Dôchodok živnostníka s minimálnymi sociálnymi odvodmi: Čo očakávať?

Tento článok sa zaoberá problematikou dôchodku živnostníkov, ktorí platia minimálne sociálne odvody. Skúmame, ako minimálne odvody ovplyvňujú výšku budúcich dôchodkov a aké sú alternatívy pre zabezpečenie si vyššieho dôchodku.

Klesajúci trend minimálnych odvodov

V posledných rokoch zaznamenáva Sociálna poisťovňa klesajúci trend v počte živnostníkov a ostatných samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), ktoré si platia poistné na starobné poistenie z minimálnych vymeriavacích základov. Kým v roku 2015 platilo minimálne poistné priemerne 141 416 živnostníkov, čo bolo 74,4 % zo všetkých SZČO povinne platiacich sociálne odvody, v minulom roku ich bolo 135 429, teda 72,2 % z celkového počtu povinne poistených SZČO. Tento trend je pozitívny, pretože čím vyšší je vymeriavací základ, z ktorého živnostník odvádza poistné, tým vyšší môže mať v budúcnosti dôchodok. Podiel samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO), ktoré platia sociálne odvody z minimálneho vymeriavacieho základu, klesá. Kým v roku 2014 si platilo minimálne poistné na dôchodkové a nemocenské poistenie 70 percent SZČO, tento rok je to necelých 64 percent.

Vplyv minimálnych odvodov na dávky

Minimálne odvody majú priamy vplyv na výšku dávok, ktoré môže SZČO získať v prípade choroby, materstva alebo ošetrovania člena rodiny. Napríklad nemocenskú dávku dostane SZČO pri 31-dňovom mesiaci pri minimálnom vymeriavacom základe po januári 2016 vo výške 243,90 eur. Pri rovnako dlhom mesiaci robí rozdiel pri dávke materské vyše 300 eur mesačne. „Ak si platí z minimálneho vymeriavacieho základu, dostane 310,40 eur, pri priemernej mesačnej mzde by to bolo už 612,20 eur,“ upozornil hovorca poisťovne. Rozdiely sú aj pri dávke ošetrovné, ktorú by SZČO platiaca odvody z minimálneho vymeriavacieho základu dostala vo výške 78,70 eur, pričom pri priemernej mesačnej mzde by to bolo 155,20 eur.

Nové pravidlá výpočtu vymeriavacieho základu

Nižší podiel SZČO, ktoré platia minimálne sociálne odvody, súvisí aj s novými pravidlami výpočtu vymeriavacieho základu, ktoré ešte v roku 2012 zaviedla vláda Roberta Fica. K základu dane sa od roku 2013 spätne pripočítavajú povinne platené odvody na sociálne a zdravotné poistenie, ktoré si SZČO zahrnula do výdavkov. Koeficient, ktorým sa delí základ dane, sa z hodnoty 2 platnej v roku 2012 postupne, počas troch rokov, znížil na tohtoročných 1,486.

Minimálne odvody v roku 2026

Od januára 2026 sa zvyšujú aj minimálne odvody do Sociálnej poisťovne, ktoré sú povinné pre všetky samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO), ktorým táto povinnosť vznikla. Minimálny vymeriavací základ v roku 2026 je 914,40 €. Na základe toho predstavujú minimálne odvody do Sociálnej poisťovne od 1. januára 2026 sumu 303,11 € mesačne. Zároveň dochádza aj k úprave maximálneho vymeriavacieho základu, teda najvyššej sumy, z ktorej sa poistné ešte počíta. Od januára 2026 sa zvyšuje z 15 730 € na 16 764 € mesačne.

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Zdravotné poistenie

Minimálne odvody živnostníka do zdravotnej poisťovne sa počítajú z minimálneho vymeriavacieho základu vo výške 762 eur, na ktorý sa uplatní príslušná sadzba poistného. V období od 1. januára 2024 do 31. decembra 2027 platia dočasne zvýšené sadzby. Minimálna suma zdravotných odvodov je 121,92 €. Od januára 2026 sa zvyšuje sadzba zdravotného poistenia z 15 % na 16 % z vymeriavacieho základu. Pre živnostníkov s priznaným ťažkým zdravotným postihnutím (ŤZP) platí znížená sadzba 8 %. Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie je v roku 2026 stanovený na 762 eur mesačne. Na rozdiel od sociálneho poistenia, zdravotné poistenie nemá stanovený maximálny vymeriavací základ, čo znamená, že odvody sa počítajú z celého reálneho príjmu uvedeného v daňovom priznaní. Ak živnostník v priebehu roka zaplatí nižšie preddavky, než zodpovedá jeho skutočným príjmom, môže mu vzniknúť nedoplatok, ktorý bude musieť doplatiť.

Sociálne poistenie

Minimálne mesačné odvody do Sociálnej poisťovne v roku 2026 sa počítajú ako 33,15 % z minimálneho vymeriavacieho základu. Bezprostredne po založení živnosti však treba platiť iba preddavky na zdravotné poistenie - 121,92 eura mesačne. Táto povinnosť sa nevzťahuje na živnostníkov, ktorí sú zároveň zamestnaní alebo poistení štátom (študent, osoba na materskej/rodičovskej dovolenke). Od 1. júla 2026 zaniká doterajší model „odvodových prázdnin“ v podobe, ako sme ho poznali. „Odvodové prázdniny“ sa v roku 2026 skrátili na 6 mesiacov. Povinnosť platiť sociálne odvody vzniká od 1. dňa 6.

