Dane a poplatky pri dedení starého domu po starom otcovi

Dedenie nehnuteľnosti, akou je aj starý dom po starom otcovi, prináša so sebou nielen radosť z nadobudnutia majetku, ale aj povinnosti voči štátu v podobe daní a poplatkov. Slovenská legislatíva v oblasti daní z príjmu a dedičstva prešla v posledných rokoch viacerými zmenami, preto je dôležité mať aktuálne informácie. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňových aspektoch dedenia starého domu, s prihliadnutím na rôzne situácie, ktoré môžu nastať.

Daň z príjmu fyzickej osoby a dedičstvo

Daň z príjmov fyzickej osoby, upravená zákonom č. 595/2003 Z. z., sa vyznačuje univerzálnosťou. Zdaňujú sa ňou všetky príjmy občana okrem tých, ktoré nie sú predmetom dane alebo sú od dane oslobodené. Príjmy, ktoré nepredstavujú predmet dane, sú vymenované v § 3 ods. 2 a § 5 ods. 5 ZDP. Príjmy oslobodené od dane sú uvedené v § 9 a § 5 ods. 7 ZDP.

Čo nie je predmetom dane

Podľa § 3 ods. 2 písm. a) ZDP, predmetom dane nie je dedenie nehnuteľností, hnuteľných vecí alebo práv, s výnimkou príjmov z nich plynúcich. To znamená, že samotné nadobudnutie starého domu dedením po starom otcovi nie je predmetom dane z príjmu.

Oslobodenie od dane

V prípade predaja zdedeného domu je dôležité vedieť, či je príjem z predaja oslobodený od dane. Podľa § 9 ods. 1 písm. a) ZDP, príjem z predaja nehnuteľnosti je oslobodený od dane, ak uplynulo viac ako 5 rokov odo dňa nadobudnutia vlastníctva. Pri dedení v priamom rade (napríklad po starom otcovi) sa do tejto lehoty započítava aj doba, počas ktorej nehnuteľnosť vlastnil poručiteľ.

Príklad: Ak starý otec vlastnil dom viac ako 5 rokov pred smrťou a vnuk dom zdedí a predá, príjem z predaja je oslobodený od dane. Ak však starý otec vlastnil dom kratšie ako 5 rokov, vnuk musí počkať, kým uplynie 5 rokov od nadobudnutia vlastníctva starým otcom, aby bol príjem z predaja oslobodený od dane.

Prečítajte si tiež: Ako dediť výsluhový dôchodok?

Ak sa dedič rozhodne predať zdedenú nehnuteľnosť skôr, ako bude od dane oslobodená, vznikne mu povinnosť uviesť ju v daňovom priznaní a zaplatiť z nej daň.

Výpočet dane pri predaji nehnuteľnosti

Ak príjem z predaja zdedeného domu nie je oslobodený od dane, je potrebné ho zdaniť. Sadzba dane z príjmu fyzickej osoby je 19 % z rozdielu medzi príjmom z predaja a výdavkami. Ako výdavok možno uplatniť cenu, za ktorú starý otec dom nadobudol, alebo všeobecnú cenu majetku nadobudnutého dedením, teda sumu, na akú bola nehnuteľnosť ocenená notárom počas dedičského konania.

Príklad: Ak notársky ocenil dom pri dedičskom konaní na 80 000 eur a dedič ho predá za 100 000 eur, základ dane je 20 000 eur (100 000 - 80 000). Daň z príjmu bude 19 % z 20 000 eur, teda 3 800 eur.

Povinnosť podať daňové priznanie

Ak dedič predal zdedený dom v zdaňovacom období a príjem z predaja nie je oslobodený od dane, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby. Daňové priznanie sa podáva do konca marca nasledujúceho roka.

