Daňový Bonus a Rodičovský Príspevok: Prehľad Podmienok a Zmien

Úvod

Materské, rodičovský príspevok či daňový bonus predstavujú nástroje, ktoré tvoria rodičovské príspevky a dávky na Slovensku. Štát takto podporuje pôrodnosť a výchovu detí. Rodičovské príspevky sa delia na tie, ktoré dostáva každý a na tie, ktoré poberajú len pracujúci ľudia. Medzi príspevky pre všetkých patrí napríklad prídavok na dieťa či rodičovský príspevok. Pracujúci zase dostávajú materské dávky alebo si uplatňujú daňový bonus na dieťa, čím si zvýšia príjem. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach nároku na rodičovský príspevok a daňový bonus na Slovensku, zameriava sa na rôzne situácie, ktoré môžu nastať počas poberania rodičovského príspevku, a objasňuje, ako sa posudzuje nárok na daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela.

Rodičovský Príspevok: Základné Informácie

Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorá má rodičovi pomôcť pri zabezpečení riadnej starostlivosti o dieťa do troch rokov veku alebo do šiestich rokov veku, ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav. Poskytuje sa rodičom na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa.

Výška rodičovského príspevku sa líši v závislosti od toho, či mal rodič nárok na materské:

• Vyššia suma: Ak mal rodič nárok na materské na dieťa, na ktoré si uplatňuje rodičovský príspevok (podstatné je, že nárok vznikol, nie vyplatená suma).
• Nižšia suma: Ak rodič nemal nárok na materské.

Suma rodičovského príspevku sa zvyšuje vždy o 25 percent na každé dieťa, ktoré sa narodilo súčasne. Viac tak dostávajú ľudia, ktorým sa narodili dvojičky či trojičky.

Počas poberania rodičovského príspevku sa príjem rodiča neskúma. Ak súd rozhodne o striedavej alebo spoločnej osobnej starostlivosti oboch rodičov, príspevok sa vypláca oprávnenej osobe podľa písomnej dohody rodičov. Zákon o rodičovskom príspevku zohľadňuje poberanie materského u obidvoch rodičov.

Prečítajte si tiež: Uplatnenie daňového bonus na manželku - invalidný dôchodok

Súbeh Materského a Rodičovského Príspevku

Ak jeden rodič poberá rodičovský príspevok na staršie dieťa a druhému rodičovi vznikne nárok na materské v súvislosti s narodením ďalšieho dieťaťa, úrad pozastaví výplatu rodičovského príspevku až do rozhodnutia Sociálnej poisťovne o materskom druhému rodičovi. Ak je materské vyššie ako rodičovský príspevok, ten sa odníme. Ak bolo materské vyplatené v alikvótnej čiastke (bez ohľadu na výšku), nárok na celý rodičovský príspevok zostáva zachovaný. Informácia o nároku na materské je prioritne dôležitá na posúdenie nároku na rodičovský príspevok.

Predĺžený Rodičovský Príspevok z Dôvodu Neprijatia Dieťaťa do Materskej Školy

Rodičia detí vo veku od 3 rokov majú nárok na predĺžené poskytovanie rodičovského príspevku, ak ich dieťa nebolo prijaté do spádovej materskej školy z kapacitných dôvodov.

Kto Má Nárok na Predĺžený Rodičovský Príspevok?

Rodič, ktorý zabezpečuje starostlivosť (osobne alebo v súkromnom, resp. cirkevnom zariadení) o dieťa, ktoré neprijali do spádovej materskej školy podľa trvalého pobytu dieťaťa, najdlhšie však do začiatku školského roka, v ktorom si začne plniť povinné predprimárne vzdelávanie.

Ako Zistím, Ktorá Materská Škola Je Spádová?

Zriaďovateľ materských škôl určuje spádovosť jednotlivých materských škôl podľa rozloženia obce vo všeobecne záväznom nariadení obce. Každému dieťaťu prináleží podľa jeho trvalého pobytu len jedna spádová materská škola. Ak sa v obci nenachádza materská škola, regionálny úrad miestnej štátnej správy v školstve zriadi materskú školu, ktorá bude plniť tento účel, alebo obec uzatvorí písomnú dohodu s inou obcou o spádovej materskej škole.

