Ako Vystaviť Čiastočný Dobropis k Faktúre v Pohode: Podrobný Návod

V dnešnom podnikateľskom prostredí je správne vystavovanie a účtovanie dokladov, ako sú faktúry a dobropisy, kľúčové pre bezproblémové fungovanie firmy. Tento článok sa zameriava na vystavenie čiastočného dobropisu k faktúre v systéme POHODA a poskytuje komplexný návod, ktorý zohľadňuje všetky dôležité aspekty.

Úvod do Dobropisov

Doklad o oprave základu dane, v praxi nazývaný dobropis, je dôležitým nástrojom v účtovníctve. Vystavuje sa ako oprava základu dane. Dobropis je doklad, ktorý sa podľa § 25 vystavuje ako oprava základu dane. Je to vlastne faktúra "naopak", ktorá znižuje pôvodnú sumu faktúry.

Kedy Vystaviť Dobropis?

Dobropis sa vystavuje v rôznych situáciách, medzi ktoré patrí:

• Úplnom alebo čiastočnom zrušení dodávky tovaru alebo služby: Ak sa celá alebo časť dodávky zruší, je potrebné vystaviť dobropis.
• Znížení ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti: Ak sa cena tovaru alebo služby zníži po vystavení faktúry, dobropis slúži na úpravu sumy.

Naopak, ak dôjde k zvýšeniu ceny tovaru alebo služby po vzniku daňovej povinnosti, vystavuje sa tzv. ťarchopis.

Dobropis - Kedy Nie Je Možné Ho Vyhotoviť?

Nie vo všetkých prípadoch je možné vyhotoviť dobropis. Podľa § 25 ods. 6 zákona o DPH nie je možné vyhotoviť dobropis, ak platiteľ (t. j. dodávateľ) dodáva tovar alebo službu inému platiteľovi (t. j. odberateľovi) a obidve strany sa písomne dohodli na takomto postupe.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre čiastočný invalidný dôchodok na Slovensku

Na Čo Si Dať Pozor Pri Vyhotovení Dobropisu?

Pri vyhotovovaní dobropisu je dôležité dodržiavať určité pravidlá. Keďže sa podľa § 71 ods. 1 zákona o DPH na dobropis vzťahujú rovnaké náležitosti ako na faktúru, je potrebné uviesť všetky povinné údaje. Dôležitý je dátum vystavenia, deň vrátenia tovaru alebo deň reklamácie. Ak sa oprava základu dane vzťahuje na konkrétnu sadzbu dane (napr. 20 %), na dobropise bude uvedená taktiež sadzba dane 20 %.

V prípade, ak pôvodná faktúra, ku ktorej sa vyhotovuje dobropis ešte nie je uhradená, môže podnikateľ na vyhotovenom dobropise uviesť formu úhrady „vzájomný zápočet“. Ak pôvodná faktúra už je uhradená, dodávateľ, ktorý vystavuje dobropis, zvolí formu úhrady na dobropise prevodom alebo v hotovosti. Vystavenie dobropisu je možné realizovať aj prostredníctvom fakturačné aplikácie. Je potrebné uviesť číslo faktúry, vystaveného k tejto faktúre.

Vzor Dobropisu - Príklad

Spoločnosť Podnikajte.sk, s. r. o. dňa 1.3.2021 dodala úzke šanóny odberateľovi ABCX, s. r. o. v počte 100 ks, jednotková cena 1,50 €/bez DPH. Spoločnosť ABCX, s. r. o. šanónov a ich vizuálny stav skontrolovala. Faktúra bola vystavená. Dňa 20.3.2021 však spoločnosť ABCX, s. r. o. reklamovala 10 šanónov z dôvodu ich poškodenia. Spoločnosť Podnikajte.sk, s. r. o. formu úhrady zvolila bankový prevod, nakoľko pôvodná faktúra bola už uhradená.

Vplyv Dobropisu u Dodávateľa a Odberateľa - Platiteľov DPH

Vystavený dobropis = zníženie základu dane a DPH. Vystavený dobropis zníži dodávateľovi výslednú DPH na úhradu z daňového priznania.

Prijatý dobropis = zníženie odpočtu DPH. Prijatý dobropis zvýši odberateľovi výslednú DPH na úhradu z daňového priznania. Dobropis sa uvádza v daňovom priznaní k DPH v Oddiel C.1, ak je dobropis vystavený ku faktúre, ktorá sa uvádza v oddiele A.1, resp. B.1.

