Daňové úľavy pre zamestnanca zdravotne ťažko postihnutého v Českej republike

Blíži sa termín podania daňových priznaní a je dôležité, aby si zamestnanci, najmä tí zdravotne ťažko postihnutí (ZŤP) pracujúci v Českej republike (ČR), boli vedomí svojich práv a povinností v oblasti daní. Tento článok poskytuje komplexný pohľad na daňové úľavy, ktoré môžu ZŤP zamestnanci v ČR využiť, a ako postupovať pri podávaní daňového priznania.

Kto a kde podáva daňové priznanie?

Slováci pracujúci v Česku podávajú daňové priznanie na Slovensku vtedy, ak majú trvalý pobyt v našej krajine alebo sa tu fyzicky zdržiavajú aspoň 183 dní, alebo majú na Slovensku bydlisko. Bydlisko na Slovensku pritom musí byť dlhodobé a musí byť zrejmý zámer, že sa chce občan v tomto bydlisku trvalo zdržiavať. Vznikajú však aj situácie, keď daňovník tieto kritériá spĺňa v oboch štátoch.

Ak má osoba trvalý pobyt a rodinu na Slovensku, ale pracuje v ČR, kde sa dlhodobo zdržiava kvôli práci, je potrebné uplatniť rozhraničovacie kritériá, ktoré sú definované v zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia medzi republikami. Príjmy zo zamestnania sa primárne zdania v štáte skutočného výkonu činnosti, v tomto prípade v Česku. Ak teda daňový rezident SR vykonával závislú činnosť v ČR u českého zamestnávateľa, príjem je zdaniteľný v ČR. Následne uvedie tento príjem aj v daňovom priznaní na Slovensku v rámci celosvetových príjmov. To však automaticky neznamená, že príjem bude duplicitne zdaňovať.

Ak je daňovník daňovým rezidentom SR, musí podať daňové priznanie z celosvetových príjmov na Slovensku a zahrnúť doň aj príjmy z Českej republiky. Daňové priznanie za zdaňovacie obdobie roka 2024 je povinný podať, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy, a teda aj príjmy z ČR za rok 2024 presiahli sumu 2 823,24 eura.

Keby bol daňovník rezidentom Českej republiky, daňové priznanie by podal v Českej republike. V prípade, že daňovník mal iba príjmy z pracovnej činnosti, podáva daňové priznanie na tlačive typu A. Ak mal v minulom roku aj iné príjmy, napr.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

Daňové úľavy pre ZŤP zamestnancov v ČR

Česká republika poskytuje niekoľko daňových úľav pre občanov so zdravotným postihnutím, ktoré majú za cieľ zmierniť ich finančnú záťaž. Tieto úľavy sa týkajú dane z príjmov fyzických osôb a môžu výrazne znížiť celkovú daňovú povinnosť.

Základná nezdaniteľná časť na daňovníka

Každý daňovník má nárok na základnú nezdaniteľnú časť na daňovníka, ktorá sa odpočítava od základu dane. Táto suma je rovnaká pre všetkých daňovníkov bez ohľadu na ich zdravotný stav.

Zvýšená nezdaniteľná časť na daňovníka - zdravotné postihnutie

Okrem základnej nezdaniteľnej časti si môžu ZŤP zamestnanci uplatniť aj zvýšenú nezdaniteľnú časť, ktorá zohľadňuje ich zdravotné postihnutie. Výška tejto zvýšenej časti závisí od stupňa postihnutia:

• Osoby s preukazom ZŤP: Majú nárok na ročnú nezdaniteľnú časť.
• Osoby s preukazom ZŤP/P (Ťažko zdravotne postihnutý/Potrebuje sprievodcu): Majú nárok na vyššiu ročnú nezdaniteľnú časť.