Povinné Predprimárne Vzdelávanie

Pre dieťa, ktoré dosiahlo 5 rokov veku do 31. augusta, ktorý predchádza začiatku školského roka, od ktorého bude dieťa plniť povinnú školskú dochádzku v základnej škole, je predprimárne vzdelávanie povinné. Vo všeobecnosti sa na predprimárne vzdelávanie prijímajú deti od 3 rokov veku, vo výnimočných prípadoch aj od 2 rokov. Starostlivosť o deti do 3 rokov je zabezpečovaná prostredníctvom doteraz vyplácaného rodičovského príspevku. Je slobodnou voľbou rodiča, či bude starostlivosť o dieťa zabezpečovať osobne alebo prostredníctvom zariadenia.

Prečítajte si tiež: Daňový bonus a invalidný dôchodok

Potrebné Rozhodnutie k Nároku na Rodičovský Príspevok

Zákon o rodičovskom príspevku vyžaduje predložiť len rozhodnutie o neprijatí dieťaťa do spádovej materskej školy podľa trvalého pobytu dieťaťa, a to na základe riadneho zápisu v mesiaci máj príslušného kalendárneho roka, v ktorom dieťa najneskôr do 31. augusta dovŕši 3 roky veku.

Odkedy Vznikne Nárok na Rodičovský Príspevok?

Rodičovský príspevok sa poskytuje vždy na školský rok - od 1. septembra do 31. augusta daného školského roka. Ak rodič v mesiaci máj požiada o prijatie dieťaťa do spádovej materskej školy a v priebehu mesiaca jún dostane negatívne rozhodnutie, že dieťa nie je prijaté na školský rok, môže si následne požiadať o rodičovský príspevok a tento sa mu začne poskytovať od 1. septembra. Rodičovský príspevok sa bude vyplácať počas celého školského roku, to znamená do 31. augusta za podmienky, že dieťa neumiestni do inej štátnej materskej školy. Ak sa rodičovi opätovne nepodarí dieťa umiestniť v spádovej materskej škole ani v ďalšom školskom roku, je povinný rozhodnutie o neprijatí na ďalší školský rok predložiť do konca augusta. Ak tak neurobí, rodičovský príspevok mu bude odňatý.

Kedy Zaniká Nárok na Rodičovský Príspevok?

Nárok na rodičovský príspevok zaniká prijatím dieťaťa do inej materskej školy zriadenej územnou samosprávou alebo nástupom dieťaťa na povinné predprimárne vzdelávanie. Rodičovský príspevok však môže byť odňatý aj v prípade, ak sa rodič nepreukáže na konci školského roka novým negatívnym rozhodnutím o neprijatí dieťaťa do spádovej materskej školy na ďalší školský rok. Rodič má povinnosť oznámiť príslušnému úradu práce, sociálnych vecí a rodiny do 8 dní, že jeho dieťa bolo prijaté do materskej školy zriadenej územnou samosprávou.

Daňový Bonus na Dieťa

Daňový bonus je daňová úľava alebo daňové zvýhodnenie, ktoré upravuje § 33 zákona o dani z príjmov (č. 595/2003 Z. z.). Daňový bonus NIE JE sociálna dávka (ako napríklad prídavok na dieťa), ktorú vypláca štát rodičovi nezávisle od príjmu.Daňový bonus je druh úľavy, ktorú si môžu nárokovať pracujúci rodičia. Daňový bonus im buď zvyšuje mesačnú čistú mzdu v prípade zamestnancov, alebo znižuje daňovú povinnosť podnikateľom pri podávaní daňového priznania.

