Zápis konečného užívateľa výhod do obchodného registra: Postup a povinnosti

S účinnosťou od 1. novembra 2018 vznikla pre všetky obchodné spoločnosti na Slovensku povinnosť zapísať do obchodného registra konečných užívateľov výhod (KÚV). Táto povinnosť sa týka tak novo vzniknutých, ako aj existujúcich firiem, ktoré boli založené pred 1. novembrom 2018. Cieľom tohto článku je poskytnúť komplexný prehľad o procese zápisu KÚV, vrátane legislatívneho rámca, praktických krokov a dôležitých aspektov, ktoré je potrebné zvážiť.

Legislatívny rámec

Povinnosť zápisu konečného užívateľa výhod do obchodného registra definuje zákon č. 530/2003 Z. z. o obchodnom registri a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov, konkrétne odsek 3, § 2. Ďalšie relevantné právne predpisy zahŕňajú:

  • Zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov (konkrétne § 6a, ods. 1, § 10a).
  • Zákon č. 52/2018 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 297/2008 Z. z. o ochrane pred legalizáciou príjmov z trestnej činnosti a o ochrane pred financovaním terorizmu a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony.
  • Vyhláška Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky č. 178/2018 Z. z., ktorou sa mení a dopĺňa vyhláška Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky č. 25/2004 Z. z., ktorou sa vykonáva zákon č. 530/2003 Z. z. o obchodnom registri a o zmene a doplnení niektorých zákonov.

Kto je konečný užívateľ výhod?

Konečným užívateľom výhod je vždy fyzická osoba, ktorá spĺňa jednu z nasledujúcich podmienok:

  1. Má priamy alebo nepriamy podiel na hlasovacích právach alebo základnom imaní obchodnej spoločnosti, ktorý je väčší ako 25 %.
  2. Má právo vymenovať, inak ustanoviť alebo odvolať viac ako polovicu členov štatutárneho orgánu, dozorného orgánu alebo iného orgánu obchodnej spoločnosti.
  3. Ovláda obchodnú spoločnosť iným spôsobom, ako je uvedené v predchádzajúcich bodoch.

V slovenských podmienkach je najčastejšie konečným užívateľom výhod spoločník spoločnosti s ručením obmedzeným (s.r.o.) alebo akcionár akciovej spoločnosti (a.s.) s podielom presahujúcim 25 %.

Vrcholový manažment ako KÚV

Ak nie je možné určiť KÚV podľa vyššie uvedených kritérií, za konečného užívateľa výhod sa považuje vrcholový manažment spoločnosti. Podľa § 6a ods. 1 zákona č. 297/2008 Z. z. sa za vrcholový manažment považuje:

Prečítajte si tiež: Práva a povinnosti spoločníka

  • Štatutárny orgán spoločnosti (napr. konateľ s.r.o., predstavenstvo a.s.).
  • Člen štatutárneho orgánu.
  • Zamestnanec v priamej riadiacej pôsobnosti štatutárneho orgánu.

Ak je v s.r.o. viacero konateľov, za konečných užívateľov v postavení vrcholového manažmentu sa považujú všetci z nich.

Subjekty, na ktoré sa povinnosť zápisu nevzťahuje

Povinnosť zápisu KÚV sa netýka všetkých spoločností. Výnimku tvoria spoločnosti, ktoré sú zapísané v registri partnerov verejného sektora (RPVS). Vyplýva to z § 2 ods. 3 zákona č. 530/2003 Z. z.

Postup zápisu KÚV do obchodného registra

Zápis konečného užívateľa výhod do obchodného registra sa vykonáva na základe návrhu na zápis, ktorého súčasťou je osobitné tlačivo "FUZKUV". Toto tlačivo je dostupné na stránke Ministerstva spravodlivosti Slovenskej republiky.

Vyplnenie formulára

  1. Získanie formulára: Stiahnite si aktuálny formulár FUZKUV zo stránky Ministerstva spravodlivosti SR.
  2. Vyplnenie hlavičky: Začnite vyplnením adresy registrového súdu, pod ktorý spadá sídlo vašej obchodnej spoločnosti. Následne uveďte IČO a obchodné meno spoločnosti.
  3. Údaje o KÚV: Vyplňte údaje o konečnom užívateľovi výhod. Do združeného stĺpca "Priezvisko/Obchodné meno/Názov" zapíšte meno a priezvisko KÚV. Ďalej uveďte dátum narodenia, rodné číslo (ak bolo pridelené), adresu trvalého pobytu a štátnu príslušnosť.
  4. Identifikácia KÚV: Označte krížikom, či je KÚV osoba ovládajúca spoločnosť na základe priameho alebo nepriameho podielu na hlasovacích právach, alebo osoba ovládajúca spoločnosť iným spôsobom.
  5. Ďalšie údaje: Uveďte, či nastala zmena v osobe KÚV alebo či aktuálne údaje o KÚV platia.
  6. Splnomocnenie: Ak návrh podáva splnomocnenec, uveďte jeho údaje.
  7. Počet príloh: Uveďte počet príloh k návrhu.

