Dobrovoľné príspevky na starobné dôchodkové sporenie Allianz: Podmienky a výhody

Starobné dôchodkové sporenie (SDS) v druhom pilieri predstavuje dôležitý nástroj pre zabezpečenie finančnej stability v budúcnosti. Od roku 2012 nastali zmeny, ktoré umožnili sporiteľom navýšiť si svoje dôchodkové úspory prostredníctvom dobrovoľných príspevkov. Tento článok sa zameriava na podmienky a aspekty dobrovoľných príspevkov na SDS, a to najmä v kontexte spoločnosti Allianz - Slovenská dôchodková správcovská spoločnosť, a.s. (ďalej len Allianz DSS).

Zavedenie dobrovoľných príspevkov na SDS

Zavedenie dobrovoľných príspevkov na SDS bolo reakciou na zníženie povinných príspevkov do druhého piliera od 1. septembra 2012. Sadzba príspevku sa znížila na 4 %, čo motivovalo sporiteľov k hľadaniu spôsobov, ako si navýšiť svoje dôchodkové úspory. Dobrovoľné príspevky tak predstavujú efektívny nástroj na zvýšenie dôchodku vyplácaného z druhého piliera.

Právny rámec dobrovoľných príspevkov

Právny rámec dobrovoľných príspevkov na SDS je zakotvený v zákone č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení (ďalej len „ZSDS“) a v zákone č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov (ďalej len „ZDP“). Dôležitým vykonávacím predpisom je aj vyhláška Ministerstva práce, sociálnych vecí a rodiny SR č. 16/2013 Z. z., ktorá upravuje podrobnosti o písomnej dohode o odvádzaní dobrovoľných príspevkov zamestnávateľom za zamestnanca.

Dohoda s DSS

Základnou podmienkou pre platenie dobrovoľných príspevkov je uzatvorenie dohody s príslušnou DSS, teda aj s Allianz DSS. Táto dohoda upravuje podmienky platenia príspevkov a zabezpečuje ich správne smerovanie na účet sporiteľa. V prípade, že sporiteľ zmenil priezvisko a zatiaľ neposkytol DSS nový podpisový vzor, dohodu s DSS potvrdí podpisom podľa pôvodného podpisového vzoru a aj novým podpisom, pričom uvedie, že ide aj o zmenu podpisového vzoru. Vyplnenú dohodu s DSS sporiteľ zašle na adresu sídla príslušnej DSS. Ak by sa sporiteľ rozhodol platiť príspevky sám za seba, nie prostredníctvom zamestnávateľa, tak ich zasiela na účet príslušnej DSS.

Dobrovoľné príspevky zamestnávateľom

Podľa § 26 ods. 3 ZSDS môže za zamestnanca odvádzať dobrovoľný príspevok na SDS jeho zamestnávateľ, ak sa na tom so zamestnancom dohodne. Podľa § 65 ZSDS je zamestnávateľ povinný so zamestnancom o tom uzatvoriť písomnú dohodu a spolu s každou platbou zasielať príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov za jeho zamestnancov v štruktúre, ktorú ustanovuje príloha vyhlášky.

Prečítajte si tiež: II. pilier a dobrovoľné príspevky: Všetko, čo potrebujete vedieť

Ak sa sporiteľ dohodne so zamestnávateľom, že dobrovoľné príspevky na SDS za sporiteľa (zamestnanca) bude zasielať zamestnávateľ, tak zamestnávateľ je povinný postupovať podľa vykonávacieho predpisu MPSVR SR k spôsobu zasielania dobrovoľných príspevkov na SDS zamestnávateľom do príslušnej DSS. Vykonávacím predpisom MPSVR SR je pre rok 2013 vyhláška MPSVR SR č. 16/2013 Z. z., ktorou sa ustanovujú podrobnosti o písomnej dohode o odvádzaní dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie zamestnávateľom za zamestnanca a o rozpise dobrovoľných príspevkov na starobné dôchodkové sporenie.

Postup zamestnávateľa

Postup zamestnávateľa pri odvádzaní dobrovoľných príspevkov na SDS za zamestnanca je upravený vyhláškou MPSVR SR č. 16/2013 Z. z. Zamestnávateľ je povinný uzatvoriť so zamestnancom písomnú dohodu o odvádzaní príspevkov a zasielať príslušnej DSS (napr. Allianz DSS) rozpis dobrovoľných príspevkov za svojich zamestnancov. Rozpis musí obsahovať údaje potrebné na identifikáciu platby podľa § 95 ods. 1 ZSDS.

