Daňový bonus na dieťa: Všetko, čo potrebujete vedieť

Daňový bonus na dieťa je dôležitá forma štátnej podpory pre rodiny s deťmi. V tomto článku sa pozrieme na to, čo presne daňový bonus je, kto má naň nárok, aké sú podmienky jeho uplatnenia a ako sa mení v rôznych životných situáciách.

Čo je daňový bonus?

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie, ktoré sa poskytuje na vyživované dieťa žijúce s daňovníkom v spoločnej domácnosti. Je upravený v § 33 zákona o dani z príjmov. Ide o formu štátnej podpory, ktorá znižuje daňovú povinnosť rodiča alebo inej osoby, ktorá dieťa vyživuje.

Kto má nárok na daňový bonus?

Nárok na daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ktorý spĺňa nasledovné podmienky:

• Vyživuje dieťa v spoločnej domácnosti: To znamená, že daňovník a dieťa musia žiť v jednej domácnosti.
• Dieťa je nezaopatrené: Za nezaopatrené dieťa sa považuje dieťa podľa zákona o prídavku na dieťa. Ide o vlastné, osvojené dieťa, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov.

Podmienky pre nezaopatrenosť dieťaťa

Nezaopatrenosť dieťaťa je kľúčová pre nárok na daňový bonus. Čo všetko spadá pod definíciu nezaopatreného dieťaťa?

• Štúdium: Sústavná príprava dieťaťa na povolanie, najmä štúdium na strednej alebo vysokej škole v dennej forme.
• Obdobie po ukončení strednej školy: Dieťa, ktoré skončí denné štúdium na strednej škole, sa považuje za nezaopatrené do konca školského roka, v ktorom štúdium ukončilo.

Špecifické situácie a daňový bonus

Život prináša rôzne situácie, ktoré môžu ovplyvniť nárok na daňový bonus. Pozrime sa na niektoré z nich:

Prečítajte si tiež: Nárok na invalidný dôchodok

Invalidný dôchodok dieťaťa

Ak je dieťaťu priznaný invalidný dôchodok, nárok na daňový bonus zaniká. Konkrétne, podľa zákona o prídavku na dieťa nezaopatreným dieťaťom nie je dieťa s priznaným invalidným dôchodkom, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku.

Príklad: Ak bol synovi priznaný invalidný dôchodok 10. septembra 2024 so spätnou platnosťou k 30. septembru 2023, nárok na daňový bonus zaniká od októbra 2024.

Vek dieťaťa

Nárok na daňový bonus má rodič dieťaťa naposledy za mesiac, v ktorom dieťa dosiahne vek 25 rokov, ak sú na začiatku mesiaca splnené podmienky na jeho uplatnenie.

Príklad: Ak študujúci syn dosiahne 12. apríla 2024 vek 25 rokov, rodič má nárok na daňový bonus naposledy za mesiac apríl 2024.

Predčasné ukončenie štúdia

Ak dieťa predčasne ukončí štúdium a zamestná sa, rodič stráca nárok na daňový bonus od nasledujúceho mesiaca, v ktorom došlo k zanechaniu štúdia. Formálne vedenie dieťaťa ako študenta školou nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu. Dôležitý je skutočný stav - či sa dieťa reálne pripravuje na budúce povolanie štúdiom.

Prečítajte si tiež: Kontakty na Sociálnu poisťovňu Lučenec

Príklad: Ak dieťa študuje na vysokej škole, ale od 1. októbra 2024 sa zamestná a do školy už nenastúpi, rodič stráca nárok na daňový bonus od novembra 2024.

Ukončenie vysokoškolského štúdia druhého stupňa

Podľa zákona o prídavku na dieťa nezaopatrené dieťa nie je dieťa, ktoré získalo vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa. Ak dieťa ukončí 2. stupeň vysokoškolského štúdia, nárok na daňový bonus zaniká.

Príklad: Ak dieťa zamestnanca (24 rokov) ukončilo 2. stupeň vysokoškolského štúdia a pokračuje v dennom štúdiu na inej vysokej škole, nárok na daňový bonus už nie je.

Praktická škola

Štúdium na praktickej škole je formou stredného vzdelávania, a teda sústavnou prípravou na povolanie. Rodič dieťaťa má nárok na daňový bonus do ukončenia praktickej školy.

Príklad: Ak dieťa skončilo povinnú školskú dochádzku, má 18 rokov a pokračuje v štúdiu na Praktickej škole, rodič má nárok na daňový bonus do jej ukončenia.

Prečítajte si tiež: Podmienky invalidného dôchodku

Štátna skúška a obhajoba diplomovej práce

Dieťa zamestnanca absolvovalo v júni 2024 štátnu skúšku. V auguste 2024 bude obhajovať ešte diplomovú prácu. Podľa § 3 ods. 3 písm. b) zákona o prídavku na dieťa nezaopatrené dieťa nie je dieťa, ktoré získalo vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa. Podľa § 19 ods.

Vyživované dieťa druhého z manželov

Áno, daňový bonus je možné uplatniť aj na vyživované dieťa druhého z manželov, ak spĺňa podmienky nezaopatrenosti a žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti.

Výška daňového bonusu a jej zmeny

Maximálna výška daňového bonusu na dieťa sa odvíja od veku dieťaťa. Pre deti od narodenia do 15 rokov platí jedna horná hranica a pre deti od 15 do 18 rokov druhá. Po dovŕšení plnoletosti nárok na bonus zaniká.

