Doklady preukazujúce nárok na daňový bonus: Kompletný sprievodca

Daňový bonus na dieťa a daňové zvýhodnenie súvisiace s hypotékou sú významné nástroje, ktoré môžu domácnosti využiť na zníženie svojej daňovej povinnosti. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o dokladoch potrebných na uplatnenie daňového bonusu, ako aj o podmienkach, ktoré musia daňovníci splniť, aby mali naň nárok.

Ročné zúčtovanie preddavkov na daň a daňový bonus

Zamestnanec, ktorý mal v roku 2023 zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti, môže najneskôr do 15. februára tohto roka písomne požiadať zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň z príjmov zo závislej činnosti. Ak oň nepožiada alebo nepredloží požadované doklady v tomto termíne, má povinnosť podať daňové priznanie typu A v termíne do 2. apríla. Ak mal zamestnanec viacerých zamestnávateľov, ktorí mu vyplácali v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy, môže najneskôr do 15. februára písomne požiadať o vykonanie ročného zúčtovania ktoréhokoľvek z týchto zamestnávateľov.

V prípade, že zamestnanec nesplní podmienky pre podanie žiadosti o vykonanie ročného zúčtovania a jeho celkové zdaniteľné príjmy presiahli v roku 2023 sumu 2 461,41 eura, svoju daňovú povinnosť si vysporiada cez daňové priznanie v termíne do 2. apríla. Ak zamestnanec nepožiadal o vykonanie ročného zúčtovania, zamestnávateľ je povinný za obdobie, za ktoré mu vyplácal zdaniteľnú mzdu (v roku 2023) vystaviť a doručiť Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo závislej činnosti, o preddavkoch na daň, o daňovom bonuse na vyživované dieťa do 10. marca. Termín na vystavenie tohto potvrdenia je stanovený na 15. apríla 2024. Prostredníctvom tohto zúčtovania môžu požiadať aj o štátnu pomoc pri náraste splátky hypotéky za rok 2023.

Princípy daňového bonusu na dieťa

Daňový bonus na dieťa je priamo zápočet voči vypočítanej dani (zníženie dane), ktorý si uplatňuje oprávnený rodič pri splnení zákonných podmienok (vyživované dieťa, trvalá starostlivosť, prípadne dochádzka do školy, vekové limity a pod.).

Daňové zvýhodnenie súvisiace s hypotékou

Daňové zvýhodnenie viazané na hypotéku je mechanizmus, ktorý zohľadňuje zaplatené úroky z úveru spĺňajúceho zákonné podmienky (účel bývanie, vekové a príjmové limity, časové obmedzenie uplatnenia, príp. stropy). V slovenskej praxi bolo nastavené najmä pre účelové úvery na bývanie a pre vybranú skupinu dlžníkov s vekovými a príjmovými limitmi a s časovým obmedzením nároku (napr. prvé roky splácania), pričom uplatniteľná suma býva limitovaná stropom. Účel úveru: nadobudnutie, výstavba alebo zlepšenie bývania (rekonštrukcia). Parametre (limity, percentá, definície) sa v čase menili. Je dôležité uplatniť daňové bonusy/úľavy (dieťa, hypotéka) podľa mechaniky platnej pre daný rok. Oba znižujú daň, nie základ.

Prečítajte si tiež: Dôchodok na Slovensku: Sprievodca

Doklady potrebné na uplatnenie daňového bonusu

Pri uplatnení daňového bonusu je potrebné predložiť relevantné doklady, ktoré preukazujú nárok na jeho uplatnenie. Medzi tieto doklady patria:

• Rodný list dieťaťa: Preukazuje príbuzenský vzťah medzi daňovníkom a dieťaťom.
• Potvrdenie o návšteve školy: Potvrdzuje, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom.
• Potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa: Alternatívny doklad preukazujúci vyživovanie dieťaťa.
• Potvrdenie príslušného úradu: V prípade, že dieťa sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz.
• Sobášny list: Ak ide o dieťa druhého z manželov, ktoré absolvuje povinnú školskú dochádzku.

Ak daňovník predložil tieto doklady svojmu zamestnávateľovi a zamestnávateľ mu priznal daňový bonus v plnej výške, uvedené doklady nie sú súčasťou daňového priznania.

Špecifické situácie a doklady

• Rozvod a striedavá starostlivosť: V prípade rozvodu a striedavej starostlivosti je potrebné doložiť dohodu rodičov alebo rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do starostlivosti. Daňový bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov, a to za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého bolo vyživované dieťa s rodičom v domácnosti.
• Dieťa žijúce v zahraničí: Ak dieťa študuje v zahraničí, je potrebné predložiť potvrdenie o návšteve školy za príslušné školské obdobie.
• Zmena zamestnávateľa: Zamestnanec, ktorý mení zamestnávateľa v priebehu kalendárneho roka, si musí dať pozor, aby si neuplatnil daňový bonus za jeden mesiac dvakrát.
• Oznámenie zmien: Ak dôjde v priebehu roka k zmene podmienok na priznanie daňového bonusu, napr. dieťa ukončilo školu, prerušilo štúdium a podobne, zamestnanec je povinný oznámiť túto skutočnosť písomne zamestnávateľovi.

Podmienky nároku na daňový bonus

Nárok na daňový bonus má daňovník, ktorý spĺňa nasledovné podmienky:

• Žije v domácnosti s vyživovaným dieťaťom.
• Mal príjem zo závislej činnosti aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy alebo mal príjem z podnikania aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy a vykázal základ dane z príjmov z podnikania.
• Dieťa je nezaopatrené, t. j. do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16 rokov veku, alebo sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, alebo sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz.
• Daňový bonus sa poskytuje najdlhšie do 25 rokov veku dieťaťa, ak sú splnené všetky zákonom stanovené podmienky.

Uplatnenie daňového bonusu v priebehu roka

Zamestnanec si najčastejšie uplatňuje daňový bonus v priebehu roka u zamestnávateľa. Podmienkou na uplatnenie mesačného daňového bonusu v priebehu roka je u zamestnanca dosiahnutie výšky zdaniteľných príjmov zo závislej činnosti minimálne vo výške polovice mesačnej minimálnej mzdy. Zamestnanec si uplatní nárok na daňový bonus u zamestnávateľa tak, že vypíše Vyhlásenie k uplatneniu nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu.

Daňový bonus po dovŕšení 16 rokov veku dieťaťa

Za nezaopatrené dieťa sa považuje dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, ktorá trvá najdlhšie do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16 rokov veku. Pre školský rok 2013/2014 nemusela Marta preukázať nárok na daňový bonus potvrdením o návšteve školy.

Prečítajte si tiež: Ako získať rodičovský príspevok?

Zmeny v uplatňovaní daňového bonusu od 1.1.2024

S účinnosťou od 1. 1. 2024 prišlo k zmene § 33a ods. 1, 3 a 4 zákona o dani z príjmov. Zmenili sa podmienky nároku na daňový bonus na zaplatené úroky, ako aj suma maximálnej výšky daňového bonusu zo sumy 400 € na sumu 1 200 € ročne. Vzhľadom na to, že pri uplatňovaní daňového bonusu na zaplatené úroky je smerodajný dátum uzavretia zmluvy o úvere na bývanie, doplnilo sa pod riadkom 35 daňového priznania nové pole „Dátum uzavretia zmluvy o úvere na bývanie“, pričom tento dátum daňovník vyplní vždy, ak uplatňuje daňový bonus na zaplatené úroky.

Prečítajte si tiež: Preukaz pre seniorov na železnici: Kompletný návod

tags: #doklady #preukazujúce #nárok #na #daňový #bonus