Kto Platí Daň z Nehnuteľnosti pri Nájme Bytu?

Daň z nehnuteľností je dôležitá téma pre každého, kto vlastní alebo prenajíma nehnuteľnosť. Často sa objavuje otázka, či je povinný nájomník bytu platiť túto daň. Tento článok sa zameriava na objasnenie tejto problematiky a poskytuje komplexný prehľad o dani z nehnuteľností v kontexte nájmu bytu na Slovensku.

Daň z nehnuteľností: Základné informácie

Daň z nehnuteľností je upravená zákonom č. 582/2004 Z. z. a predstavuje miestnu daň, ktorej správcom je samospráva, teda obec alebo mesto, kde sa nehnuteľnosť nachádza. To znamená, že sadzby dane si určujú obce a mestá sami prostredníctvom všeobecne záväzných nariadení. Zdaňovacím obdobím je kalendárny rok a daň sa platí v aktuálnom roku.

Predmet dane a daňovník

Medzi nehnuteľnosti, ktoré sú predmetom dane, patria:

• Pozemky
• Stavby (bytové domy, rodinné domy, samostatne stojace garáže, hospodárske budovy)
• Byty a nebytové priestory

Daňovníkom dane z nehnuteľností je spravidla vlastník nehnuteľnosti, ktorý je zapísaný na liste vlastníctva v katastri nehnuteľností. Okrem vlastníka môže byť daňovníkom aj správca nehnuteľnosti vo vlastníctve štátu, obce alebo vyššieho územného celku.

Kto je povinný platiť daň z nehnuteľností pri nájme?

V prípade prenájmu nehnuteľnosti je povinný platiť daň z nehnuteľnosti jej vlastník ako daňovník. Nájomca sa stáva daňovníkom len v špecifických prípadoch, napríklad ak má pozemok v nájme na dobu 5 rokov a viac a táto skutočnosť je zaznamenaná v katastri nehnuteľností.

Prečítajte si tiež: Ako prebieha exekúcia dôchodcu?

Povinnosti vlastníka nehnuteľnosti

Vlastník nehnuteľnosti má niekoľko povinností súvisiacich s daňou z nehnuteľností:

• Podanie daňového priznania: Ak sa stal vlastníkom, správcom, nájomcom alebo užívateľom nehnuteľnosti v období od 2. januára predchádzajúceho roka do 1. januára aktuálneho roka, je povinný podať daňové priznanie k dani z nehnuteľností. Pre rok 2025 je potrebné podať daňové priznanie do 31. januára 2025. Ak už daňovník v minulosti podal daňové priznanie a nedošlo k žiadnym zmenám, nie je povinný podávať ho opakovane.
• Oznámenie zmien: Ak nastanú zmeny, ktoré majú vplyv na výpočet dane (napr. zmena druhu pozemku, účelu využitia stavby, nadobudnutie nehnuteľnosti dedením alebo dražbou), je daňovník povinný oznámiť tieto zmeny správcovi dane do 31. januára nasledujúceho roka.
• Zaplatenie dane: Vlastník je povinný zaplatiť daň z nehnuteľností v lehote stanovenej správcom dane v rozhodnutí, ktoré mu bude doručené. Splatnosť dane je zvyčajne 15 dní odo dňa nadobudnutia právoplatnosti rozhodnutia.

Praktické príklady

• Príklad 1: Jana vlastní byt v Bratislave - Rači s rozlohou 54 m2, ktorý využíva iba na bývanie. Správca dane určil ročnú sadzbu dane pre byty vo výške 1,20 eur/m2. Daň, ktorú bude Jana platiť, je 64,80 eur (54 m2 x 1,20 eur/m2).
• Príklad 2: Peter v roku 2024 skolaudoval dvojpodlažný rodinný dom v Trenčíne, v ktorom sa nachádzajú dve bytové jednotky a garáž s plochou 80 m2. Peter je povinný podať daňové priznanie ako čiastkové daňové priznanie na vznik ďalšej daňovej povinnosti.

