zaniká 30. júna.

Ak má SZČO predĺženú lehotu na podanie daňového priznania, povinné poistenie vzniká od 1. októbra kalendárneho roka nasledujúceho po kalendárnom roku, za ktorý bol jej príjem vyšší ako 12-násobok minimálneho vymeriavacieho základu, a zaniká 30. septembra.

Opätovný vznik povinností

Povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie SZČO vzniká odo dňa, od ktorého je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie podnikania a inej samostatnej zárobkovej činnosti, resp. odo dňa, od ktorého podľa svojho čestného vyhlásenia (pri činnostiach, ktoré možno vykonávať bez oprávnenia) vykonáva túto činnosť, najskôr odo dňa doručenia tohto vyhlásenia Sociálnej poisťovni, alebo odo dňa nasledujúceho po dni skončenia prerušenia povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO. Podmienkou pre vznik týchto poistení je, že k 1. júlu 2025 alebo k 1. októbru 2025 (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania) je opätovne oprávnená na výkon alebo na prevádzkovanie zárobkovej činnosti.

Oznamovacia povinnosť Sociálnej poisťovne

Ak SZČO vznikne, resp. jej zanikne povinné nemocenské poistenie a povinné dôchodkové poistenie, vznik, resp. zánik tohto poistenia SZČO oznamuje Sociálna poisťovňa. Pri vzniku poistenia oznamuje Sociálna poisťovňa SZČO aj vymeriavací základ, výšku poistného, dátum splatnosti poistného a údaje týkajúce sa úhrady poistného. Tieto údaje je Sociálna poisťovňa povinná oznámiť SZČO v lehote 20 dní od vzniku, resp. zániku povinného poistenia. Pokiaľ o vzniku, resp. zániku povinného poistenia neinformovala Sociálna poisťovňa SZČO do 20 dní od vzniku, resp. zániku tohto poistenia, odporúčame, aby SZČO kontaktovala Sociálnu poisťovňu a oznámila jej skutočnosti potrebné pre posúdenie vzniku, resp. zániku povinného poistenia.

Prečítajte si tiež: Výpočet dôchodku pri prechode

Povinnosti zahraničných SZČO

Tzv. zahraničné SZČO, na ktoré sa vzťahujú slovenské právne predpisy na základe nariadenia EÚ alebo medzinárodnej zmluvy, majú povinnosť oznamovať výšku príjmov a výdavkov SZČO do ôsmich dní od právoplatného určenia príslušnosti k právnym predpisom Slovenskej republiky a v bežnom roku najneskôr do 31. mája kalendárneho roka za predchádzajúci kalendárny rok. Taktiež tzv. zahraničné SZČO majú naďalej povinnosť oznamovať vznik alebo zánik oprávnenia na výkon činnosti SZČO, v lehote do ôsmich dní od vzniku alebo zániku oprávnenia.

Kalkulačka pre výpočet odvodov a dane

Pri začiatku podnikania je dôležité stanoviť si, akou formou budete podnikať. Preto Vám môže byť užitočná kalkulačka, ktorá Vám pomôže zorientovať sa v tom, aké daňové a odvodové zaťaženie zaplatíte, keď si založíte s.r.o. a aké, ak si založíte živnosť.

Kalkulačka vypočíta, koľko zaplatíte na dani z príjmu, ako aj zaplatené zdravotné a sociálne odvodov pri podnikaní formou s.r.o.

Porovnanie s.r.o. a živnosti

Nasledujúca tabuľka porovnáva výšku odvodov a dane u s.r.o. a živnosti pri zisku pred zdanením a odvodmi 10 000,00 €:

Poznámka: U živnosti sa odpočíta nezdaniteľné minimum.

Prečítajte si tiež: Ako na výpočet výšky dôchodku

Ako funguje výpočet

Výpočet je približný z dôvodu existencie veľkého množstva výnimiek.

