Terba Kópia PN Listu na Ročné Zúčtovanie: Čo to Je a Ako Postupovať

Ročné zúčtovanie dane je proces, ktorý sa týka každého zamestnanca a zamestnávateľa. V tomto článku sa pozrieme na to, čo je terba kópia PN listu v kontexte ročného zúčtovania, ako postupovať pri PN, aké dokumenty potrebujete a aké sú povinnosti zamestnanca a zamestnávateľa.

Úvod do Ročného Zúčtovania Dane

Daňové priznanie je povinnosť, ktorej sa raz ročne nevyhne takmer nikto. Ak ste zamestnanec, ktorý dosiahol v príslušnom zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti na území Slovenskej republiky a nepožiadal svojho zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania za príslušný kalendárny rok, je vašou povinnosťou podať daňové priznanie typu A.

Kedy musíte podať daňové priznanie?

Daňové priznanie musíte podať do 31. marca nasledujúceho roka, ak vaše zdaniteľné príjmy presiahli sumu 2 876,90 eur. Ak ste mali v roku 2025 príjem zo zamestnania napríklad 7 125,32 eur, ste povinný podať daňové priznanie typu A do 31. marca 2026.

Povinnosti Zamestnávateľa

Zamestnávateľ má vo vzťahu k zamestnancovi viacero povinností, niektoré sa vzťahujú na kalendárne mesiace, v ktorých sa vypláca príjem a niektoré na koniec zdaňovacieho obdobia.

Základné povinnosti zamestnávateľa

1. Základná povinnosť zamestnávateľa ako platiteľa dane je vyberanie a platenie preddavkov na daň a dane z príjmov zo závislej činnosti.
2. Povinnosť vedenia evidencie ukladá platiteľovi dane z príjmov zo závislej činnosti § 39 ods. 1 ZDP. Platiteľ dane musí viesť mzdové listy a ich náležitosti vrátane rekapitulácií výplatných listín za každý kalendárny mesiac a taktiež za celé zdaňovacie obdobie.

Vystavenie dokladov

Platiteľ dane je povinný za obdobie, za ktoré daňovníkovi vyplácal mzdu, vystaviť doklad o súhrnných údajoch uvedených na mzdovom liste, prípadne v evidencii, ktoré sú rozhodujúce pre výpočet zdaniteľnej mzdy, preddavkov a dane za príslušné zdaňovacie obdobie. Platiteľ dane má v zmysle § 39 ods. 5 ZDP povinnosť po skončení roka, kedy zamestnancovi vyplácal zdaniteľnú mzdu, vystaviť doklad o súhrnných údajoch rozhodujúcich na výpočet zdaniteľnej mzdy, preddavkov na daň a dane a na priznanie daňového bonusu. Zamestnávateľ je povinný doklad o súhrnných údajoch uvedených na mzdovom liste nielen vystaviť, ale v súlade s § 39 ods. na žiadosť zamestnanca do 10. februára po skončení zdaňovacieho obdobia, v ktorom alebo za ktoré zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, vyplatil príjem zo závislej činnosti zamestnancovi.

Prečítajte si tiež: Povinnosti pred a po pôrode

Ak zamestnanec nepožiada o vystavenie dokladu pre účely ročného zúčtovania pre iného zamestnávateľa ani nepožiada tohto zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania, je predpoklad, že si bude sám podávať daňové priznanie a zamestnávateľ je povinný vystaviť doklad do 10. marca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa podáva daňové priznanie, t. j. najbližšie do 10. 3. 2023. Platiteľ dane je povinný kópie týchto dokladov uchovávať po dobu ustanovenú zákonom o účtovníctve.

Opravné doklady

ZDP v § 40 ods. 7 ustanovuje, ak zamestnávateľ za zdaňovacie obdobie neuviedol zamestnancovi, ktorý za toto zdaňovacie obdobie podal daňové priznanie alebo dodatočné daňové priznanie alebo ktorému vykonal iný zamestnávateľ podľa tohto zákona ročné zúčtovanie, správne údaje podľa ZDP v doklade podľa § 39 ods. 5 ZDP (potvrdenie, ročné zúčtovanie) tým, že napr. nezrazil alebo nesprávne zrazil preddavky na daň zamestnancovi alebo daň vo výške ustanovenej týmto zákonom, alebo prišlo k omylu pri vypisovaní údajov, potom je zamestnávateľ povinný vystaviť tomuto zamestnancovi opravný doklad, a to v lehote do jedného mesiaca odo dňa, kedy dodatočný platobný výmer, ktorým sa tomuto zamestnávateľovi vyrubila daň alebo rozdiel dane, nadobudol právoplatnosť.