Dôsledky neplatenia odvodov

V prípade, že živnostník neuhradí sociálne odvody v správnej výške a načas, stáva sa dlžníkom. Sociálna poisťovňa si pohľadávky vymáha samostatne a ku dlžnej sume sa pripočítava penále za každý deň omeškania. Dlžník sa zároveň môže objaviť v verejnom zozname neplatičov, ktorý pravidelne zverejňuje Sociálna poisťovňa. Záznam v tomto zozname môže mať vplyv na dôveryhodnosť podnikateľa a sťažiť mu prístup k úverom či obchodným spoluprácam.

Mikro-odvody

Doteraz platilo, že ak živnostník neprekročil hranicu príjmu, sociálne odvody neplatil. Od 1. Nové „mikro-odvody“: Ak váš príjem túto hranicu nepresiahne, alebo ste začali podnikať v roku 2026, po prvých 6 mesiacoch podnikania začnete platiť povinný odvod vo výške 131,34 € (z tzv.

Alternatívy pre vyšší dôchodok

Živnostníci, ktorí si platia minimálne sociálne odvody, by mali zvážiť alternatívy pre zabezpečenie si vyššieho dôchodku. Jednou z možností je dobrovoľné platenie vyšších odvodov, čo priamo ovplyvní výšku budúceho dôchodku. Ďalšou možnosťou je sporenie v druhom pilieri, prípadne využitie iných foriem sporenia a investovania.

Prečítajte si tiež: Kontakty na Sociálnu poisťovňu Lučenec

Živnosť popri zamestnaní

V kombinácii zamestnanec a živnosť treba udržať príjmy zo živnosti pod hranicou na platenie odvodov do sociálnej poisťovne. Hranica príjmu za rok 2025 je vo výške 9144 eur. Zdravotné poistenie sa platí z titulu zamestnania - to potom znamená, že živnostník platí nulové mesačné preddavky.

Ako fungujú sociálne odvody?

Živnostník nemusí vykonávať žiadne kroky, Sociálna poisťovňa mu sama automaticky oznámi do 21. Výška sociálnych odvodov sa mení dvakrát do roka.

Paušálne výdavky

Za rok 2026 sa ešte uplatňujú paušálne výdavky vo výške 60 percent z príjmov SZČO, maximálne však 20 000 eur na rok (bez ohľadu na počet mesiacov podnikania).

Prechod na s.r.o.

S rastúcim odvodovým zaťažením sa v roku 2026 pre mnohých živnostníkov stáva aktuálnou otázka prechodu na s.r.o. Kým živnostník platí odvody z celého zisku, v s.r.o.

Dane živnostníka a s.r.o.

Živnostník aj malá eseročka môže platiť 15% daň, ak v roku 2024 neprekročili obrat 60 000 eur. Ak zarobia viac, sadzba dane sa zvyšuje. Avšak od začiatku roka 2025 platia nové pravidlá pre zdaňovanie živnostníkov.

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

Študent a živnosť

Aktuálne čoraz viac študentov využíva benefity podnikania na živnosť. Ide o veľmi populárnu formu podnikania, najmä pre jej flexibilitu - rýchle a jednoduché otvorenie, prerušenie alebo zrušenie. Výhodnosť živnosti však spočíva aj v jej odvodovom nastavení. Navyše stať sa študentom-živnostníkom je skvelý spôsob, ako si môžete popri štúdiu privyrobiť a získate potrebnú prax.

Dobrovoľné nemocenské poistenie

Ak by sa podľa Švejnu pristúpilo k zdobrovoľneniu nemocenského poistenia, podnikateľom by sa týmto krokom znížili povinné odvody. Minimálne nemocenské odvody SZČO tak v roku 2018 dosahujú 20,06 eura mesačne.

Zmena výšky odvodov

Tí, ktorí majú trvalý príkaz na platenie poistného v banke, by si podľa hovorcu Sociálnej poisťovne Petra Višvádera mali včas zmeniť výšku svojich sociálnych odvodov.

Oznámenie o zmene poistného

Novú výšku poistného Sociálna poisťovňa v januári tohto roka oznámila všetkým SZČO, ktorých sa zmena týka. Sociálna poisťovňa zašle oznámenia automaticky, samostatne zárobkovo činné osoby nemusia o nič žiadať. Oznámenie dostanú aj tie SZČO, ktoré momentálne neplatia poistné, keďže majú poistenie prerušené alebo majú vylúčenú povinnosť platiť poistné.

Splatnosť poistného

Pri úhrade poistného za júl 2020 je potrebné uviesť špecifický symbol v štandardnom tvare 072020. Poistné sa mení živnostníkom, ktorí daňové priznanie za minulý rok podali v riadnej marcovej lehote. V októbri bude podobne o odvodových povinnostiach informovať aj tie SZČO, ktoré mali predĺženú lehotu na podanie daňového priznania.

tags: #aký #dôchodok #živnostník #s #minimálnymi #sociálnymi