Ďalšie nezdaniteľné časti

Okrem nezdaniteľných častí súvisiacich so zdravotným postihnutím si daňovníci môžu uplatniť aj ďalšie nezdaniteľné časti, ako napríklad:

• Úroky z hypotéky: Ak daňovník spláca hypotéku na bývanie, môže si odpočítať zaplatené úroky.
• Životné poistenie a dôchodkové sporenie: Príspevky na životné poistenie a dôchodkové sporenie môžu byť tiež odpočítané od základu dane, avšak iba za určitých podmienok a do určitej výšky.
• Dary: Dary poskytnuté na verejnoprospešné účely (napr. charitatívne organizácie) môžu byť odpočítané od základu dane.

Ako si uplatniť daňové úľavy?

Pre uplatnenie daňových úľav je potrebné podať daňové priznanie. Slovák pracujúci v ČR, ktorý podáva priznanie z celosvetových príjmov na Slovensku, potrebuje k podaniu priznania potvrdenie o príjmoch a zaplatenej dani v Česku. Zamestnávateľ mu poskytne potvrdenie o príjmoch či potvrdenie o ročnom zúčtovaní. Pri príjmoch zo závislej činnosti môže v priznaní uplatniť vylúčenie dvojitého zdanenia.

Prečítajte si tiež: Ako podať daňové priznanie pri rodičovskom príspevku

Potrebné dokumenty

• Potvrdenie o príjmoch zo zamestnania: Toto potvrdenie vydáva zamestnávateľ a obsahuje informácie o hrubej mzde, zaplatených odvodoch a dani.
• Preukaz ZŤP alebo ZŤP/P: Preukazuje nárok na zvýšenú nezdaniteľnú časť.
• Doklady o zaplatených úrokoch z hypotéky, životnom poistení, dôchodkovom sporení a daroch: Slúžia na uplatnenie ďalších nezdaniteľných častí.

Postup pri podávaní daňového priznania

1. Získanie tlačiva daňového priznania: Daňové priznanie je možné získať na daňovom úrade alebo si ho stiahnuť z internetu. Daňové priznanie podávajte na aktuálnych tlačivách.
2. Vyplnenie daňového priznania: Do daňového priznania sa uvádzajú všetky príjmy, výdavky a uplatňované daňové úľavy. Daňovník s celosvetovými príjmami uvedie v daňovom priznaní výšku základu dane z príjmov zo zahraničia. Konkrétne v priznaní typu A tento údaj uvedie v riadkoch 48 až 50 v VI. oddieli (vyňatie príjmov zo zdrojov v zahraničí) a v riadkoch 82 až 84 v IX. Daňovník v riadku vyňatia príjmov uvedie výšku príjmov, respektíve základov dane zo zahraničia len informatívne. V kolónke Miesto pre osobitné záznamy ďalej uvedie údaje o príjmoch zo závislej činnosti plynúcich zo zdrojov v zahraničí, ktoré sú súčasťou základu dane.
3. Podanie daňového priznania: Daňové priznanie je potrebné podať na daňový úrad v stanovenej lehote. Daňovník, ktorý mal príjmy z Česka si môže odložiť podanie daňového priznania až o polroka. Do konca marca to ale musí oznámiť daňovému úradu.

Dôležité upozornenia

• Lehota na podanie daňového priznania: Daňové priznanie je potrebné podať do konca marca nasledujúceho roka.
• Možnosť odkladu: Je možné požiadať o odklad podania daňového priznania.
• Pomoc s vyplnením daňového priznania: V prípade nejasností je možné sa obrátiť na daňového poradcu alebo priamo na daňový úrad.

Zamedzenie dvojitého zdanenia

Ak Slovák pracuje v Česku a má príjmy zdanené v ČR, je potrebné zamedziť dvojitému zdaneniu týchto príjmov na Slovensku. Na zamedzenie dvojitého zdanenia sa používa metóda vyňatia príjmov, ktorá je upravená v zmluve o zamedzení dvojitého zdanenia medzi Slovenskom a Českom.

Prečítajte si tiež: Daňové priznanie a dôchodok

tags: #daňové #úľavy #pre #zamestnanca #zdravotne #ťažko