Prenájom nehnuteľnosti a daňové aspekty

Investícia do nehnuteľnosti a jej následný prenájom je populárna stratégia. Ak sa rozhodnete prenajímať nehnuteľnosť, je dôležité vedieť, aké administratívne kroky je potrebné dodržať.

Registrácia na daňovom úrade

Ak prenajímate nehnuteľnosť, nie je potrebné vybaviť si živnosť. Môžete fungovať ako fyzická osoba - nepodnikateľský subjekt. V tom prípade nie je vašou povinnosťou platiť odvody do sociálnej ani zdravotnej poisťovne. Vašou povinnosťou je sa registrovať na daňovom úrade (ak ešte nie ste registrovaný). A to do konca nasledujúceho mesiaca, po uplynutí mesiaca, v ktorom ste byt dali do prenájmu. Bez registrácie na daňovom úrade vám hrozí pokuta.

Daňové priznanie a príjmy z prenájmu

Ak je váš ročný príjem z prenájmu bytu vyšší ako 500 €, ste povinný podať daňové priznanie. Príjem z prenájmu sa zdaňuje sadzbou 19 %. Do daňových výdavkov môžete zahrnúť len skutočné výdavky vyplývajúce z nájmu, ako sú energie a ostatné služby.

Daň z nehnuteľností ako daňový výdavok

Podľa zákona o dani z príjmov je daň z nehnuteľností daňovým výdavkom u nájomcu len v prípade, že nájomca je súčasne aj daňovníkom v zmysle zákona o miestnych daniach. V opačnom prípade by mal prenajímateľ zahrnúť daň z nehnuteľností do nájmu.

Prečítajte si tiež: Úrad práce a povinnosti nezamestnaného

Špecifické situácie

Spoluvlastníctvo

Ak je nehnuteľnosť v spoluvlastníctve viacerých osôb, daňovníkom je každý spoluvlastník podľa výšky svojho spoluvlastníckeho podielu. Manželia, ktorí vlastnia nehnuteľnosť v bezpodielovom spoluvlastníctve, si môžu príjem z prenájmu rozdeliť v ľubovoľnom pomere a rovnakým pomerom si rozdelia aj daňové výdavky.

Prenájom časti bytu

Ak prenajímate len časť bytu bez vlastného uzavretia a bez príslušenstva, nemusíte sa registrovať na daňovom úrade. Ak však prenajímate časť bytu, ktorá plní hospodárske, hygienické alebo komunikačné funkcie bytu, platí pre vás povinnosť registrácie na daňovom úrade.

Cudzinec prenajímajúci nehnuteľnosť na Slovensku

Povinnosť registrácie na daňovom úrade sa vzťahuje aj na cudzincov, ktorí prenajímajú nehnuteľnosť na území Slovenskej republiky.

Úľavy na dani z nehnuteľností

Správca dane môže vo všeobecne záväznom nariadení upraviť úľavy na dani z nehnuteľností. Zvyčajne sa úľavy týkajú znevýhodnených občanov, ako sú osoby s ťažkým zdravotným postihnutím, osoby v hmotnej núdzi alebo osoby, ktoré dovŕšili určitý vek. Nárok na zníženie dane je potrebné uplatniť do 31. januára.

Daňové priznanie k dani z nehnuteľností

Daňové priznanie sa podáva na predpísanom tlačive s názvom "Priznanie k dani z nehnuteľností, k dani za psa, k dani za predajné automaty a k dani za nevýherné hracie automaty". V priznaní je potrebné uviesť správne údaje pre výpočet dane, ako sú výmera pozemku, zastavaná plocha stavby a pod. Výpočet dane vykonáva správca dane.

Prečítajte si tiež: Platenie zdravotného poistenia: Kto je výnimkou?

tags: #je #povinný #nájomník #bytu #platiť #daň