Výnimka Z Dôchodkového poistenia: Podmienky a Uplatnenie

Tento článok sa zaoberá podmienkami a možnosťami uplatnenia výnimky z platenia dôchodkového poistenia na Slovensku, so zameraním na dohody o brigádnickej práci študentov (DBPŠ) a poberateľov predčasného starobného dôchodku.

Dohoda o Brigádnickej Práci študentov (DBPŠ) a Výnimka z Dôchodkového poistenia

Študenti majú možnosť uzatvoriť so zamestnávateľom DBPŠ. Z pohľadu Sociálnej poisťovne, DBPŠ, ktorá vznikne a aj skončí v tom istom kalendárnom mesiaci, je považovaná vždy za dohodu s nepravidelným príjmom. Každý študent, ktorý má uzatvorenú DBPŠ, si môže určiť jednu dohodu v mesiaci, na ktorú si uplatní výnimku z dôchodkového poistenia (starobné a invalidné poistenie).

Podmienky Uplatnenia Výnimky pre študentov

Na uplatnenie výnimky z dôchodkového poistenia pri DBPŠ musia byť splnené nasledovné podmienky:

• Vek študenta: Od prvého januára 2015 môžu všetci študenti, bez ohľadu na vek, využiť výnimku z platenia odvodov do Sociálnej poisťovne pri DBPŠ, ak na ňu zarobia maximálne 200 eur mesačne.
• Počet dohôd: Študent si môže v jednom mesiaci uplatniť výnimku z platenia dôchodkového poistenia len na jednu DBPŠ.
• Príjem: Zárobok z DBPŠ nesmie presiahnuť stanovenú hranicu mesačného príjmu 200 eur (pri dohode s pravidelným mesačným príjmom), alebo priemerný mesačný príjem v tejto výške (pri dohode s nepravidelným príjmom).
• Písomné informovanie zamestnávateľa: Študent musí písomne informovať zamestnávateľa o uplatnení práva podľa § 227a ods. 1 zákona o sociálnom poistení. Zároveň predloží čestné vyhlásenie, že si toto právo neuplatňuje u iného zamestnávateľa v tom istom kalendárnom mesiaci. Na tento účel slúži tlačivo "Oznámenie a čestné vyhlásenie k dohode o brigádnickej práci študentov", ktorého vzor je zverejnený na webovej stránke Sociálnej poisťovne v časti Študent - Formuláre.
• Ukončenie uplatňovania výnimky: Ak si chce študent prestať uplatňovať výnimku, musí písomne informovať zamestnávateľa o tom, že si u neho nebude ďalej uplatňovať právo podľa § 227a ods. 1 zákona o SP. Ukončenie uplatňovania práva na odvodovú výnimku nastáva od prvého dňa kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo ukončenie uplatňovania práva podľa § 227a odseku 1 zamestnávateľovi oznámené.

Postup pri Uplatnení Výnimky

1. Oznámenie zamestnávateľovi: Študent písomne informuje zamestnávateľa o uplatnení výnimky a predloží čestné vyhlásenie. Ak uplatnenie práva bolo zamestnávateľovi oznámené najneskôr v deň vzniku právneho vzťahu, odvodovú výnimku si zamestnanec uplatňuje odo dňa vzniku právneho vzťahu.
2. Evidencia v Personalistike: Dohodu zaeviduje zamestnávateľ v Personalistike na karte Pracovné pomery cez tlačidlo Pridaj - Nová zmluva. Ak si chce študent uplatňovať výnimku od nástupu do zamestnania, nastaví ju zamestnávateľ v Personalistike na karte Pracovné pomery. Ak sa rozhodne študent uplatniť si výnimku z DP počas plynúcej dohody (dohoda napr. vznikla 1. 3. 2021 a študent si chce uplatniť výnimku od 1. 8. 2021), zamestnávateľ to nastaví v Personalistike na karte Pracovné pomery.
3. Prihlásenie do Sociálnej poisťovne: Ak výška príjmu z DBPŠ presiahne 200 €, zamestnávateľ je povinný zamestnanca prihlásiť na dôchodkové poistenie. Tieto oznamovacie povinnosti vytvorí zamestnávateľ v programe OLYMP cez záložku Exporty - Registračné listy FO - v časti Ďalšie typy RLFO pre dohody - výnimka z dôch. poistenia.
4. Odhlásenie zo Sociálnej poisťovne: V prípade, ak si zamestnanec výnimku u zamestnávateľa uplatňoval a rozhodol sa, že od nasledujúceho mesiaca si ju u tohto zamestnávateľa uplatňovať nebude, zamestnávateľ takéhoto dohodára prihlási na platenie poistného na dôchodkové poistenie (prihláška - kód 11, v prípade nepravidelného príjmu kódom 12) od prvého dňa mesiaca, od ktorého si výnimku prestáva uplatňovať. Rovnako sa postupuje aj v prípade, ak by študent v danom mesiaci príjem prekročil.

