Dôchodcovia a Odvody: Prehľad Platieb pre Dôchodcov na Slovensku

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o odvodoch, ktoré platia dôchodcovia na Slovensku, s dôrazom na zmeny v legislatíve a praktické príklady. Cieľom je objasniť, aké odvody sa vzťahujú na dôchodcov v rôznych situáciách, či už ide o zamestnanie, podnikanie alebo poberanie dôchodku.

Úvod do Odvodového Systému na Slovensku

Na Slovensku funguje solidárny systém zdravotnej starostlivosti, ktorý zabezpečuje rovnakú zdravotnú starostlivosť každému bez ohľadu na výšku jeho príjmu. Verejné zdravotné poistenie je povinné a preddavky na poistné odvádza každý občan. Tieto odvody platí občan sám, jeho zamestnávateľ alebo štát. Poistencom štátu je napríklad dôchodca, evidovaný uchádzač o zamestnanie, matka na materskej dovolenke, študent alebo nezaopatrené dieťa.

Odvody Dôchodcov ako Zamestnancov

Dôchodcovia môžu byť zamestnaní na trvalý pracovný pomer alebo pracovať na dohodu. V prípade zamestnania na trvalý pracovný pomer odvádza zamestnávateľ za dôchodcu odvody, pričom výšku odvodov si môže dôchodca skontrolovať na výplatnej páske.

Odvody pri Pracovnom Pomere

Ak je dôchodca zamestnaný na základe pracovnej zmluvy, zamestnávateľ vypočíta, vykáže a zaplatí preddavok na poistné štandardne. Dôchodca má nárok na uplatnenie odvodovej odpočítateľnej položky (OOP), ktorá je vo výške príjmu, maximálne však do určitej hranice.

Starobní a Výsluhoví Dôchodcovia

Poberateľ starobného dôchodku a poberateľ výsluhového dôchodku, ktorý dovŕšil dôchodkový vek, pracujúci na dohodu o vykonaní práce (DoVP), dohodu o pracovnej činnosti (DoPČ) alebo na základe zmluvy o krátkodobej práci, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP).

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

Invalidní Dôchodcovia

Poberateľ invalidného dôchodku (bez ohľadu na výšku percent poklesu schopnosti vykonávať zárobkovú činnosť) a poberateľ výsluhového invalidného dôchodku, ktorý pracuje na DoVP, DoPČ alebo na základe zmluvy o krátkodobej práci, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP).

Predčasní Starobní Dôchodcovia

Poberateľ predčasného starobného dôchodku pracujúci na DoVP, DoPČ alebo na základe zmluvy o krátkodobej práci, si môže uplatniť odvodovú odpočítateľnú položku (OOP). Dôležité je poznamenať, že ak by poberal predčasný starobný dôchodok a pracoval, od 1.1. by o dôchodok prišiel.

Odvody pri Práci na Dohodu

Pri práci na dohodu sa odvádza poistné na základe zmluvy, celkom 21,20 % z dohodnutej odmeny.

Odvody Dôchodcov ako SZČO

Dôchodcovia môžu podnikať ako samostatne zárobkovo činné osoby (SZČO). V tomto prípade je potrebné platiť odvody do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

Povinnosti SZČO voči Zdravotnej Poisťovni

Povinnosť platiť odvody do zdravotnej poisťovne vzniká živnostníkovi odo dňa, kedy sa stal samostatne zárobkovo činnou osobou. Existujú aj výnimky, kedy nemusí živnostník platiť odvody do zdravotnej poisťovne (preddavky) hneď od začiatku podnikania. K takejto situácii dochádza ak je súčasne popri podnikaní študentom, či na materskej, dôchodku, alebo je súčasne zamestnanec a živnostník.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

Minimálny Vymeriavací Základ pre Zdravotné Poistenie

Minimálny vymeriavací základ pre zdravotné poistenie (t.j. najnižšia možná suma, z ktorej sa vypočíta výška zdravotných odvodov) je suma 762 eur. V roku 2016 došlo k zvýšeniu sadzby zdravotných odvodov živnostníkov z 15% na 16% z vymeriavacieho základu (v prípade osôb so zdravotným postihnutím 8 % z vymeriavacieho základu) a to do ôsmeho dňa po uplynutí príslušného kalendárneho mesiaca.