Podanie návrhu

Návrh na zápis je možné podať písomne alebo elektronicky.

Písomné podanie

  1. Vytlačenie a podpísanie formulára: Po úplnom vyplnení formulár vytlačte a podpíšte.
  2. Doručenie na súd: Návrh doručte na príslušný registrový súd. Môžete ho poslať poštou alebo osobne doručiť do podateľne súdu.
  3. Potvrdenie o doručení: Súd vydá potvrdenie o doručení návrhu na zápis.

Elektronické podanie

Na elektronické podanie návrhu potrebujete:

Prečítajte si tiež: Význam KU pre slovenské firmy

  • Kvalifikovaný elektronický podpis (KEP).
  • Čipovú kartu s certifikátom pre KEP.
  • Príslušný softvér a hardvér (napr. čítačku čipových kariet).
  • Aplikáciu EAC MW klient a balík aplikácií D.Suite/eIDAS.

Postup elektronického podania:

  1. Prihlásenie: Prihláste sa do elektronickej služby pomocou eID karty a bezpečnostného osobného kódu (BOK).
  2. Výber služby: Vyberte službu "Podanie návrhu na zápis do obchodného registra".
  3. Identifikácia spoločnosti: Zadajte údaje o obchodnej spoločnosti, v mene ktorej podávate návrh.
  4. Nahratie dokumentov: Kliknite na tlačidlo "Nahraj dokumenty" a vyberte elektronickú formu dokumentu. Vyhľadajte súbor s vyplneným formulárom, ktorý ste podpísali elektronickým podpisom.
  5. Prehľad podania: Skontrolujte si prehľad podania.
  6. Odoslanie: Odošlite návrh.

Po odoslaní návrhu vám do elektronickej schránky príde správa s potvrdením o overení podania elektronickou podateľňou. Následne vám príde správa o začatí registračného konania.

Kontrola chýb a varovaní

Pred odoslaním návrhu elektronicky odporúčame spustiť kontrolu chýb jeho vyplnenia. Ak formulár obsahuje chyby alebo varovania, budú označené červeným ohraničením. Opravte ich a znova spustite kontrolu.

Generovanie súboru

Ak formulár neobsahuje chyby ani varovania, vygenerujte súbor kliknutím na tlačidlo "Vygenerovať súbor". Súbor sa uloží do vášho počítača.

Podpisovanie formulára

Vygenerovaný súbor je potrebné podpísať kvalifikovaným elektronickým podpisom. Na to môžete použiť napríklad aplikáciu QSign alebo stránku www.zep.disig.sk.

Doručenie rozhodnutia a výpisu

Registrový súd posúdi návrh a vykoná zápis do obchodného registra. O vykonaní zápisu vám bude doručené rozhodnutie a aktuálny výpis z obchodného registra. Tieto dokumenty vám budú doručené do elektronickej schránky. Rozhodnutie bude obsahovať prílohu vo formáte XZEP a výpis z obchodného registra bude druhým dokumentom.

Prečítajte si tiež: Podmienky rozvodu

Zápis zmeny zapísaných údajov

Postup pri zápise zmeny zapísaných údajov o konečnom užívateľovi výhod je podobný ako pri prvotnom zápise. Je potrebné vyplniť príslušný formulár, označiť vykonanie zmeny v príslušnom stĺpci "fajkou" a podať návrh na zápis.

Sankcie za nesplnenie povinnosti

V prípade nesplnenia povinnosti zápisu konečného užívateľa výhod do obchodného registra hrozí spoločnosti pokuta až do výšky 3 310 Eur.

Register partnerov verejného sektora (RPVS)

Register partnerov verejného sektora (RPVS) je informačný systém verejnej správy, ktorý obsahuje údaje o partneroch verejného sektora a ich konečných užívateľoch výhod a oprávnených osobách. Správcom a prevádzkovateľom je Ministerstvo spravodlivosti Slovenskej republiky.

RPVS je určený partnerom verejného sektora, ktorí prijímajú verejné zdroje, verejnému sektoru, ktorý pred distribúciou verejných zdrojov overuje zápis v registri, a verejnosti, ktorá prostredníctvom registra môže sledovať alebo kontrolovať distribúciu verejných zdrojov.