Ostatné príjmy

V § 8 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení neskorších predpisov je upravené zdaňovanie „ostatných príjmov“. Medzi „ostatné príjmy“ patria napríklad:

Prečítajte si tiež: Nároky na dedičstvo po manželovi

• príjmy z príležitostných činností vrátane príjmov z príležitostnej poľnohospodárskej výroby, lesného a vodného hospodárstva a príležitostného prenájmu hnuteľných vecí [§ 8 ods. 1 písm. a) ZDP]
• príjmy z prevodu vlastníctva nehnuteľností a hnuteľných vecí [§ 8 ods. 1 písm. b) ZDP]
• príjmy z prevodu účasti (obchodného podielu) na spoločnosti s r. o. [§ 8 ods. 1 písm. f) ZDP]
• ceny z verejných súťaží, ceny zo súťaží, v ktorých je okruh súťažiacich obmedzený podmienkami súťaže alebo ak ide o súťažiacich vybratých usporiadateľom súťaže a zo športových súťaží, ak nejde o daňovníka - profesionálneho športovca, ktorý športovú činnosť vykonáva v rámci inej samostatnej zárobkovej činnosti [§ 6 ods. 2 písm. b) ZDP] [§ 8 ods. 1 písm. j) ZDP]

Pri príjmoch uvedených v § 8 ods. 1 písm. b) až e) ZDP sa za výdavok v zmysle § 8 ods. 5 ZDP považuje:

• b) cena veci, cenného papiera alebo opcie zistená v čase nadobudnutia, ak nejde o výdavok podľa písm. c)
• c) zostatková cena podľa § 25 ods. 3 ZDP, ak ide o majetok, ktorý bol zahrnutý do obchodného majetku, teda o ktorom daňovník účtoval ako o majetku využívanom na podnikanie, inú samostatnú zárobkovú činnosť, resp. na prenájom alebo ho evidoval podľa § 6 ods. 11 ZDP
• e) výdavky súvisiace s nadobudnutím a predajom cenných papierov alebo opcií, pri zamestnaneckých akciách aj suma nepeňažného príjmu uvedeného v § 5 ods. 3 písm. f)
• f) výdavky vynaložené na obstaranie, vyrobenie, resp. zhodnotenie majetku

Daň z dedičstva

Daň z dedičstva bola na Slovensku zrušená v roku 2004 v rámci daňovej reformy zákonom č. 554/2003 Z. z. o dani z prevodu a prechodu nehnuteľností. To znamená, že samotné nadobudnutie majetku dedením nie je spoplatnené daňou z dedičstva.

Poplatky spojené s dedičským konaním

Hoci daň z dedičstva bola zrušená, dedičské konanie je spojené s poplatkami. Ide najmä o notárske poplatky za úkony notára ako súdneho komisára. Výška týchto poplatkov sa určuje podľa hodnoty majetku, ktorý je predmetom dedičstva.

Ďalšie povinnosti po zdedení domu

Okrem daní a poplatkov je potrebné po zdedení domu splniť aj ďalšie povinnosti:

• Zápis do katastra nehnuteľností: Po právoplatnom skončení dedičského konania je potrebné zapísať zmenu vlastníka do katastra nehnuteľností. Tento úkon je spoplatnený správnym poplatkom.
• Daň z nehnuteľností: Ako nový vlastník domu je dedič povinný platiť daň z nehnuteľností. Výška dane sa určuje podľa sadzieb dane stanovených obcou, v ktorej sa dom nachádza.
• Ohlásenie zmeny správcovi dane: Dedič je povinný ohlásiť zmenu vlastníka nehnuteľnosti správcovi dane (daňovému úradu) v lehote do 30 dní od zápisu do katastra nehnuteľností.

Zvláštne prípady a situácie

Dedenie podielu na dome

V prípade, že dedič zdedí len podiel na dome, je potrebné riešiť majetkovo-právne vzťahy s ostatnými spoluvlastníkmi. Ak sa spoluvlastníci nevedia dohodnúť na spôsobe užívania a správy domu, môžu sa obrátiť na súd so žalobou o zrušenie a vyporiadanie podielového spoluvlastníctva.

Prečítajte si tiež: Podmienky dedenia DDS

Investície do domu pred dedením

Ak dedič investoval do domu ešte pred smrťou poručiteľa (napríklad do rekonštrukcie), je možné, že bude mať nárok na náhradu týchto investícií. Nárok na náhradu závisí od dohody s poručiteľom a od preukázateľnosti vynaložených nákladov.

Dedenie domu zaťaženého hypotékou

V prípade, že dom je zaťažený hypotékou, dedič preberá aj túto ťarchu. Dedič má možnosť hypotéku splatiť, alebo pokračovať v jej splácaní.

tags: #dedenie #stareho #domu #po #starom #otcovi