Koľko Môže Dôchodca Zarobiť Bez Platenia Daní a Odvodov?

Tento článok sa zameriava na prehľad možností zárobku pre dôchodcov na Slovensku bez toho, aby museli platiť dane a odvody. Informuje o aktuálnych pravidlách a zmenách v legislatíve týkajúcich sa dôchodcov, dohôd o brigádnickej práci študentov a živnostníkov.

Dohody o Práci Vykonávanej Mimo Pracovného Pomeru

Pracovná činnosť na základe dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru (dohoda o vykonaní práce, dohoda o pracovnej činnosti a dohoda o brigádnickej práci študentov) je upravená v zmysle zákona č. 311/2001 Z. z. Zákonník práce. Tieto dohody predstavujú flexibilnú formu zamestnávania, ktorá môže v niektorých prípadoch priniesť nižšie odvodové zaťaženie. Je však dôležité zdôrazniť, že pracovná činnosť na výkon sezónnej práce nie je určená na nahrádzanie pracovného pomeru uzatvoreného pracovnou zmluvou.

Druhy Dohôd a Ich Vplyv na Odvody

Rozlišujeme dohody s nárokom na pravidelný príjem a dohody s nárokom na nepravidelný príjem. Pravidelnosť príjmu, resp. jednorazovosť odmeny ovplyvňuje výšku odvodov. Výnimkou je uzavretie dohody na dobu najviac jedného kalendárneho mesiaca, ktorá sa považuje za dohodu s nepravidelným príjmom (odmena je vyplatená len jednorazovo, nie pravidelne).

Zdravotné Odvody Dôchodcov

Dôchodcovia, ktorí poberajú starobný dôchodok, nie sú povinní platiť zdravotné odvody (tzn. ani na strane zamestnávateľa). To neplatí v prípade predčasného starobného dôchodku, kedy odmena podlieha zdravotným odvodom na strane dohodára i zamestnávateľa, ak je predčasný starobný dôchodok priznaný, ale vyplácanie dôchodku je pozastavené. Ak dôchodca nepoberá starobný dôchodok, musia zdravotné odvody platiť sami a stávajú sa samoplatiteľmi.

Odvodová Odpočítateľná Položka pre Dôchodcov

Pre klasických dohodárov, ktorí sú poberateľmi dôchodku, existuje možnosť uplatnenia odvodovej odpočítateľnej položky. Táto položka znižuje vymeriavací základ na platenie poistného u vybraných dohodárov a umožní získať vyššiu čistú mzdu. Odvodová odpočítateľná položka predstavuje 50 % z priemernej mzdy za rok 2023, čo je 715 eur (50 % z 1 430 eur).

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

*Ak mesačná odmena dohodára prevýši sumu odvodovej odpočítateľnej položky, t. j. bude vyššia ako 715 eur, poistné na starobné poistenie a poistenie v nezamestnanosti (platia len výsluhoví dôchodcovia v dôchodkovom veku) platí zamestnávateľ aj dohodár len z rozdielu prevyšujúceho túto hranicu.

Uplatnenie Odvodovej Odpočítateľnej Položky a Sledovanie Príjmu

Dôchodca si musí odsledovať výšku svojho príjmu z dohody. *Platí u dôchodcov, ktorí si uplatnia odvodovú odpočítateľnú položku. ** Platí u dôchodcov, ktorí si neuplatnia odvodovú odpočítateľnú položku alebo uplatnia, ale ich príjem prevýši sumu 200 eur mesačne. Výnimkou je platenie poistného na garančné poistenie a úrazové poistenie, ktoré za dohodára platí zamestnávateľ z celej výšky odmeny bez ohľadu na to, či si dôchodca uplatňuje alebo neuplatňuje odvodovú odpočítateľnú položku.

Príjem Dôchodcu Ako SZČO (Živnostníka) a Odvody

Nie každý živnostník a SZČO má povinnosť platiť sociálne odvody. Povinnosť platenia sociálnych odvodov u živnostníkov a SZČO sa posudzuje na základe výšky príjmov z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti a výnosov súvisiacich s podnikaním a s inou samostatnou zárobkovou činnosťou za posledný kalendárny rok. Sociálna poisťovňa vychádza z údajov uvedených v podanom daňovom priznaní k dani z príjmov fyzických osôb.

Hranica Príjmu pre Povinné Platenie Odvodov

Aby sa živnostník, resp. SZČO stal povinne poistený, musí jeho ročný príjem za rok 2025 presiahnuť sumu 9 144 eur (12 x 762 eur). Ak živnostník, resp. SZČO túto hranicu neprekročí, povinnosť platiť sociálne poistenie mu nevznikne. Hranica príjmov sa alikvotne neznižuje (tzn. ak živnostník podnikal len časť roka, hranica zostáva rovnaká).

Dátumy Posudzovania Príjmu

Vymeriavací základ živnostníka alebo SZČO sa pre vznik či trvanie povinného sociálneho poistenia posudzuje vždy:

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

• k 1. júlu nasledujúceho kalendárneho roka (tzn. k 01.07.2026 podľa daňového priznania za rok 2025),
• k 1. októbru nasledujúceho kalendárneho roka, ak si živnostník, resp. SZČO predĺžil lehotu na podanie daňového priznania (tzn. k 01.10.2026 podľa daňového priznania za rok 2025 pri predĺžení lehoty).