Zamestnávateľ zasiela príslušnej DSS rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS elektronickým prenosom dát bezpečnou komunikáciou chránenou prostredníctvom protokolu podľa § 9 písm. d) výnosu MF SR č. 312/2010 Z. z. Údaje nevyhnutné na identifikáciu platby dobrovoľných príspevkov na SDS sú skutočnosťou potrebnou na ich odvádzanie. Súhlas zamestnanca s ich poskytovaním zamestnávateľom príslušnej DSS je súčasťou písomnej dohody so zamestnávateľom podľa § 65 ods. 1 ZSDS.

Daňové zvýhodnenie

Do daňového obdobia roku 2016 boli dobrovoľné príspevky na SDS daňovo zvýhodnené v rámci limitu ustanoveného podľa ZDP. Od 1. januára 2013 bol v § 2 písm. w) ZDP ustanovený pojem dobrovoľný príspevok na SDS. Išlo o príspevok podľa § 20 písm. b) ZSDS, ktorý predstavoval novú nezdaniteľnú časť základu dane daňovníka podľa § 11 ods. 8 ZDP.

Nezdaniteľnou časťou základu dane bola suma preukázateľne zaplatených dobrovoľných príspevkov na SDS, a to najviac do výšky 2 % zo základu dane (čiastkového základu dane) daňovníka zisteného z jeho príjmov podľa § 5 alebo podľa § 6 ods. 1 a 2 ZDP, alebo zo súčtu čiastkových základov dane z týchto jeho príjmov. Podmienkou bolo, aby suma dobrovoľných príspevkov na SDS na účely uplatnenia NČZD nepresiahla výšku 2 % zo 60-násobku priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve SR zistenej ŠÚ SR v kalendárnom roku, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, za ktorý sa zisťuje základ dane.

Prečítajte si tiež: Všetko o dobrovoľných príspevkoch na dôchodok

Zamestnávateľ mal podľa § 38 ods. 4 ZDP zohľadniť zaplatené dobrovoľné príspevky ako NČZD až pri ročnom zúčtovaní za rok 2013. Bol povinný rozčleniť podľa § 39 ods. 2 písm. f) bod 7 ZDP na mzdovom liste zamestnanca sumu pri evidovaní príspevku na starobné dôchodkové sporenie na dve sumy, a to na sumu povinného príspevku a sumu dobrovoľného príspevku.

Podľa § 52r ZDP platilo, že na uplatnenie NČZD za zdaňovacie obdobie roku 2013 sa pri osobe, ktorá zaplatila dobrovoľné príspevky na SDS a ktorej zaniklo právne postavenie sporiteľa podľa § 123ac ZSDS, použijú ustanovenia ZDP v znení účinnom do 31. decembra 2012. V takomto prípade si fyzická osoba nemohla za zdaňovacie obdobie roku 2013 uplatniť NČZD podľa § 11 ods. 2 ZDP.

Praktické aspekty dobrovoľných príspevkov

Platba príspevkov

V prípade, ak budú dobrovoľné príspevky na SDS zaplatené pred uzatvorením dohody s DSS a nadobudnutím jej účinnosti, budú tieto príspevky vrátené na účet, z ktorého boli poukázané. Sporiteľ, ktorý je aj zamestnancom, je povinný informovať svojho zamestnávateľa o uzatvorení zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení alebo o jej zmene a ak žiada zamestnávateľa o odvádzanie dobrovoľných príspevkov na SDS, je povinný informovať ho aj o svojom záväzku platiť dobrovoľné príspevky na SDS a preukázať mu všetky skutočnosti potrebné pre odvádzanie dobrovoľných príspevkov na SDS. Ak zamestnanec neinformuje svojho zamestnávateľa o uzatvorení zmluvy o starobnom dôchodkovom sporení a platení dobrovoľných príspevkov podľa ZSDS, tak zamestnávateľ nie je povinný odvádzať dobrovoľné príspevky za zamestnanca.

