Povinnosti živnostníka v súvislosti s bankovým účtom a daňou z finančných transakcií

Od 1. apríla 2025 čakajú živnostníkov na Slovensku zásadné zmeny v súvislosti s povinným používaním podnikateľského účtu a zavedením novej dane z finančných transakcií. Tieto zmeny ovplyvnia spôsob, akým živnostníci spravujú svoje financie a ako platia dane.

Povinný podnikateľský účet pre živnostníkov

Konsolidačný balíček, schválený s cieľom znížiť deficit verejných financií, prináša pre podnikateľov aj povinnosť zriadenia podnikateľských účtov. Doteraz nebolo pre samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO) povinné používať podnikateľský účet. To sa však mení a od 1. apríla 2025 sa používanie podnikateľského účtu stáva pre živnostníkov povinným. Čas na to majú len do konca marca 2025.

Prečo je dôležité zriadiť si podnikateľský účet včas?

Ak si živnostník neotvorí podnikateľský účet včas, automaticky sa stane daňovníkom aj platiteľom dane. To znamená, že si bude musieť z každej transakcie sám vypočítať, vykázať a odviesť daň daňovému úradu. Ak tak neurobí, môže očakávať daňovú kontrolu.

Daň z finančných transakcií

Od 1. apríla 2025 sa zavádza daň z finančných transakcií, ktorá sa bude týkať čo najväčšieho počtu bezhotovostných transakcií v podnikateľskom svete. Celú administratívu spojenú s výberom, vykazovaním a odvádzaním dane štátu budú za podnikateľov vykonávať banky.

Na koho sa daň vzťahuje?

Daň z platieb sa vzťahuje na všetkých podnikateľov, bez ohľadu na ich veľkosť, či sú platiteľmi DPH alebo nie, alebo či si uplatňujú paušálne výdavky. Týka sa teda samostatne zárobkovo činných osôb (vrátane živnostníkov) a obchodných spoločností, ako sú napríklad s.r.o. Naopak, netýka sa tzv. tretieho sektora (občianske združenia, nadácie, neziskové organizácie) ani náboženských spoločenstiev a cirkví.

Prečítajte si tiež: Možnosti financovania pre dôchodcov

Ako funguje daň z finančných transakcií?

• Platby realizované cez účet: Z každej platby realizovanej cez podnikateľský účet (vrátane splátok úveru, leasingu, platieb faktúr, prevodov medzi účtami a pod.) vám banka strhne a odvedie štátu 0,4 % z výšky prevádzanej sumy, maximálne 40 eur. To znamená, že z každých odoslaných 1000 eur si štát vezme 4 eurá.
• Výber hotovosti: Z každého výberu hotovosti z podnikateľského účtu (na pobočke alebo z bankomatu) zaplatíte štátu 0,8 % z vybratej sumy. V tomto prípade neexistuje strop dane. To znamená, že z každej vybratej tisícky banka strhne 8 eur. Živnostníci sa zdanenia výberov z bankomatov obávať nemusia. Dokonca ich transakčná daň nemusí zasiahnuť vôbec.
• Platobné karty: Z každej platobnej karty, ktorú vlastníte, zaplatíte raz za rok jednorazovú sumu 2 eurá.

Čo je dôležité vedieť?

• Daň z finančných transakcií je odlišná od existujúcich bankových poplatkov za výbery, prevody, vedenie účtu, platby kartou a podobne.
• Transakčná daň sa neplatí za platby prijaté na účet.
• Daň nebudete platiť, ak si presuniete peniaze v rovnakej banke z jedného účtu na druhý. Toto platí iba pri vnútrobankových transakciách.
• V prípade živnostníkov a SZČO sa daň nebude aplikovať ani pri prevodoch peňazí z podnikateľského účtu na súkromný účet.

Ako sa vyhnúť plateniu dane?

• Spájajte platby: Ak zaplatíte viac faktúr naraz, táto platba sa posudzuje ako jedna transakcia a bude sa na ňu vzťahovať daňový strop maximálne 40 eur.
• Využívajte bezhotovostné platby: Daň je nižšia pre bezhotovostné platby (0,4 %) ako pre výbery hotovosti (0,8 %).