Práva a Povinnosti Zamestnanca

Práva zamestnanca sú ustanovené Zákonníkom práce, ale aj zákonom o dani z príjmov. Práva zamestnanca sú na druhej strane povinnosťou zamestnávateľa.

Povinnosti zamestnanca voči zamestnávateľovi

Zamestnanec je povinný predložiť zamestnávateľovi všetky potrebné doklady na vykonanie ročného zúčtovania dane. Ak zamestnanec mal viacerých zamestnávateľov, musí predložiť doklady o príjmoch za uplynulé zdaňovacie obdobie od všetkých predchádzajúcich zamestnávateľov [Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti a ďalších údajoch podľa § 39 ods. 5 zákona č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov znení neskorších predpisov (ďalej len „zákon“)].

Právo na ročné zúčtovanie

Pre zamestnanca, ktorý má iba príjem zo závislej činnosti, je vždy výhodné požiadať zamestnávateľa o vyhotovenie ročného zúčtovania dane za predchádzajúci kalendárny rok, avšak musí včas predložiť príslušné doklady. Zamestnanec tým pádom nemusí podávať sám daňové priznanie.

Prečítajte si tiež: Kópia rozhodnutia ZŤP

Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania

Zamestnanec, ktorý poberal v zdaňovacom období zdaniteľné príjmy len zo závislej činnosti (t. j. zo zamestnania), môže najneskôr do 15. Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania dane možno podať: v listinnej forme (osobne, poštou, kuriérom), alebo v elektronickej forme. Zároveň je zamestnanec v rovnakom termíne povinný predložiť zamestnávateľovi, ktorého požiadal o RZD aj príslušné doklady.

Potrebné Dokumenty na Ročné Zúčtovanie

Podkladom na vyplnenie daňového priznania typu A je tlačivo Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, ktoré vám zamestnávateľ musí doručiť najneskôr do 10. marca. Povinnou prílohou priznania je kópia tohto potvrdenia za daný rok.

Zoznam potrebných dokladov

• Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch: Zamestnávateľ je povinný vystaviť toto potvrdenie najneskôr do 10. februára po skončení roka, za ktorý ste zamestnancovi vyplácali príjmy, ak zamestnanec žiada o vykonanie ročného zúčtovania dane iného zamestnávateľa a ak o vystavenie dokladu požiada najneskôr do 5. februára.
• Sobášny list: Nepredkladá - nárok je automaticky zo ZDP.
• Čestné vyhlásenie o výške vlastného príjmu manželky/manžela: Je súčasťou žiadosti o vykonanie RZD.
• Doklad preukazujúci oprávnenosť nároku vystavený oprávneným subjektom: Napr. potvrdenie o návšteve školy.
• Potvrdenie o zaplatení príspevkov na celoeurópsky osobný dôchodkový produkt a na doplnkové dôchodkové sporenie: Resp. výpis z osobného účtu sporiteľa vystavený doplnkovou dôchodkovou spoločnosťou alebo poskytovateľom celoeurópskeho osobného dôchodkového produktu.
• Čestné vyhlásenie o tom, že spĺňa podmienky uvedené v § 32a ods. 1.

Čo Ak Ste Boli Práceneschopný (PN)?

Ak ste boli na PN, je dôležité vedieť, či máte povinnosť priložiť k daňovému priznaniu nejaké potvrdenie o tomto období. PN nie je zdaniteľný príjem. Tento príjem nezahŕňate do daňového priznania, ale do účtovníctva ho zaúčtujete ako príjmy neovplyvňujúce základ dane.

Terba Kópia PN Listu

V kontexte ročného zúčtovania dane, terba kópia PN listu (potvrdenie o práceneschopnosti) slúži ako doklad o vašej práceneschopnosti. Aj keď PN nie je zdaniteľný príjem, je dôležité mať tento doklad pre prípadné kontroly a pre správne zaúčtovanie v účtovníctve.

Ako Vypĺňať Daňové Priznanie Bez Účtovníka?

Ak nemáte účtovníka, môžete využiť bezplatné nástroje, ktoré vám pomôžu s vyplnením daňového priznania. Jedným z nich je nástroj od Slovensko.digital, ktorý to urobí za vás na pár klikov. Tento nástroj vám pomôže, ak máte skutočné výdavky, alebo ste zamestnanec alebo dôchodca.