Zamestnávateľ je povinný uviesť na výplatnom lístku zamestnanca za príslušný kalendárny mesiac sumu príspevku na SDS, ktorú zamestnávateľ zamestnancovi zrazil z jeho zúčtovanej čistej mzdy.

Spôsob zasielania príspevkov

Zamestnávateľ realizuje odvod dobrovoľných príspevkov na SDS do druhého piliera dôchodkového sporenia podľa vyhlášky MPSVR SR č. 16/2013 Z. z. Zo znenia vyhlášky vyplýva, že ak zamestnávateľ zamestnáva zamestnancov, ktorí sú zúčastnení na sporení v druhom pilieri, má niekoľko možností:

Prečítajte si tiež: Vzorový plagát pre dobrovoľníkov

• ak zamestnáva nižší počet takýchto zamestnancov, môže zasielať príspevky za každého zamestnanca formou individuálnej platby.
• spolu s každou hromadnou platbou zasiela aj rozpis dobrovoľných príspevkov na SDS za zamestnancov v štruktúre stanovenej vo vyhláške podľa vzoru rozpisu uvedeného vo vyhláške.

Príklad z praxe

Spoločnosť s ručením obmedzeným zamestnáva 17 zamestnancov. Jeden z nich požiadal mzdovú účtovníčku, aby mu zrážala zo mzdy sumu 20 € a odvádzala ju do druhého piliera dôchodkového sporenia do jeho príslušnej DSS. Zamestnancom odvádzajú príspevky do tretieho piliera. Zamestnávateľ realizuje odvod dobrovoľných príspevkov na SDS do druhého piliera dôchodkového sporenia podľa vyhlášky MPSVR SR č. 16/2013 Z. z.

Dôchodkový vek a výplata dôchodku

Peniaze z druhého piliera je možné čerpať až po splnení zákonom stanovených podmienok a to na účely výplaty starobného dôchodku alebo predčasného starobného dôchodku. Podmienkou na výplatu starobného dôchodku je dovŕšenie dôchodkového veku. Aký dôchodkový vek bude platiť vo vašom prípade, si môžete overiť na stránke Sociálnej poisťovne.

Možnosti a pravidlá týkajúce sa druhého piliera sa budú vzťahovať na dôchodky vyplácané na základe žiadosti o dôchodok z druhého piliera podanej najneskôr 31. decembra 2024. Znamená to, že rozhodujúci je dátum podania žiadosti o dôchodok. Ak sporiteľ požiada o dôchodok z druhého piliera najneskôr 31. decembra 2024 a následne na základe záväznej ponuky dôchodkov z ponukového listu uzatvorí dohodu o vyplácaní dôchodku programovým výberom alebo zmluvu o poistení dôchodku, budú sa na neho vzťahovať podmienky súčasnej výplatnej fázy účinnej do 31. decembra 2024.

Podmienky pre výplatu dôchodku z druhého piliera:

• dovŕšili ste dôchodkový vek alebo ste splnili podmienky nároku na výplatu predčasného starobného dôchodku podľa zákona o sociálnom poistení (získali ste aspoň 15 rokov dôchodkového poistenia, chýbajú vám najviac dva roky do dovŕšenia dôchodkového veku alebo ste získali najmenej 40 odpracovaných rokov a súčet súm vášho predčasného starobného dôchodku z I. piliera a II. piliera je vyšší ako 1,2-násobok životného minima).
• súčet súm vašich dôchodkových dávok z I. piliera (predčasný starobný dôchodok, starobný dôchodok, invalidný dôchodok, vdovský alebo vdovecký dôchodok), výsluhového dôchodku, invalidného výsluhového dôchodku, vdovského výsluhového dôchodku, vdoveckého výsluhového dôchodku, obdobných dôchodkov z cudziny a doživotného dôchodku z II. piliera je vyšší ako referenčná suma.
• požiadate o dôchodok z II. piliera najneskôr 31. decembra 2024 vo vašej dôchodkovej správcovskej spoločnosti alebo v Sociálnej poisťovni; ak sporiteľovi ešte nevznikol nárok na výplatu predčasného starobného dôchodku podľa zákona o sociálnom poistení, môže o predčasný starobný dôchodok z II. piliera požiadať najskôr v deň dovŕšenia veku potrebného na vznik nároku na predčasný starobný dôchodok podľa zákona o sociálnom poistení.
• na základe záväznej ponuky dôchodkov z ponukového listu uzatvoríte dohodu o vyplácaní dôchodku programovým výberom s dôchodkovou správcovskou spoločnosťou alebo zmluvu o poistení dôchodku so životnou poisťovňou.