Podnikateľský účet a výpis zo živnostenského registra

Pre živnostníkov, ktorí si po novom potrebujú zriadiť podnikateľský účet, je dôležité vedieť, že banky na otvorenie účtu vyžadujú aj výpis zo živnostenského registra.

Ako získať výpis zo živnostenského registra?

O výpis zo živnostenského registra môžete požiadať osobne na živnostenskom úrade alebo online prostredníctvom portálu slovensko.sk. Potrebujete k tomu občiansky preukaz s čipom aktivovaný na elektronické podpisovanie. Niektoré banky, ako napríklad Tatra banka, umožňujú fyzickým osobám - podnikateľom od 21. marca zriadiť podnikateľský účet online a ich podnikateľskú činnosť si overia digitálne.

Čo ak používam zahraničný účet?

Používanie zahraničného účtu na platobný styk na Slovensku znamená, že podnikateľ preberá celú administráciu transakčnej dane namiesto banky. Podnikatelia, ktorí aktuálne využívajú zahraničné účty pri podnikaní (napríklad Revolut, Paypal a podobne) by sa mali poradiť s účtovníkom.

Ako si vybrať správny podnikateľský účet?

Výber správneho podnikateľského účtu je individuálna záležitosť. Každá banka ponúka iné podmienky a poplatky. Dôležité je preskúmať ponuky jednotlivých bánk a zvoliť si takú, ktorá najlepšie zodpovedá vašim potrebám.

Prehľad ponúk bánk:

• mBank: mKonto - bezplatné založenie a vedenie účtu, SEPA platby, trvalé príkazy a inkasá, vydanie platobnej karty, výbery z bankomatu pri sume minimálne 70 EUR.
• Fio banka: Účet pre podnikateľov - 0 EUR za vedenie účtu bez akýchkoľvek podmienok, 2 business karty, neobmedzené výbery z bankomatov po celom svete s kartou Visa, platby mobilom alebo hodinkami, platby v EUR v rámci SEPA, platby v CZK z/do bánk v ČR, výbery hotovosti v EUR na pobočke nad 50 €, vklady hotovosti v EUR na pobočke.
• Slovenská sporiteľňa: Biznis Účet - 6 EUR mesačne (100 % zľava pri minimálne 25 transakciách mesačne), elektronické platby a platby kartou v EUR, mobilné a internetové bankovníctvo zadarmo, zvýhodnené úrokové sadzby na úveroch.
• Tatra banka: Živnostenský účet - prvých 12 mesiacov 0 EUR, potom 7 EUR mesačne (pri obrate 500 EUR mesačne 0 EUR), neobmedzené množstvo automatizovaných transakcií, kreditná karta na prvých 6 mesiacov bez poplatku, predschválený úver cez mobilnú aplikáciu.
• VÚB Banka: VÚB Biznis účet - od 8 EUR do 22 EUR mesačne (možnosť získať 100 % zľavu na 12 mesiacov), balíky služieb (elektronický výpis, SMS správy, elektronické transakcie, debetná karta VISA, sporiaci účet, poistenie platieb).
• UniCredit Bank: Business Konto - od 0 EUR do 15 EUR mesačne za rôzne typy balíkov (BUSINESS START, BUSINESS OPEN), neobmedzené SEPA platby, výbery z bankomatov zdarma, debetná karta.
• ČSOB: Podnikateľské Konto - 7 EUR mesačne, 35 prijatých platieb mesačne v cene, Internetbanking Moja ČSOB a ČSOB SmartBanking.

Oznamovacie povinnosti voči bankám

Je dôležité banku informovať o tom, že účet bude slúžiť na podnikanie. Spôsob má každá banka prispôsobený individuálne. Niektoré banky zasielajú klientom dotazníky a žiadajú ich o určenie transakčného účtu.

Prečítajte si tiež: Všetko o zľavách na vlak

Čo si treba zapamätať?

• Povinnosť zriadiť podnikateľský účet do 31. marca 2025.
• Daň z finančných transakcií sa začína vyberať od 1. apríla 2025.
• Preskúmajte ponuky bánk a vyberte si najvýhodnejší podnikateľský účet.
• Informujte svoju banku o tom, že účet bude slúžiť na podnikanie.

Prečítajte si tiež: Povinnosť podať daňové priznanie v dôchodku

tags: #dochodca #živnostník #povinnosti #bankový #účet