Prečítajte si tiež: Príspevok pre mladých

Dobropis a Ťarchopis - Aký Je Medzi Nimi Rozdiel?

Dobropis (oprava základu dane so znamienkom mínus, t. j. základ dane a DPH sa zníži (u dodávateľa)) sa používa na zníženie základu dane a DPH, zatiaľ čo ťarchopis (oprava základu dane so znamienkom plus, t. j. základ dane a DPH sa zvýši (u dodávateľa)) sa používa na zvýšenie základu dane a DPH (napr. dodávateľ zvýši cenu tovaru z dôvodu nedodržania zmluvných podmienok).

Zálohové Faktúry v Pohode

Pre lepšiu prehľadnosť sa zálohové faktúry zapisujú do samostatnej agendy. Práca s nimi je v podstate zhodná s agendou Vydané faktúry. Zálohové faktúry nie sú daňovým dokladom, preto nevstupujú do priznania k DPH a pole Členenie DPH je v agende zálohových faktúr neprístupné. V uvedenej agende vystavujete faktúry typu Zálohová a Proforma.

Zálohová Faktúra

Zálohová faktúra je predpis na zaplatenie zálohy za práce alebo služby, ktoré poskytujete odberateľovi v dlhšom časovom intervale. Akonáhle sú práce dokončené, vystaví sa konečná faktúra, v ktorej sa preúčtujú zaplatené zálohy.

Proforma Faktúra

Proforma faktúra je vlastne výzva na zaplatenie a zadáva sa na celú čiastku poskytnutého tovaru alebo služby. Plnenie bude poskytnuté až po jej zaplatení. Vystavenie proforma faktúry sa v denníku neúčtuje. Po jej zaplatení je vystavená faktúra (daňový doklad) a zaslaná odberateľovi s tým, že už bola zaplatená. POHODA vystaví faktúru (daňový doklad) automaticky pri zápise úhrady proforma faktúry v agende Banka alebo Pokladňa.

Zálohová Fakturácia Skladových Zásob

Položky, ktoré sú vložené zo skladu do zálohovej faktúry nemajú väzbu na stav zásob, tzn. že pri uložení dokladu nedochádza k vyskladneniu, resp. naskladneniu zásob. Skladové pohyby vytvorí až faktúra (daňový doklad) vzniknutá odpočtom proforma alebo zálohovej faktúry.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a dovolenka na Slovensku

Vystavenie Daňového Dokladu

Ak do 15 dní odo dňa prijatia platby zálohy nedôjde k uskutočneniu zdaniteľného plnenia a nebude vystavená zúčtovacia faktúra, vzniká povinnosť vystaviť daňový doklad. V takom prípade zvoľte pri zálohovej faktúre povel Daňový doklad z ponuky Záznam, ktorý vystaví do agendy Interné doklady daňový doklad k úhrade zálohovej faktúry. Daňový doklad môžete tiež vystaviť prostredníctvom povelu Vystav daň. doklad, ktorý vyvoláte z miestnej ponuky po stlačení pravého tlačidla myši na príslušnom riadku úhrady na záložke Likvidácia.

Vytvorenie Zálohovej Faktúry z Iného Dokladu

Vydanú zálohovú faktúru môžete tiež vytvoriť napríklad z výdajky, vydanej ponuky, prijatého dopytu alebo prijatej objednávky. V prípade, že vytvoríte zálohovú faktúru z výdajky, vložia sa do nej skladové položky z výdajky ako textové položky bez väzby na sklad, pretože vydaná zálohová faktúra nemá vplyv na skladové pohyby. Viac dokladov naraz môžete do zálohovej faktúry vložiť z výdajok prostredníctvom povelu Preniesť všetko.

Odpočet Záloh

Odpočet uhradenej čiastky vydanej zálohovej faktúry môžete uplatniť v agende Vydané faktúry povelom Zálohové faktúry → z ponuky Záznam/Prenos →. POHODA otvorí agendu Vydané zálohové faktúry a vyberie všetky vydané zálohové faktúry, ktoré neboli doteraz uplatnené. Príslušnú zálohovú faktúru vložíte do vydanej faktúry dvojklikom myši a povelom Preniesť do dokladu, alebo povelmi Preniesť s výberom položiek alebo Preniesť aj položky, ak chcete do vydanej faktúry preniesť aj položky zo zálohovej faktúry.