Daňový bonus je suma, ktorú si môže daňovník odpočítať od dane z príjmov. túto „plusovú hodnotu“, ktorá prevyšuje daňovú povinnosť, vyplatí daňovníkovi štát priamo na jeho výplatnej páske, resp.Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, si môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce s ním v domácnosti. DB je možné uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov. Toto pravidlo rieši situáciu, keď spĺňajú podmienky na uplatnenie bonusu obidvaja rodičia, ale jeden z nich nemá dostatočne vysoké príjmy (tzv. aktívne príjmy) na to, aby si uplatnil plnú výšku bonusu. Ak napríklad matka nemá dostatočný základ dane na pokrytie celého nároku na daňový bonus, môže si pri podaní daňového priznania (na konci roka) pripočítať (navýšiť) svoj základ dane o základ dane druhej oprávnenej osoby (otca). Následne si uplatní bonus z tohto „spojeného“ základu dane. Daňový bonus je určený pre daňovníkov, u ktorých aspoň 90 % ich celkových zdaniteľných príjmov (vrátane zahraničných) pochádza zo Slovenskej republiky.

Prečítajte si tiež: Podmienky pre daňový bonus pri invalidnom dôchodku

Na účely daňového bonusu dieťa nemusí mať rovnaký trvalý pobyt ako daňovník. Dieťa môže napríklad študovať v inom meste a bývať na internáte. Prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie daňového bonusu. Zákon nevyžaduje totožný pobyt daňovníka a dieťaťa, ale aby daňovník a dieťa žili v jednej domácnosti. alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu. Ak sa dieťa narodí 22. mája, daňový bonus je možné uplatniť už za mesiac máj.

Nárok na daňový bonus má manželský, aj nezosobášený pár, ktorý má spolu deti. daňovník môže bonus dostať aj na dieťa manžela či manželky z predchádzajúceho manželstva, teda na dieťa, ktoré nie je jeho vlastným dieťaťom. nárok na daňový bonus nemôže uplatniť starý rodič dieťaťa, hoci by žili v jednej domácnosti. Iná situácia by však bola, keby dieťa bolo zverené starému rodičovi do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov. V prípade tzv. náhradnej starostlivosti, napríklad pestúnskej starostlivosti, treba vychádzať z toho, že táto zaniká aj dosiahnutím plnoletosti. Ak maloletému dieťa zomreli rodičia a bol mu súdom určený poručník, ktorý sa osobne stará o výchovu dieťaťa, môže si uplatniť nárok na daňový bonus aj on. Ak vyživované dieťa, resp. deti žijú v domácnosti s viacerými daňovníkmi, ktorí spĺňajú podmienky na uplatnenie daňového bonusu, môže si daňový bonus uplatniť vždy len jeden z nich. To znamená, ak si uplatní daňový bonus manžel, nemôže si ho zároveň uplatniť aj manželka. Pomernú časť daňového bonusu si môže uplatniť po časť zdaňovacieho obdobia jeden z daňovníkov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť druhý z daňovníkov. v súlade s § 115 Občianskeho zákonníka domácnosť tvoria fyzické osoby, ktoré spolu trvale žijú a spoločne uhrádzajú náklady na svoje potreby.

Každý rodič si môže daňový bonus uplatňovať mesačne alebo ročne. Platí to pre rodičov detí, ktoré ešte chodia na denné štúdium strednej alebo vysokej školy. Zároveň nárok na bonus končí s dosiahnutím 25.

Zmeny v Daňovom Bonuse od

Od júla je daňový bonus rozdelený na deti do 15 rokov a na deti nad 15 rokov. Rodičia majú na mladšie deti od júla dostávajú 70 eur a na staršie deti 40 eur mesačne.Ide však o maximálne možné sumy nároku. Najnižší bonus bude vo výške 20 percent z čiastkového základu pri jednom dieťati. S každým ďalším dieťaťom má stúpať o sedem percent. Maximálna sadzba bude 55 percent, ak má rodič šesť a viac detí.