• 15 % je sadzba zdravotného poistného. Živnostník vždy platí odvody aspoň v minimálnej stanovenej výške. Minimálne zdravotné odvody sú 97,8€ mesačne (1173,6€ ročne).
• 33.15 % je sadzba sociálneho poistenia. Skladá sa z týchto sadzieb poistení: Starobné 18 %, Invalidné 6 %, Nemocenské 4,4 %, Rezervný fond 4,75 %. Živnostník vždy platí odvody aspoň v minimálnej stanovenej výške. Minimálne sociálne odvody sú 216,13€ mesačne (2593,56€ ročne)
• Pre sociálne poistenie je stanovený aj maximálny vymeriavací základ vo výške 8476€ mesačne (tj. 101712€ ročne). Čiže maximálne sociálne poistenie pri sadzbe 33,15% z tejto sumy je 2810,12€ mesačne.
• Živnostník nemusí platiť sociálne odvody v prvom roku, keď živnosť založí.
• Živnostník (SZČO) s obratom do 100 000Eur platí daň 15%. Ak tento obrat prekročí, pri malom príjme (základ dane do 41445,46 €) platíte daň len 19%, ale ak zarobíte viac, budete musieť platiť daň vo výške 25%.
• Spoločnosti s.r.o. na Slovensku platia daň 15%, ak majú obrat nižší ako 100 000Eur. Ak majú obrat vyšší, platia sadzbu dane z príjmu 21 %. Táto daň sa uplatní bez ohľadu na výšku príjmu s.r.o.
• U s.r.o. Bezpochyby, najväčšou výhodou s.r.o. je, že spoločník (majiteľ) neručí svojim osobným majetkom, ale ručenie je obmedzené na majetok firmy.

Druhy živností

• Viazaná živnosť: je predmet podnikania, ktorej vykonávanie je podmienené preukázaním odbornej spôsobilosti.
• Voľná živnosť: je predmet podnikania, ktorej vykonávanie nie je podmienené preukázaním odbornej spôsobilosti, je postačujúce iba splnenie všeobecných podmienok, daných živnostenským zákonom (bezúhonnosť).
• Remeselná živnosť: Pre vykonávanie remeselnej živnosti je potrebné okrem všeobecných podmienok (bezúhonnosť) splniť aj podmienku pobytu v Slovenskej republike a vzdelania.

Zmeny v odvodoch v roku 2025 a 2026

Mnohým živnostníkom sa už od júla zmení výška odvodov podľa ich príjmu v roku 2024. Kalkulačka na výpočet odvodov funguje tak, že živnostník do nej zadá údaje o príjmoch z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti ešte pred odpočítaním výdavkov. Kalkulačka na základe toho živnostníkovi oznámi, či musí od 1. júla platiť odvody a v akej výške. Tento výpočet je len informatívny. Sociálna poisťovňa bude informovať živnostníkov o novej výške odvodov do 21. júla 2025. Odvody za júl je potrebné zaplatiť najneskôr do 8. augusta.

Celoživotné príjmy a daňovo-odvodový systém

Kalkulačka porovnáva výšku celoživotných príjmov zamestnanca, živnostníka a majiteľa jednoosobovej s.r.o. Používateľ má možnosť nastaviť si svoje osobné údaje (vek, plánovaný odchod do dôchodku, počet odpracovaných rokov, vývoj príjmov, …), odhady vývoja ekonomických ukazovateľov (inflácia, rast miezd, …), daňové, odvodové a dôchodkové parametre parametre, výšku a spôsob evidovania výdavkov a svoje preferencie - do akej miery uprednostňuje spotrebu alebo investície.

Kalkulačka nadväzuje na analýzu PAS, podľa ktorej môže byť rovnaká práca rôzne zaťažená, a to práve na základe rozdielnych režimov a výnimiek v daňovo - odvodovom systéme. Pri vykonávaní rovnako zaplatenej práce môže mať majiteľ jednoosobovej s.r.o. oproti zamestnancovi o 32% vyšší čistý príjem a napriek tomu môže byť ich dôchodok rovnaký; čistý príjem živnostníka za rovnakých podmienok môže byť oproti zamestnancovi vyšší dokonca o 39%. Pokiaľ by živnostník alebo majiteľ s.r.o. investoval ušetrené prostriedky, rozdiel v ich celoživotnom majetku oproti zamestnancovi by bol ešte výraznejší.

Sociálne dávky a minimálny vymeriavací základ

Od januára budúceho roka sa živnostníkom zvýšia dávky zo sociálneho poistenia. Dôvodom je rast minimálneho vymeriavacieho základu, z ktorého sa počítajú odvody aj samotné dávky. Viac peňazí dostanú najmä tí, ktorí platili minimálne odvody alebo sa im v priebehu roka zvýšil osobný vymeriavací základ.

