Daňový Bonus na Bývanie: Koľko rokov si môžete uplatniť príspevky spätne?

Tento článok poskytuje komplexný prehľad o daňovom bonuse na zaplatené úroky z hypotéky na bývanie na Slovensku. Zameriava sa na podmienky, lehoty a postupy pre uplatnenie tohto bonusu, pričom zohľadňuje zmeny platné od roku 2018 až po súčasnosť. Článok je určený pre širokú verejnosť, od mladých ľudí plánujúcich kúpu nehnuteľnosti až po tých, ktorí už hypotéku majú a chcú si uplatniť daňové zvýhodnenie.

Úvod do daňového bonusu na zaplatené úroky z hypotéky

Daňový bonus na zaplatené úroky z hypotéky je forma štátnej podpory, ktorá nahradila predošlý štátny príspevok pre mladých na bývanie v roku 2018. Cieľom je znížiť daňovú povinnosť a podporiť mladé rodiny pri zabezpečovaní si vlastného bývania. Nárok na tento bonus majú klienti, ktorí získali hypotéku po 31. decembri 2017 a spĺňajú zákonom stanovené podmienky.

Podmienky pre získanie daňového bonusu (zmluvy do 31.12.2023)

Pre zmluvy o úvere na bývanie podpísané do 31. decembra 2023 platia nasledovné podmienky:

• Vek: Ku dňu podania žiadosti o úver musíte mať minimálne 18 a maximálne 35 rokov (nesmiete dovŕšiť 36 rokov).
• Účel úveru: Úver musí byť použitý na nadobudnutie, výstavbu, prestavbu, rekonštrukciu nehnuteľnosti alebo na vysporiadanie majetkových pomerov, prípadne kombináciu týchto účelov. Musí ísť o účelovú hypotéku.
• Výška úveru: Daňový bonus si môžete uplatniť na základe jednej zmluvy o úvere, maximálne zo sumy 50 000 EUR. Poskytnutá hypotéka však môže byť aj vyššia.
• Výška bonusu: Môžete si ho uplatniť za kalendárny rok vo výške 50 % zo sumy zaplatených úrokov, maximálne však 400 EUR ročne.
• Doba trvania: Daňový bonus je možné získať na 5 po sebe nasledujúcich rokov (60 mesiacov), pričom nárok začína plynúť od úročenia úveru, resp. od načerpania hypotéky.
• Príjem: Ku dňu podpisu zmluvy o úvere nesmie váš priemerný mesačný príjem v kalendárnom roku, ktorý predchádza roku podpisu zmluvy, presiahnuť 1,3-násobok priemernej mzdy na Slovensku.

Príklad výpočtu príjmu pre zmluvy do 31.12.2023

Ak ste úverovú zmluvu podpisovali:

• V roku 2025: Váš maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2024. Priemerná hrubá mzda v roku 2024 bola 1 524 eur, čo znamená maximálny príjem 2 438,40 eur (1,6-násobok). Pre dvoch žiadateľov spoločný príjem nemohol presiahnuť 4 876,80 eur.
• V roku 2024: Váš maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2023. Priemerná hrubá mzda v roku 2023 bola 1 430 eur, čo znamená maximálny príjem 2 288 eur (1,6-násobok).
• V roku 2023: Váš maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2022. Priemerná hrubá mzda v roku 2022 bola 1 304 eur, čo znamená maximálny príjem 1 695,2 eur (1,3-násobok).
• V roku 2022: Váš maximálny mesačný príjem sa počíta podľa roku 2021. Priemerná hrubá mzda v roku 2021 bola 1 211 eur, čo znamená maximálny príjem 1 574,30 eura (1,3-násobok).

Podmienky pre získanie daňového bonusu (zmluvy od 1.1.2024)

Od 1. januára 2024 platia atraktívnejšie podmienky pre daňový bonus na zaplatené úroky:

Prečítajte si tiež: Koľko hodín môže dôchodca pracovať?