Konsolidačné Opatrenia a Úpravy Daňového Bonusu od 1.1.2025

V rámci konsolidačných opatrení prichádza k úpravám pravidiel pri vyplácaní daňového bonusu na vyživované dieťa. Medzi najvýznamnejšie zmeny od 1.1.2025 patrí zníženie maximálnej vekovej hranice vyživovaného dieťaťa, na ktoré možno uplatniť daňový bonus. To bude po novom možné maximálne do 18 rokov veku dieťaťa. Zvyšuje sa aj ustanovený percentuálny limit čiastkového základu dane, ktorý je potrebný pre výpočet sumy daňového bonusu. Dôležitou novinkou je aj ďalšie obmedzenie možnosti uplatnenia nároku. Nárok na daňový bonus bude môcť uplatniť len daňovník, ktorého úhrn zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR v príslušnom zdaňovacom období, bude tvoriť najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov.

Ďalšie Rodičovské Dávky

Medzi ďalšie rodičovské dávky patria:

• Materské: Nárok majú len rodičia, ktorí si pred nástupom na materskú dovolenku platili nemocenské poistenie alebo sú v ochrannej lehote. Rodič musí byť takto poistený aspoň 270 dní v posledných dvoch rokoch. Nárok na materské dávky sa vypláca matke od začiatku ôsmeho až šiesteho týždňa pred očakávaným dňom pôrodu. Dávka sa vypláca až do uplynutia 34 týždňov od vzniku nároku, 37 týždňov, ak ide o osamelú matku alebo 43 týždňov, ak ide o matku, ktorá porodila zároveň dve alebo viac detí. Výška materskej dávky je 75 percent z priemernej mzdy alebo z denného vymeriavacieho základu.
• Tehotenská dávka: Nárok na tehotenskú dávku majú ženy od začiatku 13. týždňa tehotenstva, respektíve 27. týždeň pred očakávaným dňom pôrodu. Podmienkou je platenie nemocenského poistenie v rámci zamestnania, podnikania alebo dobrovoľne. Poistená by mala byť aspoň 270 dní v posledných dvoch rokoch pred začiatkom 13. týždňa tehotenstva. Aj v tomto prípade však platia takzvané ochranné lehoty. Na tehotenskú dávku tak majú nárok žena aj v prípade, ak už nie je nemocensky poistená. Ochranná lehota trvá sedem a menej dní od skončenia poistenia, alebo až osem mesiacov. Druhý prípad platí len vtedy, ak žena prišla o nemocenské poistenie už v čase tehotenstva. Výška tehotenskej dávky závisí od toho, z akej mzdy platí odvody zamestnankyňa, alebo z akého vymeriavacieho základu ich platí podnikateľka či samoplatiteľka.
• Príspevok pri narodení dieťaťa: Ide o štátnu sociálnu dávku, ktorou štát prispieva na pokrytie výdavkov pre novorodenca. Nárok naň má buď matka, ktorá dieťa porodila. Príspevok sa ale vypláca len vtedy, ak oň rodič požiada do uplynutia šiestich mesiacov od narodenia dieťaťa. Štát zároveň raz ročne vypláca špeciálny príspevok na viac súčasne narodených detí.
• Príspevok na starostlivosť o dieťa: Ide o alternatívu rodičovského príspevku. Tento druh dávky sa poskytuje na každé dieťa zvlášť.

Nezdaniteľná Časť Základu Dane na Manželku/Manžela

Ak daňovník žije v domácnosti s manželkou/manželom, môže si uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela, ak spĺňa určité podmienky:

• Manželia celý rok, manželka sa starala o vyživované dieťa do 3 rokov veku.
• Manželka je občanom so zdravotným postihnutím (je invalidná podľa rozhodnutia Sociálnej poisťovne) alebo občanom s ťažkým zdravotným postihnutím (má preukaz ŤZP vydaný úradom práce, soc. vecí a rodiny).

Vlastný Príjem Manželky/Manžela

Pri posudzovaní nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku/manžela sa zohľadňuje vlastný príjem manželky/manžela. Do vlastného príjmu manželky/manžela sa započítava v zásade akýkoľvek príjem podľa zákona o dani z príjmov, a to bez ohľadu na to, či ide o príjem, ktorý je predmetom dane alebo nie je predmetom dane, alebo či ide o príjem oslobodený od dane. Medzi príjmy, ktoré sa započítavajú, patria napríklad:

• príjem z prenájmu podľa § 6 ods. 3, a to aj v prípadoch, ak ide o príjem od dane oslobodený podľa § 9 ods.1 písm. h) zákona o dani z príjmov,
• materské.