Do faktúry môžete vložiť iba zálohovú faktúru v rovnakej mene.

Čiastku odpočtu, ktorú chcete do vydanej faktúry uplatniť, zapíšte do dialógového okna Odpočet zálohy, ktoré sa zobrazí po výbere jedného z vyššie uvedených povelov. V tomto okne nájdete informácie o výške vydanej faktúry, zálohovej faktúry, o jej likvidácii a o čiastke, ktorú zostáva uplatniť. Ak chcete vykonať iba čiastočný odpočet zálohovej faktúry, prepíšte údaj v poli Čiastka pre vloženie odpočtu. Výška odpočtu zálohy je vo faktúre uvedená v položke Uhradená záloha.

Stĺpec Uplatnené môžete využiť pre výber zálohových faktúr, ktoré už boli alebo ešte neboli uplatnené.

V konečnej faktúre je možné uplatniť iba čiastku do výšky konkrétnej zálohovej faktúry. Celková výška uplatnených čiastok zo zálohovej faktúry je evidovaná na zálohovej faktúre v stĺpci Uplatnené.

Prehľad dokladov, v ktorých bola uplatnená záloha (vrátane výšky zálohy), nájdete v tabuľke pod záložkou Doklady.

Ak potrebujete uplatniť zálohovú faktúru bez toho, aby ste ju odpočítali vo vydanej faktúre, použite povel Záznam/Odpočet zálohy… V dialógovom okne Odpočet zálohy zadáte čiastku odpočtu.

Ďalšie Dôležité Aspekty Účtovníctva

Okrem problematiky dobropisov a faktúr je dôležité mať prehľad aj o ďalších aspektoch účtovníctva. Medzi ne patrí správne účtovanie:

• Tržieb uhrádzaných cez terminál: Rozlišuje sa účtovanie v podvojnom a jednoduchom účtovníctve.
• Zaokrúhľovania: Aj tu je rozdiel v účtovaní v podvojnom a jednoduchom účtovníctve.
• Finančného príspevku na stravovanie: Účtovanie stravného a finančného príspevku na stravovanie má svoje špecifiká.
• Nákladov na účte 512: Je dôležité vedieť, aké náklady sem patria a ako ich správne účtovať.
• Zliav z cien nakúpených/predaných zásob: Účtovanie zliav je rozdielne na strane odberateľa a dodávateľa.
• Poistnej udalosti: Správne zaúčtovanie poistnej udalosti je dôležité pre správnosť účtovných výkazov.
• Nájomného a predplatného: Účtovanie nájomného a predplatného má svoje špecifiká.
• Výdavkov na reklamu a propagačné predmety: Je dôležité vedieť, aké výdavky sa dajú zahrnúť do nákladov.
• Výsledkov inventarizácie: Účtovanie výsledkov inventarizácie má vplyv na daňové výdavky.
• Cestovných náhrad, príspevkov zo sociálneho fondu a preddavkov: Účtovanie týchto položiek má svoje špecifiká.
• Nákladov na stravovanie zamestnancov, pracovné podmienky a vzdelávanie: Tvorba sociálneho fondu a účtovanie nákladov na zamestnancov je dôležité pre správne vedenie účtovníctva.
• Obstarania dlhodobého hmotného majetku: Účtovanie obstarania majetku vo vlastnej réžii alebo kúpou má svoje špecifiká.
• Pokút, penále, úrokov z omeškania a ostatných finančných nákladov: Správne zaúčtovanie týchto nákladov je dôležité pre správnosť účtovných výkazov.
• Platby kreditnou kartou: Účtovanie platby kreditnou kartou má svoje špecifiká.

Daňové Priznanie a Termíny

Dôležité je dodržiavať termíny na podanie daňového priznania. Pre fyzické osoby aj právnické osoby platia rôzne termíny. Je tiež možné požiadať o odklad lehoty na podanie daňového priznania. Tlačivo na podanie odkladu je k dispozícii a existujú rôzne možnosti predĺženia lehoty.

Zmeny v Legislatíve

Je nevyhnutné sledovať zmeny v daňovej legislatíve, ako napríklad zmeny v daňovom bonuse na dieťa, zvýšenie cestovných náhrad, zvýšenie stravného, zmeny v sociálnom poistení a zmeny v zákone o dani z motorových vozidiel.

tags: #ako #vystaviť #čiastočný #dobropis #k #faktúre