• Mesačné stropy: Mesačné stropy sú nastavené na sto eur pre deti do 15 rokov a 50 eur pre deti vo veku 15 až 18 rokov.
• Výpočet: Výpočet prebieha tak, že sa z čiastkového základu dane určí percentuálny podiel podľa počtu vyživovaných detí. Pri jednom dieťati ide o 29 % zo základu, pri dvoch deťoch 36 %, pri troch 43 %, pri štyroch 50 %, pri piatich 57 % a pri šiestich a viac deťoch 64 %.
• Krátenie bonusu: Ak príjem rodiča prekročí zákonom stanovený limit, bonus sa znižuje. Hranica je definovaná ako 1,5-násobok priemernej ročnej mzdy spred dvoch rokov. V budúcom roku sa krátenie spúšťa pri čiastkovom základe dane nad 27 432 eur ročne (približne 2 286 eur mesačne).

Uplatnenie daňového bonusu

Daňový bonus si možno uplatniť dvoma spôsobmi:

• U zamestnávateľa: U zamestnancov možno daňový bonus uplatniť už v priebehu roka. Zamestnávateľ zníži preddavok na daň o sumu daňového bonusu zamestnancovi, ktorý u neho podal vyhlásenie podľa § 36 ods. 6 zákona, ak úhrn zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti vyplatených týmto zamestnávateľom v príslušnom kalendárnom mesiaci je u tohto zamestnanca aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy.
• V daňovom priznaní: Ak príjmy zamestnanca nedosiahli za niektoré kalendárne mesiace aspoň vyššie uvedenú sumu, môže si uplatniť zostávajúcu časť daňového bonusu do ročnej výšky pri ročnom zúčtovaní preddavkov alebo pri podaní daňového priznania. Podmienkou uplatnenia daňového bonusu v ročnej výške je za rok dosiahnutie zdaniteľných príjmov v § 5 aspoň vo výške 2 880 eur.

Ďalšie daňové zvýhodnenia

Okrem daňového bonusu na dieťa existujú aj ďalšie možnosti, ako si znížiť daňovú povinnosť. Medzi ne patrí:

• Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka (NČZD): Zamestnanec si môže v zmysle § 11 ods. 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka z príjmov dosiahnutých podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2, alebo zo súčtu čiastkových základov dane z tých príjmov. Nezdaniteľná časť základu dane pre rok 2024 je v sume 5 646,48 €, ak jeho základ dane je nižší alebo rovný sume 24 952,06 €.
• Príspevky na doplnkové dôchodkové sporenie (DDS): Zamestnanec si môže v zmysle § 11 ods. 9 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na DDS najviac v sume 180 €, avšak za podmienok, že zamestnanec si zaplatil príspevky na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. 12. 2013.
• Úroky z hypotéky: V zmysle § 33a ods. 1 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov si daňovník môže uplatniť daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky.

Zmeny v Zákonníku práce a oslobodenie od dane

Od 1. mája 2018 nadobudol účinnosť zákon č. 63/2018 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony. Táto novela priniesla okrem iného aj rozšírenie okruhu príjmov zo závislej činnosti oslobodených od dane.

• 13. plat: Suma peňažného plnenia za prácu poskytnutá pri príležitosti obdobia letných dovoleniek (tzv. 13. mzda) vyplatená v mesiaci jún príslušného kalendárneho roka, najviac 500 eur v úhrne od všetkých zamestnávateľov, ak suma vyplateného peňažného plnenia je najmenej vo výške priemerného mesačného zárobku zamestnanca a pracovnoprávny vzťah zamestnanca u tohto zamestnávateľa trvá k 30. aprílu príslušného kalendárneho roka.
• 14. plat: Suma peňažného plnenia za prácu poskytnutá pri príležitosti vianočných sviatkov (tzv. 14. mzda) vyplatená v mesiaci december príslušného kalendárneho roka, najviac 500 eur v úhrne od všetkých zamestnávateľov, ak suma vyplateného peňažného plnenia je najmenej vo výške priemerného mesačného zárobku zamestnanca a pracovnoprávny vzťah zamestnanca u tohto zamestnávateľa trvá k 31. októbru príslušného kalendárneho roka. Podmienkou pre oslobodenie 14. platu je, že zamestnancovi bola vyplatená aj 13. mzda spĺňajúca podmienky pre oslobodenie.

Dôchodkové dávky a daňové záležitosti

Starobný dôchodok a ročné zúčtovanie dane

Ak zamestnanec, starobný dôchodca, pracoval u zamestnávateľa a požiadal o vykonanie ročného zúčtovania dane, avšak k 1. januáru bol poberateľom starobného dôchodku, zamestnávateľ mu nemohol uplatňovať nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka mesačne. Mohol mu uplatniť v ročnom zúčtovaní dane rozdiel medzi NČZD a výškou dôchodkov. Ak výška dôchodku bola v roku 2024 viac ako 5 646,48 €, zamestnávateľ zamestnancovi neuplatní žiadnu NČZD na daňovníka.

Predčasný starobný dôchodok

Predčasný starobný dôchodok je dôchodková dávka, ktorá sa poskytuje zo starobného poistenia. Nárok na predčasný starobný dôchodok má poistenec, ak získal najmenej 15 rokov obdobia dôchodkového poistenia, chýbajú mu najviac dva roky do dovŕšenia dôchodkového veku a suma predčasného starobného dôchodku je vyššia ako 1,2 násobok sumy životného minima pre plnoletú fyzickú osobu. Suma predčasného starobného dôchodku sa znižuje o 0,5 % za každých začatých 30 dní obdobia od vzniku nároku na predčasný starobný dôchodok do dovŕšenia dôchodkového veku.

tags: #aký #daňový #bonus #na #dôchodok