Možnosť vystúpenia z druhého piliera

Možnosť jednorazového vyplatenia nasporenej sumy príspevkov z druhého piliera zostane zachovaná aj v roku 2024, to znamená bez nutnosti zdanenia vyplatenej sumy príspevkov.

Vystúpiť môže iba ten sporiteľ, ktorému po 1. máji 2023 vznikla účasť v druhom pilieri automaticky, a to bez ohľadu na to, či si DSS vybral sám (uzatvoril s ňou zmluvu o starobnom dôchodkovom sporení) alebo mu bola určená Sociálnou poisťovňou. Sporiteľovi, ktorému prvý poistný vzťah vznikol pred 1. májom 2023 a vstúpil do druhého piliera dobrovoľne, nemá možnosť z druhého piliera vystúpiť.

Sporiteľ, ktorému vznikla účasť v II. pilieri automaticky, môže z neho vystúpiť, ak v lehote 730 dní od vzniku tejto účasti, t .j. od prvého dôchodkového poistenia vzniknutého po 1. máji 2023, doručí Sociálnej poisťovni vyplnené tlačivo „Oznámenie nebyť zúčastnený na starobnom dôchodkovom sporení (II. pilier)“. Účasť na starobnom dôchodkovom sporení následne zanikne spätne od prvého dňa jej vzniku. Sporiteľ tento prejav vôle týkajúci sa jeho výstupu nemôže vziať späť.

Zmeny vo výplatnej fáze od roku 2025

S účinnosťou od 1. januára 2025 sa mení výplatná fáza v zmysle zákona č. 210/2023 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony, sa účinnosť výplatnej fázy posúva z 1. januára 2024 na 1. januára 2025.

Po podaní žiadosti o dôchodok bude môcť sporiteľ poberať dôchodok formou programového výberu z polovice nasporenej sumy po dobu, ktorá bude zodpovedať polovici mediánu hodnôt strednej dĺžky života pre mužov a ženy vo veku sporiteľa. Zostáva zachovaná aj možnosť poberania dôchodku formou programového výberu, kedy sporiteľ môže výplatu nasporenej sumy prispôsobiť vlastným preferenciám. Podmienkou bude, aby mal sporiteľ dostatočné doživotné zabezpečenie a teda súčet súm jeho doživotne poberaných dôchodkov z I. piliera, prípadne výsluhových dôchodkov, dôchodkov z cudziny a pod., bol vyšší ako tzv. referenčná suma, ktorá predstavuje hodnotu priemerného mesačného starobného dôchodku. Nová výplatná fáza sa bude týkať sporiteľa, ktorý požiada o dôchodok z II. piliera od 1. januára 2025. Ak sporiteľ požiada o dôchodok z II. piliera od 1. januára 2025, bude sa na neho vzťahovať nová výplatná fáza.

Tretí pilier ako doplnok k druhému pilieru

Okrem druhého piliera existuje aj tretí pilier (doplnkové dôchodkové sporenie - DDS), ktorý je dobrovoľné sporenie na dôchodok.

Poplatky v treťom pilieri

Systém poplatkov v treťom pilieri je stabilizovaný. Zákon stanovuje maximálne stropy, pričom jednotlivé DDS môžu mať poplatky nižšie.

• Poplatok za správu: max. 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Poplatok za zhodnotenie: max. 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Poplatok za prestup: max. 5 %.

Daňové výhody tretieho piliera

• Daňová úľava: možnosť odpočítať vlastné príspevky do výšky 180 € ročne. Úspora na dani: 34,20 € (pri 19 % dani) alebo 45 € (pri 25 % dani).
• Príspevok zamestnávateľa je pre zamestnanca čistým benefitom. Zamestnávateľ si ho môže uplatniť ako daňový náklad do výšky 6 % hrubej mzdy.