Naopak, do vlastného príjmu manželky sa nezapočítava výživné, resp. štátne sociálne dávky ako:

• rodičovský príspevok (zákon č.571/2009 Z. z.),
• príspevok pri narodení dieťaťa (zákon č.235/1998 Z. z.),
• príspevok rodičom, ktorým sa súčasne narodili tri deti alebo viac detí, alebo ktorým sa v priebehu dvoch rokov opakovane narodili dvojčatá alebo viac detí súčasne (zákon č.235/1998 Z. z.),
• prídavok na dieťa (zákon č.600/2003 Z. z.),
• príplatok k prídavku na dieťa (zákon č.532/2007 Z. z.).

Výpočet Neodpočítateľnej Položky

Ak daňovník spĺňa podmienky, výška nezdaniteľnej časti závisí od jeho základu dane a vlastného príjmu manželky/manžela. Ak je základ dane daňovníka nižší ako určitá suma, má nárok na nezdaniteľnú časť v plnej výške. Ak je základ dane vyšší, nezdaniteľná časť sa znižuje. Od sumy určenej podľa zákona sa odpočíta vlastný príjem manželky/manžela. Zo sumy určenej sa určí alikvotná časť podľa počtu kalendárnych mesiacov, pre ktoré boli podmienky splnené.

Podnikanie Počas Poberania Materského Alebo Rodičovského Príspevku

Podnikanie počas poberania materského alebo rodičovského príspevku má svoje špecifiká z hľadiska odvodov do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Odvody Počas Materskej Dovolenky

Ak má matka-podnikateľka pracovnú zmluvu u zamestnávateľa a odchádzala na materskú dovolenku zo zamestnania, nemusí platiť žiadne odvody do sociálnej a zdravotnej poisťovne. Rovnako to platí, aj keď poberá rodičovský príspevok. Ak by počas trvania materskej dovolenky uzatvorila dohodu alebo iný pracovný pomer (nesmie mať príjem z pôvodnej pracovnej zmluvy), potom odvody rieši zamestnávateľ nasledovne: neplatí odvody do sociálnej poisťovne, zamestnávateľ platí iba 0,8% úrazové poistenie, zdravotné poistenie platí mamina - podnikateľka aj zamestnávateľ.

Ak matka-podnikateľka bude podnikať na živnosť počas poberania materského, neplatí žiadne sociálne odvody a nemá povinnosť platiť ani preddavky na zdravotné poistenie.

Odvody Počas Rodičovskej Dovolenky

Ak matka-podnikateľka bude podnikať na živnosť počas poberania rodičovského príspevku, bude mať povinnosť platiť sociálne poistenie, a ak presiahne hranicu na povinnú platbu odvodov do Sociálnej poisťovne. Nebude mať však povinnosť preddavkov na zdravotné poistenie.

Daňové priznanie k dani z príjmov

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur. Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený (nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú). Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2025 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 16. februára 2025 (lehota je stanovená na 15. februára, ale vzhľadom na to, že tento dátum pripadá na nedeľu, lehota sa posúva na najbližší pracovný deň). Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B. Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur. V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň. Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Asignácia podielu zaplatenej dane (predtým rodičovský dôchodok)

Od 1.januára 2025 nahrádza asignácia podielu zaplatenej dane rodičovský dôchodok. Funguje to tak, ako to daňovníci poznajú pri občianskych združeniach a nadáciách. Aj naďalej bude možné poukázať 2% a v prípade splnenia zákonných podmienok aj 3%. Zároveň pribudne možnosť poukázať po 2% obom rodičom. Asignáciu má v rukách daňovník, takže je len na ňom, či poukáže peniaze všetkým trom subjektom, alebo iba rodičom, neziskovke alebo iba jednému z rodičov.

tags: #daňový #bonus #a #rodičovský #príspevok