Prečítajte si tiež: Ako získať rozhodnutie o dôchodku

Postup pri vypĺňaní daňového priznania s nástrojom priznanie.digital

1. Pripravte si podklady: Nachystajte si všetky potrebné údaje - výšku príjmov za rok, informácie o výdavkoch (paušálne alebo skutočné), zaplatené odvody do zdravotnej a sociálnej poisťovne a prípadné príjmy zo zahraničia. Ak ste mali popri podnikaní aj príjem zo zamestnania, majte poruke aj ročné zúčtovanie od zamestnávateľa.
2. Otvorte stránku priznanie.digital: Nie je potrebná registrácia ani prihlasovanie. Stačí kliknúť na tlačidlo „Začať“ a nástroj vás prevedie celým procesom vyplnenia priznania typu B krok za krokom. Všetko je po slovensky a vysvetlené jednoducho.
3. Vyplňte údaje do interaktívneho formulára: Formulár vás bude postupne pýtať na vaše príjmy, výdavky, odvody a ďalšie dôležité položky. Systém zároveň priebežne kontroluje, či sú údaje úplné a či ste na niečo nezabudli.
4. Skontrolujte výpočet dane: Po vyplnení všetkých údajov vám nástroj automaticky vypočíta výslednú daň a upozorní vás, ak máte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane alebo daňový bonus.
5. Stiahnite si súbor: Výsledkom je vyplnený oficiálny formulár daňového priznania typu B. Ten si môžete vytlačiť a odniesť na daňový úrad alebo podpísať a podať elektronicky cez portál Finančnej správy (ak máte aktivovanú elektronickú schránku).
6. Podpíšte priznanie: Ak podávate priznanie elektronicky, musíte ho podpísať občianskym preukazom s overeným podpisom.

Dôležité Termíny

• Štandardný termín na podanie priznania za rok je 31. marec.
• Ak si chcete podať odklad, treba to tiež stihnúť do tohto dátumu.

Ako Postupovať Pri Vypĺňaní Daňového Priznania?

1. Zatriedenie príjmov: Rozdeľte príjmy na zdaniteľné a nezdaniteľné, a následne na aktívne a pasívne.
2. Uplatnenie daňových výdavkov: Uplatnite si daňové výdavky k zdaniteľným príjmom, t. j. buď paušálne výdavky (percentom z príjmov) alebo preukázateľné výdavky.
3. Vyčíslenie čiastkového základu dane: Vypočítajte čiastkový základ dane (príjmy - výdavky) a znížte ho o nezdaniteľné časti základu dane, resp. o daňovú stratu.
4. Výpočet dane z príjmov: Vypočítajte daň z príjmov z čiastkového základu dane, a to uplatnením správnej sadzby dane z príjmov (t. j. 15 %, 19 % alebo 25 %).
5. Zníženie vypočítanej dane: Znížte vypočítanú daň z príjmov o daňový bonus na dieťa, o daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky, či o preddavky na daň.
6. Poukázanie 2 % resp. 3 % zo zaplatenej dane: Môžete poukázať 2 %, resp. 3 % zo zaplatenej dane.
7. Vyplnenie žiadosti: Vyplňte žiadosť o poukázanie nároku na daňový bonus (ak vznikol).

Zdaniteľné Príjmy vs. Príjmy, Ktoré Nie Sú Predmetom Dane

Je dôležité rozlišovať medzi zdaniteľnými príjmami a príjmami, ktoré nie sú predmetom dane. Medzi zdaniteľné príjmy patria napr. príjmy zo závislej činnosti, príjmy z podnikania, príjmy z prenájmu a ostatné príjmy. Medzi príjmy, ktoré nie sú predmetom dane, patria napr. prijaté náhrady škôd, prijaté poistné plnenia a pod.

Uplatnenie Daňových Výdavkov

Pri uplatňovaní daňových výdavkov máte na výber medzi paušálnymi výdavkami a preukázateľnými výdavkami. Paušálne výdavky sú jednoduchšie, pretože nemusíte viesť daňovú evidenciu. Preukázateľné výdavky si vyžadujú vedenie daňovej evidencie, ale môžu byť výhodnejšie, ak máte vysoké skutočné výdavky.

Sadzby Dane z Príjmov

Pre fyzické osoby platia sadzby dane vo výške 15 %, 19 % alebo 25 %.

Povinné Prílohy k Daňovému Priznaniu

Medzi povinné prílohy k daňovému priznaniu patrí napr. Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

tags: #terba #kopia #pn #listu #na #rocne