Zmeny v treťom pilieri

• Zmeny v 3. pilieri v roku 2025: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,0 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Zmeny v 3. pilieri v roku 2024: Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na maximálne 1,05 % pre príspevkový dôchodkový fond a zachovanie 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Zmeny v 3. pilieri v roku 2023: Daňové zvýhodnenie (nezdaniteľná časť základu dane vo výške až 180 € ročne) sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP) okrem tradičného DDS. Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov na 1,15 % pre príspevkový dôchodkový fond a 0,6 % pre výplatný dôchodkový fond.
• Zmeny v 3 pilieri od roku 2019: Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po právoplatnom vzniku nároku na starobný (riadny/predčasný) dôchodok z I. piliera. Doteraz bolo podmienkou len dovŕšenie veku 62 rokov. Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity, čiže nad 70 %. Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EU. Konsolidácia zmlúv - možnosť zlučovania viacerých zmlúv o doplnkovom dôchodkovom sporení do jednej zmluvy.
• Zmeny v 3. pilieri od 1.1.2014: Daňová úľava - účastník doplnkového dôchodkového sporenia (DDS) si môže znížiť daňový základ o 180 € ročne; Daňová úľava platí len pre sporiteľov, ktorí uzavreli zmluvu o DDS od 1.1.2014 a neskôr, ostatní sporitelia majú daňovú úľavu len po vykonaní zmeny - zrušení dávkového plánu; Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020 - Výplatný fond z 0,9% na 0,60% a Príspevkový fond z 1,8% na 1,20%; Poplatok za prestup do inej dôchodkovej spoločnosti do 1 roka je 5%; Nové zmluvy bez dávkových plánov; Podmienka nároku na doplnkový starobný dôchodok vek 62 rokov alebo starobný dôchodok alebo predčasný starobný dôchodok; Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície, čím sa ruší 20%-ný poplatok; Vzniká nová dávka predčasný výber, ktorý sa vzťahuje len na príspevky účastníka a môže sa vyplatiť 1-krát vždy za 10 rokoch, pričom príspevky zamestnávateľa „čakajú“ až do veku 62 rokov; Výsluhový dôchodok je nárokovateľný najskôr po 10 rokoch sporenia a po dosiahnutí veku 55 rokov; Dočasný výsluhový dôchodok - min. doba výplaty 5 rokov; Zamestnávateľ má povinnosť uzatvoriť zamestnávateľskú zmluvu do 30 dní aj s inou DDS v prípade, že mu zamestnanec predloží účastnícku zmluvu.

Allianz - Slovenská dôchodková správcovská spoločnosť, a.s.

Allianz DSS je jednou z dôchodkových správcovských spoločností na Slovensku, ktorá spravuje majetok sporiteľov v druhom pilieri. Je dôležité sledovať výkonnosť fondov spravovaných Allianz DSS a porovnávať ich s konkurenciou.

Dôležitosť sporenia na dôchodok

Sporenie na dôchodok má veľký význam. Do dôchodku môžete odísť omnoho skôr a so sporením si viete zabezpečiť pohodlný dôchodok. Jednou z možností, ako si zvýšiť svoj dôchodok, je II. pilier. Výhodou je, že na váš dôchodkový účet v II. pilieri vám prichádzajú odvody z vašej hrubej mzdy. Ak si chcete k dôchodku prilepšiť a neviete si vybrať správcovskú spoločnosť alebo fond, poraďte sa s odborníkom. Zvážte si daňovo zvýhodnené doplnkové dôchodkové sporenie s príspevkom zamestnávateľa!

Platforma BezAgenta.online

BezAgenta.online je nezávislá online platforma na porovnanie, vysvetlenie a správu 2. a 3. piliera na Slovensku. Platforma je navrhnutá ako ľudsky nastavená technológia vytvorená odborníkom na dôchodkové sporenie. Funguje nezávisle, pravdivo a transparentne a poskytuje rovnakú kvalitu služby všetkým klientom v každom čase.

BezAgenta.online je určený pre klientov, ktorí chcú:

• nezávislé porovnanie 2. a 3. piliera
• online uzavretie zmluvy
• správu svojich existujúcich zmlúv

BezAgenta.online je úplne nezávislý projekt. Spolupracuje so všetkými DSS a DDS na Slovensku. Má licenciu Národnej banky Slovenska, ktorú je možné verejne overiť v registri NBS.

tags: #dobrovolny #prispevok #na #starobne #dochodkove #sporenie