Podmienkou pre posudzovanie sociálnych odvodov je, aby mal živnostník alebo SZČO k danému dátumu stále aktívne oprávnenie na podnikanie, tzn. či nedošlo k zrušeniu prevádzkovania živnosti, resp. zrušeniu výkonu činnosti podľa osobitných predpisov.

Príklady pre Živnostníkov

Príklad 1: Živnostník Martin dosiahol v roku 2025 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2025 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2025 a podanom do 31.03.2026 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže Martin dosiahol v roku 2025 príjem z podnikania viac ako je hranica pre platenie nových znížených sociálnych odvodov (hranica príjmu 9144 eur v roku 2025), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2026 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavací základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 (914,40 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Príklad 2: Živnostenské oprávnenie vzniklo 15.1.2026. Takémuto živnostníkovi vznikne počas aktívnej živnosti povinnosť platiť sociálne odvody od 1. dňa 6. mesiaca od vzniku živnosti vo výške 131,34 € mesačne a to bez ohľadu na výšku dosahovaných príjmov alebo či vykonáva, alebo nevykonáva činnosť.

Zmeny v Odvodoch Živnostníkov od Roku 2026

Od 1.1.2026 dochádza k významným zmenám v oblasti odvodov živnostníkov. Zavádzajú sa minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov, ktorí podľa starých pravidiel neplatili žiadne sociálne odvody. Došlo tiež k nárastu minimálneho vymeriavacieho základu pre výpočet výšky sociálnych odvodov. Noví živnostníci (so vznikom živnostenského oprávnenia kedykoľvek v roku 2026) budú podľa novelizovaných pravidiel povinní platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. dňa 6. mesiaca od vzniku živnosti.

Zdravotné Odvody Živnostníkov

Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobu. Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácií dochádza ak je súčasne popri podnikaní študentom, či na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník. Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie je suma 762 eur. V roku 2016 došlo k zvýšeniu sadzby zdravotných odvodov živnostníkov z 15% na 16% z vymeriavacieho základu (v prípade osôb so zdravotným postihnutím 8 % z vymeriavacieho základu) a to do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca.

Prečítajte si tiež: Psychiatrická PN: Trvanie a podrobnosti

Dôchodkový Vek a Zmeny v Dôchodkovom Systéme

Dôchodkový vek sa v roku 2026 nemení. Pre ročníky poistencov narodených po 31. decembri 1966 je naviazaný na strednú dĺžku dožitia. Známy je už dôchodkový vek poistencov narodených pred rokom 1968. Poistencom, ktorí sa narodili po roku 1966, bude ich dôchodkový vek známy päť rokov vopred - zvyšovanie dôchodkového veku sa opätovne naviazalo na strednú dĺžku života. Od 1. júla 2025 je známy a platný dôchodkový vek pre poistencov narodených v roku 1967 a ich dôchodkový vek je 64 rokov a jeden mesiac. Naďalej platí, že aj po zvyšovaní dôchodkového veku a naviazaní na tzv. strednú dĺžku života, je možné odísť do predčasného starobného dôchodku.

Zrušenie Evidenčných Listov Dôchodkového Poistenia (ELDP)

Povinnosť zamestnávateľov predkladať Sociálnej poisťovni evidenčné listy dôchodkového poistenia (ELDP) je od 1. januára 2026 zrušená. Údaje, ktoré o svojich zamestnancoch doposiaľ zamestnávateľ predkladal prostredníctvom ELDP, bude Sociálna poisťovňa získavať zo svojich informačných systémov.

Elektronický Účet Poistenca (EUP) a Dôchodková Prognóza

Zamestnanci majú možnosť získať informácie o svojom dôchodkovom poistení v Elektronickom účte poistenca (EUP), ktorý si môžu kedykoľvek aktivovať. Sociálna poisťovňa je od roku 2026 povinná pravidelne zasielať poistencom dôchodkovú prognózu obsahujúcu informácie o ich budúcich dôchodkových nárokoch.

Zmeny v Hodnotení Obdobia Starostlivosti o Dieťa

Od 1. januára 2026 novela zákona o sociálnom poistení upravuje hodnotenie obdobia starostlivosti o dieťa na dôchodkové účely. Na základe zmeny zákona sa garantuje, že od 1. januára 2026 sa na sumu dôchodku za obdobie poistenia z starostlivosti o dieťa nezapočíta nižší vymeriavací základ ako 60 % priemernej mzdy v národnom hospodárstve Slovenskej republiky z pred dvoch rokov.

Sociálna poisťovňa prepočíta novým spôsobom dôchodky priznané od 1. januára 2004 podľa zákona o sociálnom poistení. Prepočítajú sa starobné, predčasné starobné a invalidné dôchodky tých poberateľov, ktorí získali obdobie starostlivosti o dieťa.

Optimalizácia Odvodov Prostredníctvom S.R.O.

Častokrát živnostníci zvažujú prechod na s.r.o. z dôvodu optimalizácie odvodov. Niet sa čomu čudovať, keďže pri s.r.o. je viacero možností, ako ušetriť na platení odvodov. Najčastejší prípad optimalizácie je taký, že do zdravotnej poisťovne platíte len minimálny preddavok a do Sociálnej poisťovne sa neplatí žiaden odvod.

tags: #kolko #moze #dochodca #zarobit #bez #platenia