Dôsledky Uplatnenia Výnimky

• Ak si študent uplatní výnimku z platenia poistného a neprekročí mesačný príjem 200 eur, poistné na dôchodkové poistenie do Sociálnej poisťovne neplatí ani študent, ani zamestnávateľ.
• Ak príjem z takejto dohody presiahne 200 eur, študentovi vznikne dôchodkové poistenie aj v prípade, že o výnimku požiadal a poistné v takom prípade zaplatí len z prekročenej čiastky, ktoré zaňho odvedie zamestnávateľ.

Povinnosti študentov a Zamestnávateľov

Študenti a aj ich zamestnávatelia musia dbať na riadne plnenie si povinností pri prihlasovaní a odhlasovaní dohodárov z registra Sociálnej poisťovne. Predovšetkým študenti by si mali pri striedaní brigád preveriť, či ich predchádzajúci zamestnávateľ po ukončení brigády odhlásil z registra Sociálnej poisťovne. Je to potrebné preto, aby si študent pri novej dohode u nového zamestnávateľa mohol uplatniť výnimku z platenia poistného pri príjme do 200 eur mesačne. Sociálna poisťovňa sa totiž občas stretáva s prípadmi, keď študent chce pracovať na novú dohodu s odvodovou výnimkou, avšak v registri ešte stále figuruje uplatňovanie výnimky u predchádzajúceho zamestnávateľa.

Výnimky pre Poberateľov Predčasného starobného Dôchodku

Podľa § 67 ods. 4 zákona č. 461/2003 Z. z. jednou z podmienok na priznanie predčasného starobného dôchodku (PSD) je, že osoba nesmie byť povinne dôchodkovo poistená. Výnimka z tohto pravidla je uvedená v § 67 ods. 7 ZSP.

Prečítajte si tiež: Pracovná dohoda a dôchodok

Podmienky pre Poberanie PSD a Zárobkovú činnosť

Na prvý pohľad sa zdá, že poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže zarobiť najviac 200 € mesačne. Tak to však nie je, treba si s porozumením prečítať znenie § 67 ods. 7 ZSP. Poberateľ predčasného starobného dôchodku môže zarobiť v úhrne najviac 2400 € ročne za kalendárny rok. Tento limit sa sleduje vždy nanovo od začiatku kalendárneho roka a pokiaľ sa v nejakom kalendárnom mesiaci prekročí, Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

• Ročný limit zárobku: Poberateľ PSD môže zarobiť maximálne 2400 € ročne.
• Dohoda s OOP: Uzatvorenie dohody o vykonaní práce alebo dohody o pracovnej činnosti, pri ktorej si občan uplatní odvodovú odpočítateľnú položku (OOP) podľa § 227a ZSP, je možné až po vydaní rozhodnutia o priznaní predčasného starobného dôchodku.
• Príklad: Pán Peter poberá predčasný starobný dôchodok od novembra 2023. V období od 1.1.2024 do 31.12.2024 má u zamestnávateľa uzatvorenú dohodu o pracovnej činnosti, pri ktorej si uplatnil OOP. Za mesiac 8/2024 jeho odmena (bez odpočítania OOP) dosiahne v súčte od začiatku roka sumu 2450 €. V tomto prípade Sociálna poisťovňa od nasledujúceho kalendárneho mesiaca zastaví výplatu predčasného starobného dôchodku.