• Výška bonusu: Maximálna výška bonusu sa zvyšuje na 1 200 eur ročne.
• Základ pre výpočet: Bonus sa ráta z celej výšky úveru, nie maximálne z 50 000 eur.
• Príjem: Ku dňu podpisu zmluvy o úvere nesmie váš priemerný mesačný príjem v kalendárnom roku, ktorý predchádza roku podpisu zmluvy, presiahnuť 1,6-násobok priemernej mzdy na Slovensku.

Ako postupovať pri uplatnení daňového bonusu

1. Získanie potvrdenia o zaplatených úrokoch: Banky vystavujú klientom potvrdenie o výške zaplatených úrokov. Niektoré banky ho posielajú automaticky (napr. do internetbankingu), v iných je potrebné oň požiadať. Ak máte hypotéku v ČSOB a spĺňate podmienky veku a účelu úveru, potvrdenie nájdete v internetbankingu Moja ČSOB alebo v mobilnej aplikácii ČSOB SmartBanking.
2. Odovzdanie potvrdenia:
   • Zamestnanec: Potvrdenie odovzdáte na mzdovom oddelení.
   • Podnikateľ: Potvrdenie odovzdáte svojej účtovníčke ku daňovému priznaniu.
3. Uplatnenie v daňovom priznaní: Daňový bonus sa uplatňuje raz ročne v daňovom priznaní. Ak ste zamestnanec a nemáte povinnosť podávať daňové priznanie, požiadate o ročné zúčtovanie dane svojho zamestnávateľa najneskôr do 16. februára. Ako podnikateľ máte čas na podanie daňového priznania do 31. marca, prípadne do 30. júna, ak požiadate o odklad.

Dôležité upozornenia a obmedzenia

• Refinancovanie a navýšenie hypotéky: Po refinancovaní alebo navýšení hypotéky strácate nárok na daňový bonus na zaplatené úroky, pretože porušíte podmienku účelu.
• Predčasné splatenie hypotéky: Pri predčasnom splatení hypotéky prídete o daňovú úľavu v kalendárnom roku, kedy ste ju splatili, ak uplynulo menej ako 5 rokov od jej poskytnutia.
• Zodpovednosť za uplatnenie: Za uplatnenie daňového bonusu ste zodpovedný vy ako klient, nie banka. Banka iba vystaví potvrdenie o zaplatených úrokoch.
• Spoludlžník: Ak máte hypotéku so spoludlžníkom, podmienku veku musí spĺňať aj spoludlžník.

Príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie

Okrem daňového bonusu existuje aj príspevok na zvýšenú splátku úveru na bývanie, ktorý zaviedlo Ministerstvo práce, sociálnych vecí a rodiny. Tento príspevok je určený pre občanov, ktorým sa zvýšili úrokové sadzby pri úveroch na bývanie.

Podmienky pre získanie príspevku na zvýšenú splátku

• Zmluva o úvere na bývanie musí byť uzatvorená pred 1. januárom 2024.
• Zvýšenie úrokovej sadzby muselo nastať po 31. decembri 2022.
• Úver bol použitý na nadobudnutie, výstavbu alebo zmenu dokončenej stavby na území Slovenska.
• Priemerný mesačný príjem za rok 2022 nesmie presiahnuť 1,3-násobok priemernej mzdy. Ak táto podmienka nie je splnená, posudzuje sa príjem za 6 mesiacov predchádzajúcich podaniu žiadosti (nesmie presiahnuť 1,6-násobok priemernej mzdy).
• Pravidelné splácanie úveru.

Výška príspevku

Príspevok je stanovený na 75 % zo zvýšenia mesačnej splátky, maximálne v sume 150 EUR. Výšku príspevku vypočíta banka.

Ako požiadať o príspevok

Žiadosť sa podáva na úradoch práce, sociálnych vecí a rodiny osobne, poštou alebo elektronicky cez www.slovensko.sk. K žiadosti je potrebné priložiť kópiu zmluvy o úvere.