Kto je partner verejného sektora?

Za partnera verejného sektora sa považuje fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá spĺňa niektorú z nasledujúcich podmienok:

  • Prijíma z verejných zdrojov plnenia (finančné prostriedky, majetok).
  • Uzatvára s verejným obstarávateľom zmluvu podľa zákona o verejnom obstarávaní.
  • Nadobúda pohľadávku od štátu.
  • Uzatvára zmluvu so zdravotnou poisťovňou.
  • Je držiteľom niektorej z verejných licencií (napr. zdravotná poisťovňa, poskytovateľ zdravotnej starostlivosti, držiteľ banského oprávnenia).

Výnimky z povinnosti zápisu do RPVS

Zákon o RPVS pripúšťa niektoré výnimky. Bez ohľadu na finančné limity partnerom verejného sektora nie je:

  • Subjekt verejnej správy.
  • Verejný podnik (s výnimkou prípadov, kedy dodáva tovary alebo služby podľa zmluvy, rámcovej dohody alebo koncesnej zmluvy alebo nadobúda majetok, práva k majetku alebo iné majetkové práva, ktorých hodnota prevyšuje finančné limity).
  • Osoba, ktorá prevažne pôsobí v neziskovom sektore (s výnimkou prípadov, ak dodávajú tovary alebo služby podľa zmluvy, rámcovej dohody alebo koncesnej zmluvy podľa zákona o verejnom obstarávaní s cieľom dosiahnuť zisk alebo nadobúdajú majetok, práva k majetku alebo iné majetkové práva, ktorých hodnota úhrnne prevyšuje finančné limity).
  • Banka, obchodník s cennými papiermi, poisťovňa, zaisťovňa, správcovská spoločnosť, dôchodková správcovská spoločnosť, doplnková dôchodková spoločnosť, centrálny depozitár cenných papierov, burza cenných papierov alebo iná finančná inštitúcia, alebo zahraničná finančná inštitúcia.
  • Osoba, ktorá prijíma plnenie od zastupiteľského úradu Slovenskej republiky v zahraničí za dodanie tovaru, uskutočnenie stavebných prác alebo poskytnutie služby alebo plnenie v rámci rozvojovej spoluprácu alebo medzinárodnej humanitárnej pomoci.
  • Iný štát a jeho orgány.
  • Medzinárodná organizácia zriadená na základe medzinárodného práva verejného a jej orgány.
  • Fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá prijíma plnenia od verejného podniku v rámci bežného obchodného styku verejného podniku a pri plnení hlavnej ekonomickej činnosti verejného podniku.
  • Majiteľ finančných nástrojov a osoba, ktorá má právo na výplatu finančných nástrojov, ktorých upísanie alebo umiestnenie sprostredkoval alebo vykonal obchodník s cennými papiermi, zahraničný obchodník s cennými papiermi, banka, iná finančná inštitúcia alebo zahraničná finančná inštitúcia.
  • Majiteľ finančných nástrojov a osoba, ktorá má právo na výplatu finančných nástrojov, s ktorými sa obchoduje na regulovanom trhu v rámci Európskej únie alebo iného štátu, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore, alebo budú na taký trh prijaté v lehote šiestich mesiacov od ich vydania.
  • Fyzická osoba alebo právnická osoba, ktorá uzatvára zmluvu, s výnimkou zmluvy, rámcovej dohody alebo koncesnej zmluvy podľa osobitného predpisu, ktorej druhou zmluvnou stranou je Agentúra pre riadenie dlhu a likvidity, Národná banka Slovenska, Slovenská záručná a rozvojová banka, a. s., Exportno-importná banka Slovenskej republiky, Štátna pokladnica, finančný sprostredkovateľ, ak prijíma plnenia na účet prijímateľa.
  • Poskytovateľ zdravotnej starostlivosti so sídlom alebo miestom podnikania mimo územia Slovenskej republiky, ktorý nevykonáva na území Slovenskej republiky podnikateľskú činnosť a ktorý prijíma plnenia od zdravotnej poisťovne.
  • Vlastník bytu alebo nebytového priestoru, ak prijíma finančné prostriedky v súvislosti so správou domu, spoločenstvo vlastníkov bytov a nebytových priestorov alebo fyzická osoba a právnická osoba, s ktorou vlastníci bytov a nebytových priestorov uzavreli zmluvu o výkone správy, ak prijíma finančné prostriedky v mene vlastníkov bytov a nebytových priestorov podľa osobitného predpisu.
  • Pozemkové spoločenstvo.

tags: #konecny #uzivatel #vyhod #splnomocnenie #postup

Ďalšie články