Minimálne Mesačné Preddavky na Zdravotné Poistenie

SZČO a dobrovoľne nezamestnaní majú určené minimálne mesačné preddavky na zdravotné poistenie nasledovne:

• V roku 2024: 97,80 €
• V roku 2025: 107,25 €
• V roku 2026: 121,92 €

Osoby so zdravotným postihnutím 41 % a viac platia z týchto preddavkov polovicu.

Ročné Zúčtovanie Poistného

Do zdravotnej poisťovne SZČO platí iba preddavky. Zdravotná poisťovňa vykoná na konci roka ročné zúčtovanie poistného a pokiaľ preddavky nepostačujú, môže vzniknúť nedoplatok. O tom, aká by mala byť výška preddavku SZČO, sa dozvie živnostník v samotnom ročnom zúčtovaní od zdravotnej poisťovne, ktorá mu vypočíta, koľko by mal platiť nasledujúci rok.

Zmeny v Odvodoch Živnostníkov v Roku 2026

Od 1.1.2026 dochádza k významným zmenám v oblasti odvodov živnostníkov. Zavádzajú sa minimálne sociálne odvody pre nízkopríjmových živnostníkov a dochádza k nárastu minimálneho vymeriavacieho základu pre výpočet výšky sociálnych odvodov. Noví živnostníci (so vznikom živnostenského oprávnenia kedykoľvek v roku 2026) budú povinní platiť odvody do Sociálnej poisťovne od 1. dňa 6. mesiaca.

Prečítajte si tiež: Psychiatrická PN: Trvanie a podrobnosti

Odvody Platené Štátom za Dôchodcov

Štát platí odvody za takzvaných poistencov štátu, medzi ktorých patria aj poberatelia starobného, invalidného alebo výsluhového dôchodku alebo poberatelia dôchodku z cudziny.

Špecifické Situácie a Výnimky

Osoby so Zdravotným Postihnutím

Sadzba poistného na zdravotné poistenie je 2 % (zamestnanec), 5,5 % (zamestnávateľ) a 7,5 % (SZČO) v prípade osoby so zdravotným postihnutím. Za osobu so zdravotným postihnutím sa považuje osoba uznaná za invalidnú podľa zákona o sociálnom zabezpečení.

Osoby Poberajúce Náhradu Príjmu

Štát platí odvody aj za osobu poberajúcu náhradu príjmu počas práceneschopnosti, nemocenské, materské alebo ošetrovné.

Osoby Starajúce sa o Deti alebo Ťažko Zdravotne Postihnutých

Štát platí odvody aj za osobu, ktorá sa stará o dieťa do 6 rokov alebo opatruje osobu s ťažkým zdravotným postihnutím.

Výpočet Odvodov: Príklady

Príklad 1: Živnostník Martin

Živnostník Martin dosiahol v roku 2025 celkom príjem z podnikania vo výške 10.000 eur. V roku 2025 preukázateľne zaplatil aj odvody do zdravotnej poisťovne a Sociálnej poisťovne vo výške 880 eur. V daňovom priznaní k dani z príjmu za rok 2025 a podanom do 31.3.2026 vykázal základ dane vo výške 3000 eur. Keďže Martin dosiahol v roku 2025 príjem z podnikania viac ako je hranica pre platenie nových znížených sociálnych odvodov (hranica príjmu 9144 eur v roku 2025), vzniká mu povinnosť platenia odvodov do Sociálnej poisťovne od 1.7.2026 vo výške 33,15% z jeho vymeriavacieho základu. Keďže mesačný vymeriavací základ živnostníka Martina je nižší ako je minimálny vymeriavací základ pre rok 2026 (914,40 eur), vznikne Martinovi povinnosť platiť odvody vypočítané z minimálneho vymeriavacieho základu.

Príklad 2: Novozaložená Živnosť v Roku 2026

Živnostenské oprávnenie vzniklo 15.1.2026. Takémuto živnostníkovi vznikne počas aktívnej živnosti povinnosť platiť sociálne odvody od 1.7.2026 vo výške 131,34 € mesačne a to bez ohľadu na výšku dosahovaných príjmov alebo či vykonáva, alebo nevykonáva činnosť.

Optimalizácia Odvodov: Prechod na s.r.o.

Častokrát živnostníci zvažujú prechod na s.r.o. z dôvodu optimalizácie odvodov. Pri s.r.o. je viacero možností, ako ušetriť na platení odvodov. Najčastejší prípad optimalizácie je taký, že do zdravotnej poisťovne platíte len minimálny preddavok a do Sociálnej poisťovne sa neplatí žiaden odvod.

tags: #koľko #platí #dôchodca #odvody