Možnosti Zárobkovej činnosti bez Vplyvu na PSD

• Dobrovoľnícka činnosť: Práca na dobrovoľnícku zmluvu v súlade so zákonom č. 406/2011 Z. z. nemá vplyv na poberanie PSD.
• Spoločník s.r.o.: Zo samotnej skutočnosti, že občan je spoločníkom s.r.o., nevyplýva povinnosť byť dôchodkovo poistený v Sociálnej poisťovni. Pokiaľ spoločník, resp. konateľ s.r.o. nepoberá odmenu za výkon funkcie, nie je prihlásený (ako zamestnanec) do Sociálnej poisťovne. Byť spoločníkom s.r.o. teda nebráni poberaniu PSD.
• Výpomoc v rodine: Po priznaní predčasného starobného dôchodku je možné pracovať formou výpomoci rodinnému príslušníkovi bez pracovnej zmluvy. Napríklad fyzickú osobu - podnikateľa - napr. s.r.o., ktorá má dvoch spoločníkov, ktorí sú príbuzní v priamom rade - starý rodič, rodič, dieťa, vnuk a vnučka alebo sú súrodenci - brat alebo sestra, resp. Súčasne musí platiť, že vypomáhajúci rodinný príslušník musí byť k podnikateľovi, resp. spoločníkovi s.r.o. v jednom z vyššie uvedených príbuzenských vzťahov. Poberateľ predčasného starobného dôchodku tak môže pracovať v pozícii vypomáhajúceho rodinného príslušníka bez pracovnej zmluvy pri splnení vyššie uvedených podmienok - napríklad výpomoc manželke, ktorá je SZČO, výpomoc bratovi v jeho jednoosobovej s.r.o.

Príklady z Praxe

• Pán Stanislav: Pán Stanislav mal vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 22.11.2023. V súlade s § 67 ods. 7 ZSP si uplatnil od 1.1.2024 do 31.12.2024 nárok na odvodovú odpočítateľnú položku pri dohode o pracovnej činnosti. Pán Stanislav bude na dohodu s OOP pracovať aj počas roka 2025.
• Pani Sára: Pani Sára mala vydané rozhodnutie o priznaní predčasného starobného dôchodku k 14.11.2024. Od 1.12.2024 uzatvorila dohodu o pracovnej činnosti s právom na odvodovú odpočítateľnú položku. Za mesiac december pani Sára dostala okrem pravidelnej odmeny 200 € aj špeciálnu ročnú odmenu 5000 €. Celková suma, ktorú mala v hrubom vyplatenú, dosiahla 5200 €. V tomto prípade bude pani Sáre od nasledujúceho mesiaca pozastavené vyplácanie predčasného starobného dôchodku.

Ukončenie Poberania PSD a Dôchodkové Poistenie

Nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku (ak spĺňa ďalšie podmienky) má povinne dôchodkovo poistená SZČO, ak sa za SZČO považuje z dôvodu, že je držiteľom oprávnenia na podnikanie podľa osobitných predpisov = § 3 ods. 1 písm. d) živnostenského zákona. O predčasný starobný dôchodok nie je možné požiadať spätne (§ 67 ods. 16).

• Príklad 1: Pani Alžbeta je zamestnaná na polovičný úväzok a súčasne je finančná poradkyňa na základe licencie NBS. Pani Alžbeta musí najneskôr k 30.9.2024 ukončiť zamestnanie. Činnosť finančnej poradkyne ukončiť nemusí, viď § 67 ods. 4 ZSP.
• Príklad 2: Pani Antónia pracuje na dohodu o vykonaní práce. Pán Alfonz je SZČO, je živnostník.
• Príklad 3: Pani Sára môže požiadať o starobný dôchodok najskôr 1.7.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov vyšší ako 12-násobok minimálneho mesačného vymeriavacieho základu, alebo najneskôr 1.10.2025, ak podľa daňového priznania za rok 2024 bude jej príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov vyšší ako 12-násobok minimálneho mesačného vymeriavacieho základu.

Prečítajte si tiež: Dôchodkové poistenie a dôchodcovia

Prečítajte si tiež: Výnimka z poistenia pri predčasnom dôchodku

tags: #vynimka #z #dochodkoveho #poistenia #podmienky