Dôležité informácie o príspevku

• Ak sa úroková sadzba zvýšila v priebehu roka 2023, žiadosť bolo možné podať od januára 2024.
• Ak sa úroková sadzba zvýši v priebehu roka 2024, žiadosť je možné podať až od kalendárneho mesiaca, kedy k zvýšeniu došlo.
• Úrady práce vyplácajú príspevok mesiac pozadu.

Zrušenie zákona o pomoci pri splácaní úveru na bývanie a presun pomoci na bankový sektor

S účinnosťou od 1. decembra 2025 bol zrušený zákon č. 526/2023 Z. z. o pomoci pri splácaní úveru na bývanie. Novela zákona o úveroch na bývanie zároveň upravila presun poskytovania pomoci pri splácaní úverov na bývanie zo štátu na bankový sektor. Klientom bánk, ktorí mali nárok na príspevok poskytovaný úradom práce do 30. novembra 2025 a naďalej spĺňajú podmienky, bude banka poskytovať hypotekárnu pomoc automaticky (bez podania žiadosti), a to aj spätne za obdobie od 1. decembra 2025.

Nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka

Okrem daňového bonusu na zaplatené úroky a príspevku na zvýšenú splátku úveru je dôležité spomenúť aj nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka. Ide o daňovú úľavu, ktorú si môže uplatniť každý, kto platí dane z príjmov.

Prečítajte si tiež: Invalidný dôchodok a roky poistenia

Podmienky a výška nezdaniteľnej časti

• Nárok na nezdaniteľnú časť vzniká automaticky, ak máte zdaniteľné príjmy zo zamestnania, z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti.
• Pre rok 2025 činí ročná nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka 5 753,79 eura.
• Ak dosiahnete základ dane z príjmov vyšší ako 25 426,27 eura, nezdaniteľná časť sa zníži.

Obmedzenia

Ak ste k 1. januáru poberateľom starobného dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia, nemáte nárok na plnú výšku nezdaniteľnej časti. Môžete si ju uplatniť len vo výške rozdielu medzi sumou ročnej nezdaniteľnej časti a sumou vyplateného dôchodku.

Príklady uplatnenia nezdaniteľnej časti

Príklad 1: Zamestnankyňa

Pani Andrea pracuje od marca do decembra 2025 a má hrubú mzdu 900 eur. U zamestnávateľa podpísala vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti a daňového bonusu. V ročnom zúčtovaní dane uplatní nezdaniteľnú časť v plnej výške 5 753,79 eura, a preto jej vznikne nárok na vrátenie dane.

Príklad 2: Podnikateľ

Podnikateľ Jaroslav podniká celý rok 2025 a dosiahne hrubý zisk 20 000 eur. V daňovom priznaní si uplatní iba nezdaniteľnú časť.

Príklad 3: Podnikateľ s nízkym príjmom

Podnikateľ Karol tiež podniká celý rok 2025 a dosiahne hrubý zisk 4 000 eur. V daňovom priznaní si uplatní iba nezdaniteľnú časť.

Kedy nemáte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane?

Ak ste boli k 1. januáru poberateľom starobného dôchodku, vyrovnávacieho príplatku, predčasného starobného dôchodku, starobného dôchodkového sporenia, výsluhového dôchodku alebo obdobného dôchodku zo zahraničia, tak nezdaniteľná časť sa znižuje o sumu vyplateného dôchodku.

Prečítajte si tiež: Psychiatrická PN: Trvanie a podrobnosti

Dokumenty potrebné pre uplatnenie daňových úľav

Pri vykonaní ročného zúčtovania dane zamestnávateľovi predkladáte okrem iného aj:

• Rodný list dieťaťa (pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa).
• Výpis z osobného účtu sporiteľa (pre uplatnenie príspevkov na doplnkové dôchodkové sporenie).

tags: #kolko #rokov #sa #spätne #vracajú #príspevky