Prečítajte si tiež: Dôležité informácie o predčasnom dôchodku

Zmeny od roku 2026

Ministerstvo práce pripravuje zmenu zákona o sociálnom poistení, ktorá zásadne mení vznik a trvanie sociálneho poistenia samostatne zárobkovo činných osôb. Od roku 2026 má totiž povinné poistenie vzniknúť automaticky už na základe existencie oprávnenia na podnikanie. Rezort priznáva, že potrebuje prehodnotiť primeranosť nového systému najmä pre špecifické skupiny ľudí.

Minimálna mzda a odvody

Od januára budúceho roka vzrastie minimálna mzda o rekordných 99 eur. Súčasne s tým však vláda zavádza konsolidačné opatrenia, ktoré zvýšia zdravotné odvody zamestnancov. Reálne tak budú čisté mzdy rásť pomalšie. Zvyšovanie sa dotkne všetkých šiestich stupňov náročnosti práce, ktoré majú zákonom stanovené vlastné minimálne mzdové nároky.

Mikroodvod od roku 2026

Od júla 2026 začne na Slovensku platiť nový tzv. mikroodvod vo výške 131,34 eura mesačne, ktorý sa dotkne aj ľudí bez reálnych príjmov z podnikania - stačí, ak majú aktívne oprávnenie na výkon činnosti.

Výpočet poistného pre SZČO od 1. júla/1. októbra 2024

Kalkulačka na informatívny výpočet poistného pre povinne nemocensky poistenú a povinne dôchodkovo poistenú SZČO za obdobie od 1. júla/1. októbra 2024 slúži pre výpočet poistného pre tie SZČO, ktoré od 1. júla/1. októbra 2024 platia poistné z minimálneho vymeriavacieho základu, resp. ktorých skutočný vymeriavací základ od 1. júla/1. októbra 2024 neklesol pod sumu minimálneho vymeriavacieho základu.

Nový minimálny vymeriavací základ a nový maximálny vymeriavací základ je platný vždy na obdobie kalendárneho roka, t.j. od 1. januára do 31. decembra. Pre rok 2024 je minimálny vymeriavací základ 652,00 eura a maximálny vymeriavací základ 9 128,00 eur. Nemení sa vymeriavací základ tých SZČO, ktorých skutočný vymeriavací základ, určený k 1. júlu/1. októbru 2024, resp. k dátumu opätovného vzniku povinného poistenia, je vyšší ako suma minimálneho vymeriavacieho základu.

Vymeriavací základ SZČO v súvislosti so vznikom/trvaním povinného nemocenského poistenia a povinného dôchodkového poistenia SZČO sa posudzuje vždy k 1. júlu/ 1. októbru kalendárneho roka (v prípade predĺženej lehoty na podanie daňového priznania) resp. pri opätovnom vzniku.

Zmeny v zdravotnom poistení

V roku 2026 prešla zmenou sadzba poistného, ktorá sa mení z 15 % na 16 %. Pre osoby s ťažkým zdravotným postihnutím je sadzba poistného polovičná, teda 8 %. Táto sadzba by mala platiť pre roky 2026 a 2027.

Preddavky na zdravotné poistenie

SZČO, ktorá začala vykonávať svoju činnosť v roku 2025, resp. neskôr, platí minimálny mesačný preddavok do zdravotnej poisťovne pre rok 2026 vo výške 121,92 eur, resp. 60,96 eur (16 % resp. 8 % zo 762 eur). Po podaní daňového priznania za rok 2025 sa vykoná ročné zúčtovanie poistného. V prípade, že sa mení výška preddavku, zdravotná poisťovňa vypočíta novú výšku preddavku pre rok 2026.

Ďalšie dôležité informácie

• Odvody a súbeh činností: Ak SZČO vykonáva viacero činností, postupuje primerane podľa situácií uvedených vyššie.
• Platba odvodov: Odvody sa platia na príslušný účet poisťovne najneskôr do 8. dňa v mesiaci za ktoré sa odvody uhrádzajú. Napríklad, odvody za január 2026 budú SZČO prvýkrát odvádzať v lehote do 08.02.2026.

tags: #ako #vypočítať #dôchodok #živnostníka #kalkulačka