Doplnkové dôchodkové sporenie: Zníženie dane a podmienky uplatnenia

Doplnkové dôchodkové sporenie (DDS), známe aj ako tretí pilier, predstavuje dobrovoľnú formu dlhodobého sporenia na dôchodok. Jednou z výhod tohto sporenia je možnosť zníženia základu dane o zaplatené príspevky, čím sa znižuje celková daňová povinnosť. Tento článok poskytuje komplexný prehľad o podmienkach a možnostiach zníženia dane v súvislosti s DDS.

Princíp doplnkového dôchodkového sporenia

Tretí pilier je založený na princípe dobrovoľnosti a je určený pre tých, ktorí sa nechcú spoliehať len na štátny dôchodok. Účastník DDS uzatvára zmluvu s doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou (DDS) a platí príspevky. Tieto príspevky sa zhodnocujú v doplnkových dôchodkových fondoch, ktoré spravuje DDS. Na činnosť DDS dozerá depozitár, nezávislá banka s licenciou od Národnej banky Slovenska, ktorý schvaľuje každú transakciu a kontroluje činnosť DDS v záujme sporiteľov.

Daňové zvýhodnenie: Zníženie základu dane

Príspevky, ktoré sporiteľ platí na doplnkové dôchodkové sporenie, je možné odpočítať od základu dane. Konkrétne ide o vklady do výšky 180 eur ročne, ktoré sa dajú odrátať z daňových príjmov. Vďaka tejto daňovej úľave je možné v dlhodobom horizonte sporenia ušetriť aj niekoľko stoviek eur.

Podmienky pre uplatnenie zníženia dane

Na to, aby si daňovník mohol uplatniť zníženie základu dane o príspevky na DDS, musí splniť nasledovné podmienky:

1. Účastnícka zmluva: Príspevky musia byť zaplatené na základe účastníckej zmluvy uzatvorenej po 31. decembri 2013. Ak bola zmluva uzatvorená pred týmto dátumom, je potrebné, aby bola dodatkom zmenená a obsahom zmeny bolo zrušenie dávkového plánu. Od roku 2023 sa daňové zvýhodnenie rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP).
2. Žiadna iná zmluva: Daňovník nesmie mať uzatvorenú inú účastnícku zmluvu podľa zákona o doplnkovom dôchodkovom sporení s tzv. "starými podmienkami", ktorá nespĺňa vyššie uvedené podmienky.
3. Aktívne príjmy: Táto nezdaniteľná časť základu dane sa môže uplatniť iba zo základu dane z príjmov zo závislej činnosti (zamestnanie) alebo základu dane z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti, alebo z ich úhrnu, teda z tzv. aktívnych príjmov.

Postup pri uplatnení daňovej úľavy

Daňovú úľavu si môže účastník uplatniť v daňovom priznaní alebo v ročnom zúčtovaní dane, ktoré vykonáva zamestnávateľ. Ak si daňovník uplatňuje nezdaniteľnú časť základu dane z DDS prostredníctvom daňového priznania, nemá povinnosť k daňovému priznaniu priložiť doklad preukazujúci nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti základu dane.

Prečítajte si tiež: Podmienky doplnkového dôchodkového sporenia

Ak za zamestnanca odvádza príspevok na DDS zamestnávateľ a zamestnanec mu preukáže splnenie podmienok (účastnícku zmluvu uzatvorenú po 31.12.2013 alebo dodatok k účastníckej zmluve, ktorým bol zrušený dávkový plán), potom zamestnanec nemá povinnosť zamestnávateľovi každoročne preukazovať výšku zaplatených príspevkov. Ak príspevky platí zamestnanec osobne, dokladom je napríklad výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou. V tomto prípade sa uplatnia príspevky zaplatené v zdaňovacom období, t. j. od 1. januára do 31. decembra kalendárneho roka.

Dôležité upozornenia a špecifické situácie

• Predčasný výber: Ak bol sporiteľovi vyplatený predčasný výber z DDS a v predchádzajúcich zdaňovacích obdobiach si uplatnil zníženie základu dane o zaplatené príspevky, je povinný zvýšiť základ dane o túto sumu. Základ dane môže daňovník zvýšiť buď jednorazovo v jednom zdaňovacom období, alebo postupne vo viacerých zdaňovacích obdobiach, najneskôr však v lehote ustanovenej zákonom.
• Príspevky zamestnávateľa: Daňová úľava sa vzťahuje len na príspevky, ktoré platí účastník DDS (zamestnanec alebo živnostník). Príspevky zamestnávateľa sa do tejto sumy nezapočítavajú.

Zmeny v 3. pilieri v rokoch 2014-2025

Doplnkové dôchodkové sporenie prešlo v posledných rokoch viacerými zmenami, ktoré sa dotkli daňových úľav, poplatkov a podmienok vyplácania dávok.

• Od 1.1.2014:
  • Zavedená daňová úľava pre účastníkov DDS, ktorí si môžu znížiť daňový základ o 180 € ročne (za splnenia vyššie uvedených podmienok).
  • Postupné znižovanie poplatku za správu fondu do roku 2020.
  • Zrušenie odstupného vo výške 80% hodnoty investície.
  • Zavedenie novej dávky - predčasný výber.
• Od roku 2019:
  • Nárok na vyplácanie doplnkového starobného dôchodku aj po vzniku nároku na starobný dôchodok z I. piliera.
  • Nárok na jednorazové vyrovnanie v prípade priznania plnej invalidity.
  • Možnosť cezhraničného prevodu majetku v dôchodkovom fonde v rámci EÚ.
  • Možnosť konsolidácie zmlúv.
• Od roku 2023:
  • Daňové zvýhodnenie sa rozširuje aj na príspevky do celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu (PEPP).
  • Zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov.
• V rokoch 2024 a 2025:
  • Ďalšie zníženie poplatkov za správu doplnkových dôchodkových fondov.

Doplnkové dôchodkové spoločnosti na Slovensku

V súčasnosti pôsobia na Slovensku štyri doplnkové dôchodkové spoločnosti:

• UNIQA, d. d. s., a.s.
• Doplnková dôchodková spoločnosť Tatra banky, a.s.
• NN Tatry-Sympatia, d. d. s., a.s.
• Stabilita, d. d. s., a.s.

Výhody a riziká doplnkového dôchodkového sporenia

Výhody:

• Možnosť daňovej úľavy (zníženie základu dane).
• Dobrovoľná forma sporenia, ktorá umožňuje prispôsobiť výšku príspevkov individuálnym možnostiam.
• Možnosť prispievania zamestnávateľa.
• Dedenie nasporenej sumy.

Riziká:

• Doplnkové dôchodkové sporenie nekryje žiadne riziká, ide len o sporenie, preto je dôležité zvážiť investičnú stratégiu.
• Poplatky za správu fondu.
• Možnosť zníženia hodnoty investície v dôsledku výkyvov na finančných trhoch.

Prečítajte si tiež: Príspevok zamestnávateľa na DDS

Prečítajte si tiež: Dôvody neponúkania doplnkového dôchodkového poistenia učiteľom

tags: #doplnkove #dochodkove #poistenie #znizenie #dane #podmienky